Formulier 709 is de Amerikaanse belastingaangifte voor geschenken en generaties overslaan die door de IRS is vereist om de belastbare geschenken die u tijdens uw leven doet te rapporteren. Het moet worden ingediend voor elk jaar waarin u een belastbare schenking doet, hoewel de Internal Revenue Code is opgesteld met tal van uitsluitingen en opties, zodat u de belasting misschien niet echt verschuldigd bent.
Grote landgoederen worden belast op hun waarde wanneer iemand overlijdt en hun eigendom nalaat aan begunstigden. Een slimme weldoener zou de successierechten kunnen omzeilen door hun vrijgevigheid tijdens hun leven belastingvrij weg te geven – zo niet voor de federale schenkbelasting. Het melden van geschenken op formulier 709 en de mogelijke belasting die mogelijk verschuldigd is, zorgt ervoor dat de IRS niet uit de vergelijking verdwijnt, omdat er na het overlijden geen eigendommen meer zijn om over te dragen.
Wat is IRS-formulier 709?
IRS-formulier 709 wordt gebruikt om belastbare geschenken te rapporteren die tijdens het leven van een belastingbetaler zijn gedaan, en het wijst ook het levenslange gebruik toe van de overdrachtsbelastingvrijstelling van een belastingbetaler. Mogelijk moet u IRS-formulier 709 indienen en schenkbelasting betalen als u een of meer overdrachten van contanten of eigendommen doet, maar er zijn verschillende uitzonderingen.
Wie gebruikt formulier 709?
De ontvanger van een schenking is niet aansprakelijk voor deze belasting. De schenker is verantwoordelijk voor het betalen van de schenkingsbelasting en ze moeten formulier 709 invullen en indienen bij de belastingdienst als hun schenkingen niet zijn vrijgesteld.
De schenkingsrechten zijn van toepassing op de overdracht van eigendommen van de ene persoon naar de andere wanneer de ontvanger in ruil daarvoor geen eerlijke marktwaarde betaalt. Een ouder kan zijn huis overdragen aan hun kind voor $ 1, en een schenkingsbelasting zou verschuldigd zijn over het verschil tussen de reële marktwaarde en wat er daadwerkelijk is betaald. Hiervoor zou IRS-formulier 709 moeten worden ingediend.
Iemand een lening verlengen tegen nul rente wordt ook als een geschenk beschouwd, evenals het vergeven van een lening en het kwijtschelden van een schuld die iemand u verschuldigd is.
Waar u formulier 709 kunt krijgen
De IRS biedt een interactief formulier 709 op zijn website. U kunt het online invullen, vervolgens uw voltooide exemplaar opslaan en afdrukken.
Hoe formulier 709 in te vullen en te lezen
U moet Form 709 wanneer de totale waarde van alle geschenken die u aan één persoon doet in hetzelfde kalenderjaar meer dan $ 15.000 bedraagt. Deze $ 15.000 drempel van de jaarlijkse uitsluiting in belastingjaar 2020, en het is gestegen van $ 14.000 in 2017.
Deel I van formulier 709 omvat een reeks vragen en invul- in de blancos bedoeld om u en de aard van uw geschenk of geschenken te identificeren. Deel II leidt u door het proces van het berekenen van eventuele verschuldigde belastingen.
Schemas A tot en met D bieden u met de mogelijkheid om bepaalde belastingbepalingen te gebruiken om schenkbelasting te vermijden. U kunt bijvoorbeeld de jaarlijkse uitsluiting van $ 15.000 toepassen op een schenking en alleen belasting betalen over het saldo, of u kunt uw schenkingen toepassen op het levenslange uniforme tegoed, zodat u kan mogelijk volledig voorkomen dat u schenkbelasting betaalt.
De jaarlijkse uitsluiting
De “jaarlijkse” jaarlijkse uitsluiting is een belangrijk onderscheid. Technisch gezien zou u uw kind $ 15.000 op 31 december 2020 en nog eens $ 15.000 op 1 januari 2021 voor een totaal van $ 30.000 zonder schenkbelasting omdat de schenkingen in afzonderlijke kalenderjaren zijn gedaan.
U kunt uw kind ook $ 15.000 geven op 31 december en zijn partner $ 15.000 op dezelfde datum, omdat de uitsluiting per persoon per jaar geldt.
U “hebt een belastbare gift van $ 15.000 gedaan als u uw kind $ 15.000 geeft om een auto te kopen en nog eens $ 15.000 om zijn creditcardschuld in hetzelfde jaar af te betalen – in totaal $ 30.000 minus het jaar” uitsluiting van $ 15.000. U moet IRS-formulier 709 indienen om de tweede schenking van $ 15.000 te melden, maar u heeft de mogelijkheid om ook daarover geen schenkingsbelasting te betalen. De IRS biedt ook een vrij forse levenslange vrijstelling.
De jaarlijkse uitsluiting werd geïndexeerd voor inflatie in 1997, maar kan alleen worden verhoogd in stappen van $ 1.000. Dit betekent dat het elk jaar kan stijgen, maar niet met meer of minder dan $ 1.000. De uitsluiting voor 2009, 2010, 2011 en 2012 was $ 13.000, en het was $ 15.000 in 2018, 2019 en 2020.
Uw geschenken “splitsen”
Getrouwde personen kunnen hun geschenken onder elkaar “verdelen” om de jaarlijkse uitsluiting te verdubbelen.
