Formulär 709 är den amerikanska skattedeklarationen för present- och generationshoppning som krävs av IRS för att rapportera skattepliktiga gåvor du kan göra under din livstid. Den ska arkiveras för alla år då du gör en skattepliktig gåva, även om Internal Revenue Code är inställd med många undantag och alternativ så att du kanske inte är skyldig skatten.
Stora fastigheter beskattas på sitt värde när någon dör och lämnar sin egendom till mottagarna. En smart välgörare kunde undvika fastighetsskatten genom att ge sina stora bort skattefria under sin livstid – om inte för den federala presentskatten. Att rapportera gåvor på blankett 709 och den potentiella skatt som kan komma att betalas säkerställer att skattemyndigheten inte klipps ur ekvationen eftersom det inte finns någon egendom kvar att överföra efter döden.
Vad är IRS-formulär 709?
IRS-formulär 709 används för att rapportera skattepliktiga gåvor som görs under en skattebetalares livstid, och det tilldelar också livstidsanvändningen av skattebetalarens skattebefrielse för generationshoppning. Du kan behöva lämna IRS-formulär 709 och betala en presentskatt om du gör en eller flera överföringar av kontanter eller egendom, men det finns flera undantag.
Vem använder formulär 709?
Mottagaren av en gåva är inte ansvarig för denna skatt. Givaren är ansvarig för att betala presentskatten, och de måste fylla i och lämna in blankett 709 till IRS om deras gåvor inte är undantagna.
Gåvoskatten gäller för överföring av egendom från en person till en annan när mottagaren inte betalar verkligt marknadsvärde i utbyte. En förälder kan överföra sitt hem till deras barn för 1 $ och en presentskatt skulle betalas på skillnaden mellan verkligt marknadsvärde och vad som faktiskt betalades. Detta skulle kräva att IRS-blankett 709 lämnas in.
Att förlänga ett lån med noll ränta anses också vara en gåva, liksom att förlåta ett lån och annullera en skuld som någon är skyldig dig.
Var får man formulär 709
IRS tillhandahåller ett interaktivt formulär 709 på sin webbplats. Du kan fylla i det online och sedan spara och skriva ut din färdiga kopia.
Så här fyller du i och läser formulär 709
Du måste arkivera formuläret 709 när det totala värdet av alla gåvor du gör till en enskild individ inom samma kalenderår överstiger $ 15 000. Denna tröskel på $ 15 000 trösklar det årliga undantaget under skatteåret 2020, och det är upp från $ 14 000 under 2017.
Del I i formulär 709 innebär en rad frågor och fyllningar mellanrummen avsedda att identifiera dig och din gåvas eller gåvornas art. Del II går igenom processen för beräkning av eventuell skatt.
Schema A till D tillhandahåller du med möjligheten att använda vissa skattebestämmelser för att undvika att betala en presentskatt. Du kan till exempel tillämpa 15 000 USD årlig uteslutning på en gåva och bara betala skatt på saldot, eller så kan du tillämpa dina gåvor på livstidens enhetliga kredit så att du kan potentiellt undvika att betala en presentskatt helt.
Den årliga uteslutningen
Det ”årliga” i årlig uteslutning är en viktig åtskillnad. Tekniskt kan du ge ditt barn 15 000 dollar den 31 december 2020 och ytterligare 15 000 dollar den 1 januari 2021 för totalt 30 000 dollar utan att ådra sig en presentskatt eftersom gåvorna gjordes under olika kalenderår.
Du kan också ge ditt barn 15 000 $ den 31 december och deras make 15 000 $ samma datum eftersom uteslutningen är per person och år.
Du har gjort en skattepliktig gåva på 15 000 dollar om du ger ditt barn 15 000 dollar för att köpa en bil och ytterligare 15 000 dollar för att betala sina kreditkortsskulder samma år – totalt 30 000 dollar minus året ” s $ 15 000 uteslutning. Du måste skicka in IRS-formulär 709 för att rapportera den andra $ 15 000-gåvan, men du har möjlighet att undvika att betala presentskatten också på den. IRS erbjuder också ett ganska rejält livstidsbefrielse.
Den årliga uteslutningen indexerades för inflation 1997, men den kan bara ökas i steg om 1 000 $. Det betyder att den kan gå upp varje år, men inte med mer eller mindre än 1 000 dollar. Uteslutningen för 2009, 2010, 2011 och 2012 var 13 000 dollar och det har varit 15 000 dollar under 2018, 2019 och 2020.
”Dela” dina gåvor
Gifta individer kan ”dela” sina gåvor mellan sig för att fördubbla den årliga uteslutningen.
