Le formulaire 709 est la déclaration de revenus des États-Unis pour les dons et les transferts de non-génération requise par lIRS pour déclarer les dons imposables que vous pourriez faire de votre vivant. Il doit être déposé pour toute année au cours de laquelle vous faites un don imposable, bien que lInternal Revenue Code soit mis en place avec de nombreuses exclusions et options afin que vous ne deviez pas réellement la taxe.
Les grandes propriétés sont imposées sur leur valeur lorsquune personne décède et laisse sa propriété aux bénéficiaires. Un bienfaiteur intelligent pourrait éviter limpôt sur les successions en donnant leurs largesses en franchise dimpôt de leur vivant, sinon pour limpôt fédéral sur les donations. La déclaration des cadeaux sur le formulaire 709 et de la taxe potentielle qui pourrait être due garantit que lIRS nest pas exclu de léquation car il ny a plus de propriété à transférer après le décès.
Quest-ce que le formulaire IRS 709?
Le formulaire IRS 709 est utilisé pour déclarer les dons imposables faits au cours de la vie dun contribuable, et il attribue également lutilisation à vie de lexonération de la taxe de transfert à saut de génération dun contribuable. Vous devrez peut-être remplir le formulaire IRS 709 et payer une taxe sur les donations si vous effectuez un ou plusieurs transferts despèces ou de biens, mais il existe plusieurs exceptions.
Qui utilise le formulaire 709?
Le destinataire dun cadeau nest pas redevable de cette taxe. Le donateur est responsable du paiement de la taxe sur les cadeaux, et il doit remplir et déposer le formulaire 709 auprès de lIRS si ses dons ne sont pas exonérés.
La taxe sur les donations sapplique aux transferts de propriété dune personne à une autre chaque fois que le bénéficiaire ne paie pas la juste valeur marchande en échange. Un parent peut transférer sa maison à leur enfant pour 1 $, et une taxe sur les dons serait payable sur la différence entre la juste valeur marchande et ce qui a été réellement payé. Cela nécessiterait de remplir le formulaire IRS 709.
Prolonger à quelquun un prêt sans intérêt est également considéré comme un cadeau, tout comme lannulation dun prêt et lannulation dune dette que quelquun vous doit.
Où obtenir le formulaire 709
LIRS fournit un formulaire 709 interactif sur son site Web. Vous pouvez le remplir en ligne, puis enregistrer et imprimer votre copie finale.
Comment remplir et lire le formulaire 709
Vous devez remplir le formulaire 709 chaque fois que la valeur totale de tous les dons que vous faites à une seule personne au cours de la même année civile dépasse 15 000 $. Ce seuil de 15 000 $ représente lexclusion annuelle de lannée dimposition 2020, et il est passé de 14 000 $ en 2017.
La partie I du formulaire 709 comporte une série de questions et remplissez- in-the-blanks destinés à vous identifier et la nature de votre cadeau ou cadeaux. La partie II vous guide tout au long du processus de calcul de toute taxe due.
Les annexes A à D fournissent vous avez la possibilité dutiliser certaines dispositions fiscales pour éviter de payer une taxe sur les dons. Par exemple, vous pouvez appliquer lexclusion annuelle de 15 000 $ à un cadeau et ne payer que la taxe sur le solde, ou vous pouvez appliquer vos dons au crédit unifié à vie. peut potentiellement éviter de payer entièrement une taxe sur les cadeaux.
Lexclusion annuelle
Le terme « annuel » dans lexclusion annuelle est une distinction importante. Techniquement, vous pourriez donner votre enfant 15 000 $ le 31 décembre 2020 et 15 000 $ supplémentaires le 1er janvier 2021 pour un total de 30 000 $ sans devoir payer de taxe sur les dons, car les dons ont été faits au cours dannées civiles distinctes.
Vous pouvez également donner à votre enfant 15 000 $ le 31 décembre et à son conjoint 15 000 $ à la même date, car lexclusion est par personne et par an.
Vous « avez fait un don imposable de 15 000 $ si vous donnez à votre enfant 15 000 $ pour acheter une voiture et 15 000 $ supplémentaires pour rembourser sa dette de carte de crédit la même année – 30 000 $ au total moins lannée » s Exclusion de 15 000 $. Vous êtes tenu de remplir le formulaire IRS 709 pour déclarer le deuxième cadeau de 15 000 $, mais vous avez également la possibilité déviter de payer la taxe sur les cadeaux. LIRS offre également une exemption à vie assez lourde.
Lexclusion annuelle a été indexée pour linflation en 1997, mais elle ne peut être augmentée que par incréments de 1 000 $. Cela signifie quelle peut augmenter chaque année, mais pas plus ou moins de 1 000 USD. Lexclusion pour 2009, 2010, 2011 et 2012 était de 13 000 USD et elle était de 15 000 USD en 2018, 2019 et 2020.
« Fractionner » vos cadeaux
Les personnes mariées peuvent « partager » leurs dons entre elles pour doubler lexclusion annuelle.
