Formulář 709 je daňová přiznání USA k dani z převodu a převodu daně požadované úřadem IRS k hlášení zdanitelných darů, které byste mohli poskytnout během svého života. Mělo by být podáno za jakýkoli rok, ve kterém poskytnete zdanitelný dar, ačkoli Internal Revenue Code je nastaven s mnoha vyloučeními a možnostmi, takže nemusíte ve skutečnosti dlužit daň.
Velké majetky jsou zdaněny z jejich hodnoty, když někdo zemře a nechá svůj majetek příjemcům. Chytrý mecenáš by se mohl vyhnout dani z nemovitostí tím, že by během svého života osvobodil svou velkorysost od daně – nebýt federální daně z daru. Hlášení darů na formuláři 709 a potenciální daň, která může být splatná, zajišťuje, že IRS nebude vyříznut z rovnice, protože po smrti nezbude žádný majetek k převodu.
Co je formulář 709 IRS?
Formulář IRS 709 se používá k hlášení zdanitelných darů poskytnutých během životnosti daňového poplatníka a také přiděluje celoživotní použití osvobození od daně z převodu, které přeskočí generaci daňového poplatníka. Možná budete muset podat formulář 709 IRS a zaplatit daň z daru, pokud provedete jeden nebo více převodů hotovosti nebo majetku, ale existuje několik výjimek.
Kdo používá formulář 709?
Příjemce daru není za tuto daň odpovědný. Dárce je odpovědný za platbu daně z daru a je povinen vyplnit a podat formulář 709 u IRS, pokud jeho dary nejsou osvobozeny.
Daň z daru se vztahuje na převody majetku z jedné osoby na druhou, kdykoli příjemce výměnou neplatí reálnou tržní hodnotu. Rodič může převést svůj domov na jejich dítě za 1 $ a byla by splatná daň z daru z rozdílu mezi spravedlivou tržní hodnotou a skutečně zaplacenou hodnotou. To by vyžadovalo vyplnění formuláře 709 IRS.
Prodloužení půjčky za nulový úrok je také považováno za dar, stejně jako odpuštění půjčky a zrušení dluhu, který vám někdo dluží.
Kde získat formulář 709
IRS poskytuje na svých webových stránkách interaktivní formulář 709. Můžete jej vyplnit online a hotovou kopii uložit a vytisknout.
Jak vyplnit a přečíst formulář 709
Musíte vyplnit formulář 709, kdykoli celková hodnota všech darů, které poskytnete jedinému jednotlivci ve stejném kalendářním roce, přesáhne 15 000 USD. Tato hranice 15 000 USD je ročním vyloučením v daňovém roce 2020 a v roce 2017 se zvýšila ze 14 000 USD.
Část I formuláře 709 zahrnuje řadu otázek a vyplnění in-the-blanks, jejichž cílem je identifikovat vás a povahu vašeho daru nebo dárků. Část II vás provede procesem výpočtu jakékoli splatné daně.
Rozvrhy A až D poskytují máte možnost použít některá daňová ustanovení, abyste se vyhnuli placení daně z daru. Můžete například použít roční vyloučení ve výši 15 000 $ na dar a zaplatit pouze daň ze zůstatku, nebo můžete své dary použít na celoživotní jednotný kredit, abyste mohli může potenciálně vyhnout se placení daně z daru úplně.
Roční vyloučení
„Roční“ v ročním vyloučení je důležitý rozdíl. Technicky byste mohli uvést vaše dítě 15 000 $ 31. prosince 2020 a dalších 15 000 $ 1. ledna 2021 v celkové výši 30 000 $ bez daně z daru, protože dary byly poskytnuty v samostatných kalendářních letech.
Svému dítěti můžete také dát 15.000 $ 31. prosince a jeho manželovi 15.000 $ ke stejnému datu, protože vyloučení se vztahuje na osobu za rok.
„Dali jste zdanitelný dar ve výši 15 000 USD, pokud dáte dítěti 15 000 USD na nákup automobilu a dalších 15 000 USD na splacení dluhu na kreditní kartě ve stejném roce – celkem 30 000 USD minus rok“ s Vyloučení 15 000 $. Jste povinni podat formulář 709 IRS, abyste nahlásili druhý dárek ve výši 15 000 $, ale máte možnost se také vyhnout placení daně z darování. IRS také nabízí docela těžkou celoživotní výjimku.
Roční vyloučení bylo indexováno pro inflaci v roce 1997, ale lze jej zvýšit pouze v přírůstcích 1 000 $. To znamená, že může stoupat každý rok, ale ne o více nebo méně než 1 000 $. Vyloučení pro roky 2009, 2010, 2011 a 2012 bylo 13 000 $ a v letech 2018, 2019 a 2020 to bylo 15 000 $.
„Rozdělení“ vašich dárků
Vdané osoby si mohou „rozdělit“ své dary mezi sebe, čímž zdvojnásobí roční vyloučení.