Din make kan ge ditt barn 10 000 dollar för att köpa en bil och ytterligare 10 000 dollar för att betala sin kreditkortsskuld. Din make kan lämna in formulär 709 och rapportera att de tjänade 5000 dollar i skattepliktiga gåvor – balansen över den 15 000 USD årliga uteslutningen – eller så kan de lämna in formulär 709 och rapportera att ni två har valt att dela gåvorna mellan er.
I det här fallet anses var och en av er ha gjort en $ 10.000-gåva, var och en kommer in under den 15 000 $ årliga uteslutningen. Ingen skatt skulle förfalla även om hela $ 20 000 kommer från ett konto i din makas enda namn.
The Lifetime Unified Credit
The Internintäktskoden föreskriver också en livstidsbefrielse från presentskatt. Med en gåva på $ 30 000 till ditt barn som ett exempel igen kan du antingen betala presentskatten på 15 000 $ eller du kan faktiskt debitera saldot på 15 000 $ till ditt livstidsundantag .
Du kan ge bort upp till $ 11,58 miljoner under din livstid från och med 2020 utan att betala presentskatten, men det är en fångst. Gåvoskatten och fastighetsskatten delar detta undantag, alltså titeln ”enhetlig kredit.”
Om du ger ditt barn 500 000 dollar i gåvor under din livstid utöver de årliga uteslutningsbeloppen, detta dras från din livstid enhetlig kredit. Du skulle ha $ 11,08 miljoner dollar för att skydda din egendom från beskattning när du dör: $ 11,58 miljoner minus 500 000 $.
Detta livstidsundantag är också indexerat för inflation och kan förändras årligen. Det var 11,4 miljoner dollar 2019.
Vissa gåvor är undantagna
Ett obegränsat äktenskapligt avdrag täcker gåvor till makar som är amerikanska medborgare. Du kan ge så mycket till din älskade som du vill, antingen före eller efter din död, skattefritt så länge du är gift.
Gåvor till en make som inte är amerikansk medborgare är dock skattepliktiga. Tröskelvärdet är 157 000 USD från och med 2020, upp från 155 000 USD 2019. Gåvor som överstiger detta belopp är föremål för gåvoskatten.
Du kan dessutom betala någons undervisnings- eller sjukvårdskostnader utan att ådra dig en presentskatt, så länge du betalar institutionen eller vårdgivaren direkt. Gåvor till välgörenhetsorganisationer och politiska organisationer är också skattebefriade.
Rådgör med en advokat för fastighetsplanering eller en revisor om du ” är osäker på om gåvor du har gjort under året ska rapporteras till IRS på formulär 709.
Kan formulär 709 skickas till e-arkiv ?
Du måste skicka ditt formulär 709 till IRS på det goda gammaldags sättet. IRS accepterar endast papperskopior av denna retur, skickade i kuvert med USPS-porto. Formuläret kan inte vara elektroniskt arkiverad.
Var ska man skicka formulär 709
IRS-formulär 709 ska skickas till Internal Revenue Service Center, ATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.
Krav för arkivering av formulär 709
Du måste lämna in formulär 709 om du ska betala skatten på dina gåvor under den årliga uteslutningen, om du ska tilldela gåvorna till ditt livstidsundantag eller om du vill dela dem med din make. Formulär 709 låter IRS veta hur du vill hantera skatten. Det är ett sätt att minnas transaktionen, även om ingen skatt förfaller.
IRS-formulär 709 förfaller till den 15 april året efter året som du gjorde Om du upptäcker att du måste lämna in IRS-formulär 4868 för att begära en automatisk förlängning av sex månader för att lämna in din personliga inkomstdeklaration, förlänger detta formulär också den tid du har att lämna IRS-formulär 709. Du behöver inte ta några ytterligare steg eller skicka in ett extra formulär.
Du kan också skicka IRS-formulär 8892 för att få en automatisk sex månaders förlängning till filen IRS-formulär 709 om du inte behöver förlänga tiden för att lämna in din personliga skattedeklaration.
Viktiga avhämtningar
- IRS-formulär 709 rapporterar gåvor som gjorts utöver den årliga tillåtna uteslutningen, och det berättar för IRS om du betalar en presentskatt nu eller vill skjuta upp den till tiden för din död.
- Formulär 709 lämnas in av givaren av skattepliktiga gåvor, och givaren svarar också ble för att betala tillhörande presentskatt.
- Formuläret är fem sidor långt, men du behöver antagligen inte fylla i alla dess scheman. Det leder dig igenom nödvändiga beräkningar, och att kräva en livstidsbefrielse är helt enkelt en fråga om att notera detta i en ruta.
- Formulär 709 förfaller till skattedagen året efter det som skattepliktiga gåvor gjordes, normalt 15 april.