Uw echtgenoot kan uw kind $ 10.000 geven om een auto te kopen en nog eens $ 10.000 om zijn creditcardschuld af te betalen. Uw echtgenoot kan formulier 709 indienen en melden dat ze $ 5.000 aan belastbare schenkingen hebben verdiend – het saldo van de jaarlijkse uitsluiting van $ 15.000 – of ze kunnen formulier 709 indienen en melden dat u er samen voor heeft gekozen de geschenken onder u te verdelen.
In dit geval wordt ieder van jullie geacht een gift van $ 10.000 te hebben gedaan, waarbij elk binnenkomt onder de jaarlijkse uitsluiting van $ 15.000. Er zou geen belasting verschuldigd zijn, zelfs als de volledige $ 20.000 afkomstig was van een rekening op naam van uw echtgenoot.
The Lifetime Unified Credit
The De Internal Revenue Code voorziet ook in een levenslange vrijstelling van schenkingsrechten. Als u het schenking van $ 30.000 aan uw kind opnieuw als voorbeeld gebruikt, kunt u ofwel de verschuldigde schenkingsrechten betalen over het saldo van $ 15.000, of u kunt het saldo van $ 15.000 effectief in rekening brengen als uw levenslange vrijstelling .
Je kunt in de loop van je leven vanaf 2020 tot $ 11,58 miljoen weggeven zonder de schenkbelasting te betalen, maar er zit een addertje onder het gras. De schenkbelasting en de successierechten delen deze vrijstelling, vandaar de titel uniform krediet.
Als u uw kind in de loop van uw leven $ 500.000 aan schenkingen schenkt. de jaarlijkse uitsluitingsbedragen, dit wordt afgetrokken van uw levenslange unified credit. U zou $ 11,08 miljoen overhouden om uw nalatenschap te beschermen tegen belastingen als u overlijdt: $ 11,58 miljoen min de $ 500.000.
Deze levenslange vrijstelling wordt ook geïndexeerd voor inflatie en kan jaarlijks veranderen. Het was $ 11,4 miljoen in 2019.
Sommige geschenken zijn vrijgesteld
Een onbeperkte huwelijksaftrek dekt geschenken aan echtgenoten die Amerikaans staatsburger zijn. U kunt zo veel aan uw geliefde geven als u wilt, voor of na uw overlijden, belastingvrij, zolang u maar getrouwd bent.
Geschenken aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, zijn echter belastbaar. De drempel is $ 157.000 vanaf 2020, een stijging van $ 155.000 in 2019. Geschenken die dit bedrag overschrijden, zijn onderworpen aan de schenkbelasting.
Iemands collegegeld of ziektekosten kunt u aanvullend betalen zonder schenkbelasting, zolang u de instelling of de zorgverlener maar rechtstreeks betaalt. Giften aan liefdadigheidsinstellingen en aan politieke organisaties zijn ook vrijgesteld van belasting.
Raadpleeg een advocaat voor vermogensplanning of een accountant als u ” onzeker zijn of geschenken die u in de loop van het jaar heeft gedaan, moeten worden gemeld bij de IRS op formulier 709.
Can Form 709 Be E-Filed ?
U moet uw formulier 709 op de ouderwetse manier naar de IRS sturen. De IRS accepteert alleen papieren exemplaren van deze aangifte, verzonden in enveloppen met USPS-frankering. Het formulier kan niet elektronisch worden verzonden ingediend.
Waar te sturen formulier 709
IRS-formulier 709 moet worden verzonden naar het Internal Revenue Service Center, ATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.
Vereisten voor het indienen van formulier 709
U moet formulier 709 indienen als u “de belasting over uw giften gaat betalen boven de jaarlijkse uitsluiting”, als u de giften gaat toewijzen aan uw levenslange vrijstelling, of als u ze met uw echtgenoot wilt delen. Formulier 709 laat de IRS weten hoe u de belasting wilt afhandelen. Het is een manier om de transactie te herdenken, zelfs als er geen belasting verschuldigd is.
IRS-formulier 709 moet uiterlijk op 15 april van het jaar volgend op het jaar waarin u heeft betaald de belastbare schenkingen. Als u vindt dat u IRS-formulier 4868 moet indienen om een automatische verlenging van zes maanden aan te vragen om uw aangifte inkomstenbelasting in te dienen, verlengt dit formulier ook de tijd die u hebt om IRS-formulier 709 in te dienen. u hoeft geen extra stappen te ondernemen of een extra formulier in te dienen.
U kunt ook IRS-formulier 8892 indienen om een automatische verlenging van zes maanden te ontvangen om IRS-formulier in te dienen 709 als u de tijd voor het indienen van uw persoonlijke belastingaangifte niet hoeft te verlengen.
Key Takeaways
- IRS-formulier 709 rapporteert geschenken die de jaarlijkse toegestane uitsluiting overschrijden, en het vertelt de IRS of u nu een schenkingsbelasting betaalt of dat u deze wilt uitstellen tot het moment van uw overlijden.
- Formulier 709 wordt ingediend door de schenker van belastbare giften, en de schenker is ook responsi ble voor het betalen van eventuele bijbehorende schenkingsrechten.
- Het formulier is vijf paginas lang, maar u hoeft waarschijnlijk niet alle schemas in te vullen. Het leidt u door de nodige berekeningen, en het claimen van een levenslange vrijstelling is simpelweg een kwestie van dit in een doos noteren.
- Form 709 is verschuldigd op de belastingdag van het jaar volgend op het jaar waarin belastbare schenkingen werden gedaan, normaal 15 april.