Votre conjoint pourrait donner à votre enfant 10 000 $ pour acheter une voiture et 10 000 $ supplémentaires pour rembourser sa dette de carte de crédit. Votre conjoint peut remplir le formulaire 709 et déclarer quil a fait 5 000 $ en dons imposables – le solde de lexclusion annuelle de 15 000 $ – ou il peut remplir le formulaire 709 et déclarer que vous avez tous les deux choisi de partager les dons entre vous.
Dans ce cas, chacun de vous est considéré comme ayant fait un don de 10 000 $, chacun relevant de lexclusion annuelle de 15 000 $. Aucune taxe ne serait due même si la totalité des 20 000 USD provenait dun compte au nom unique de votre conjoint.
Le crédit unifié à vie
Le LInternal Revenue Code prévoit également une exonération à vie des taxes sur les cadeaux. En utilisant à nouveau le cadeau de 30 000 USD à votre enfant, vous pouvez soit payer la taxe de donation due sur le solde de 15 000 USD, soit imputer le solde de 15 000 USD à votre exemption à vie .
Vous pouvez donner jusquà 11,58 millions de dollars au cours de votre vie à partir de 2020 sans payer la taxe sur les cadeaux, mais il ya un problème. La taxe sur les donations et la taxe sur les successions partagent cette exonération, doù le titre de «crédit unifié».
Si vous offrez à votre enfant 500 000 $ en cadeaux au cours de votre vie en plus les montants dexclusion annuels, ils sont soustraits de votre crédit unifié à vie. Il vous restera 11,08 millions de dollars pour protéger votre succession contre les impôts à votre décès: 11,58 millions de dollars moins les 500 000 $.
Cette exemption à vie est également indexé en fonction de linflation et peut changer chaque année. Il était de 11,4 millions de dollars en 2019.
Certains cadeaux sont exonérés
Une déduction conjugale illimitée couvre les cadeaux faits aux conjoints qui sont citoyens américains. Vous pouvez donner autant que vous le souhaitez à votre bien-aimé, avant ou après votre décès, sans impôt, tant que vous êtes marié.
Les cadeaux faits à un conjoint qui nest pas citoyen américain sont toutefois imposables. Le seuil est de 157 000 USD en 2020, contre 155 000 USD en 2019. Les cadeaux dépassant ce montant sont soumis à la taxe de donation.
Vous pouvez en plus payer les frais de scolarité ou les frais médicaux de quelquun sans devoir payer de taxe de donation, à condition de payer directement linstitution ou le prestataire de soins. Les dons aux organismes de bienfaisance et aux organisations politiques sont également exonérés dimpôt.
Consultez un avocat en planification successorale ou un comptable si vous » Vous ne savez pas si les dons que vous avez faits au cours de lannée doivent être signalés à lIRS sur le formulaire 709.
Le formulaire 709 peut-il être déposé par voie électronique ?
Vous devrez envoyer votre formulaire 709 à lIRS à lancienne. LIRS naccepte que les copies papier de cette déclaration, envoyées par la poste dans des enveloppes portant laffranchissement USPS. Le formulaire ne peut pas être électronique déposée.
Où envoyer le formulaire 709
Le formulaire IRS 709 doit être envoyé à lInternal Revenue Service Center, ATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.
Conditions de dépôt du formulaire 709
Vous devez remplir le formulaire 709 si vous «allez payer la taxe sur vos dons au cours de lexclusion annuelle, si vous allez attribuer les dons à votre exemption à vie, ou si vous voulez les partager avec votre conjoint. Le formulaire 709 permet à lIRS de savoir comment vous souhaitez gérer la taxe. Cest un moyen de commémorer la transaction, même si aucun impôt nest dû.
Le formulaire IRS 709 est dû au plus tard le 15 avril de lannée suivant lannée au cours de laquelle vous avez effectué Si vous constatez que vous devez remplir le formulaire IRS 4868 pour demander une prolongation automatique de six mois du délai de production de votre déclaration de revenus personnelle, ce formulaire prolonge également le temps dont vous disposez pour produire le formulaire IRS 709. Vous ne pas avoir à prendre des mesures supplémentaires ou à déposer un formulaire supplémentaire.
Vous pouvez également déposer le formulaire IRS 8892 pour recevoir une extension automatique de six mois pour déposer le formulaire IRS 709 si vous navez pas à prolonger le délai de production de votre déclaration de revenus personnelle.
Points à retenir
- Le formulaire 709 de lIRS signale les cadeaux faits au-delà de lexclusion annuelle autorisée et indique à lIRS si vous payez une taxe sur les cadeaux maintenant ou si vous souhaitez la reporter jusquau moment de votre décès.
- Le formulaire 709 est déposé par le donateur des dons imposables, et le donateur est également responsi pour payer toute taxe sur les cadeaux associée.
- Le formulaire fait cinq pages, mais vous naurez probablement pas à remplir toutes ses annexes. Il vous guide à travers les calculs nécessaires, et demander une exonération à vie consiste simplement à le noter dans une case.
- Le formulaire 709 est dû le jour fiscal de lannée suivant celle au cours de laquelle les dons imposables ont été faits, normalement 15 avril