Váš manžel může dát vašemu dítěti 10 000 $ na nákup automobilu a dalších 10 000 $ na splacení dluhu z kreditní karty. Váš manžel může podat formulář 709 a oznámit, že vydělal na zdanitelných darech 5 000 $ – zůstatek za roční vyloučení 15 000 $ – nebo může podat formulář 709 a nahlásit, že jste se vy dva rozhodli rozdělit dary mezi vás.
V tomto případě se každý z vás považuje za dárce ve výši 10 000 $, přičemž každý z nich je každoročně vyloučen z částky 15 000 $. Žádná daň by nebyla splatná, i kdyby celých 20 000 $ pocházelo z účtu pod jediným jménem vašeho manžela.
Celoživotní jednotný kredit
Internal Revenue Code také stanoví doživotní osvobození od daní z darů. Při opětovném použití příkladu daru 30 000 $ pro vaše dítě můžete buď zaplatit daň z daru splatnou na zůstatku 15 000 $, nebo můžete zůstatek 15 000 $ efektivně účtovat na doživotní výjimku .
Od roku 2020 můžete během svého života rozdat až 11,58 milionu dolarů, aniž byste museli platit daň z daru, ale je tu chyták. Daň z darů a daň z nemovitostí sdílejí toto osvobození, tedy titul „sjednocený kredit“.
Pokud dáte svému dítěti po celý svůj život dárky 500 000 $ částky ročního vyloučení, to se odečte od vašeho celoživotního sjednoceného kreditu. Zůstane vám 11,08 milionu dolarů na ochranu vašeho majetku před zdaněním, když zemřete: o 11,58 milionu dolarů méně o 500 000 dolarů.
Tato celoživotní výjimka je také indexován podle inflace a může se každoročně měnit. V roce 2019 to bylo 11,4 milionu USD.
Některé dárky jsou osvobozeny
Neomezený odpočet manželství zahrnuje dary poskytované manželům, kteří jsou občany USA. Svému milovanému můžete dát tolik, kolik chcete, ať už před nebo po vaší smrti, bez zdanění, pokud jste ženatí.
Dary poskytované manželovi, který není občanem USA, jsou však zdanitelné. Hranice je od roku 2020 157 000 USD, oproti 155 000 USD v roce 2019. Dary přesahující tuto částku podléhají daň z daru.
Kromě toho můžete někomu zaplatit školné nebo léčebné výdaje, aniž by vám vznikla daň z daru, pokud platíte přímo instituci nebo poskytovateli péče. Dary pro charitativní organizace a politické organizace jsou rovněž osvobozeny od daně.
Poraďte se s právníkem plánování nemovitostí nebo s účetním, pokud nejste si jisti, zda dary, které jste během roku udělali, by měly být nahlášeny IRS na formuláři 709.
Může být formulář 709 odeslán elektronicky ?
Váš formulář 709 budete muset zaslat IRS staromódním způsobem. IRS přijímá pouze papírové kopie tohoto vrácení zaslané poštou v obálkách s poštovným USPS. Formulář nemůže být elektronický podáno.
Kam poslat formulář 709
Formulář IRS 709 by měl být zaslán do centra Internal Revenue Service Center, ATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florencie, KY 41042-2915.
Požadavky na podání formuláře 709
Formulář 709 musíte podat, pokud „budete platit daň za své dary nad rámec každoročního vyloučení, chcete-li dary přiřadit k vaší celoživotní výjimce, nebo pokud je chcete rozdělit se svým manželem. Formulář 709 informuje IRS o tom, jak chcete s daní zacházet. Je to způsob, jak si transakci připomenout, i když není splatná žádná daň.
Formulář 709 IRS je splatný 15. dubna roku následujícího po roce, ve kterém jste provedli, nebo dříve. zdaňované dary. Pokud zjistíte, že musíte podat formulář IRS 4868, abyste mohli požádat o automatické šestiměsíční prodloužení doby pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, tento formulář také prodlužuje dobu, po kterou musíte podat formulář IRS 709. nemusíte podnikat žádné další kroky ani podávat zvláštní formulář.
Můžete také podat formulář IRS 8892 a obdržet automatické šestiměsíční prodloužení souboru IRS. 709, pokud nemusíte prodlužovat dobu pro podání osobního daňového přiznání.
Klíčové možnosti
- Formulář 709 IRS uvádí dary, které přesahují roční povolené vyloučení, a informuje IRS, zda nyní platíte daň z daru, nebo byste ji chtěli odložit do doby vaší smrti.
- Formulář 709 podává dárce zdanitelných darů a dárce je rovněž odpovědný ble za zaplacení jakékoli související dárkové daně.
- Formulář má pět stránek, ale pravděpodobně nebudete muset vyplnit všechny jeho rozvrhy. Provede vás nezbytnými výpočty a uplatnění doživotní výjimky je prostě záležitostí zaznamenat to do rámečku.
- Formulář 709 je splatný v Den daně roku následujícího po roce, ve kterém byly poskytnuty zdanitelné dary, obvykle 15. dubna.