aña El Formulario 709 es la Declaración de Impuestos de Transferencia Generacional y Obsequios de los Estados Unidos requerida por el IRS para declarar obsequios sujetos a impuestos que podría hacer durante su vida. Debe presentarse para cualquier año en el que realice una donación sujeta a impuestos, aunque el Código de Rentas Internas está establecido con numerosas exclusiones y opciones, por lo que es posible que no deba el impuesto.
Las grandes propiedades pagan impuestos sobre su valor cuando alguien muere y deja su propiedad a los beneficiarios. Un benefactor inteligente podría evadir el impuesto a la herencia dando su generosidad libre de impuestos durante su vida, si no fuera por el impuesto federal sobre donaciones. Informar los obsequios en el Formulario 709 y el posible impuesto que podría vencer asegura que el IRS no se quede fuera de la ecuación porque no quede ninguna propiedad para transferir después de la muerte.
¿Qué es el formulario 709 del IRS?
El Formulario 709 del IRS se utiliza para informar las donaciones imponibles realizadas durante la vida de un contribuyente, y también asigna el uso de por vida de la exención del impuesto de transferencia por omisión de generaciones de un contribuyente. Es posible que deba presentar el formulario 709 del IRS y pagar un impuesto sobre donaciones si realiza una o más transferencias de efectivo o propiedad, pero hay varias excepciones.
¿Quién usa el formulario 709?
El destinatario de un obsequio no está sujeto a este impuesto. El donante es responsable de pagar el impuesto sobre obsequios y debe completar y presentar el Formulario 709 ante el IRS si sus obsequios no están exentos.
El impuesto sobre donaciones se aplica a las transferencias de propiedad de una persona a otra siempre que el destinatario no pague el valor justo de mercado a cambio. Un padre puede transferir su casa a su hijo por $ 1, y se pagaría un impuesto sobre donaciones sobre la diferencia entre el valor justo de mercado y lo que realmente se pagó. Esto requeriría presentar el Formulario 709 del IRS.
Extender un préstamo a alguien sin intereses también se considera un regalo, al igual que condonar un préstamo y cancelar una deuda que alguien le debe.
Dónde obtener el Formulario 709
El IRS proporciona un Formulario 709 interactivo en su sitio web. Puede completarlo en línea, luego guardar e imprimir su copia terminada.
Cómo completar y leer el formulario 709
Debe presentar el formulario 709 siempre que el valor total de todos los obsequios que haga a una sola persona dentro del mismo año calendario supere los $ 15,000. Este umbral de $ 15,000 es la exclusión anual en el año fiscal 2020, y es superior a los $ 14,000 en 2017.
La Parte I del Formulario 709 incluye una serie de preguntas y respuestas espacios en blanco destinados a identificarlo a usted y la naturaleza de su obsequio o obsequios. La Parte II lo guía a través del proceso de cálculo de cualquier impuesto adeudado.
Los Anexos A a D proporcionan usted con la opción de usar ciertas disposiciones fiscales para evitar pagar un impuesto sobre donaciones. Por ejemplo, puede aplicar la exclusión anual de $ 15,000 a una donación y solo pagar impuestos sobre el saldo, o puede aplicar sus donaciones al crédito unificado de por vida para que potencialmente puede evitar pagar un impuesto sobre donaciones por completo.
La Exclusión Anual
La «anual» en la exclusión anual es una distinción importante. Técnicamente, podría otorgar su hijo $ 15,000 el 31 de diciembre de 2020 y otros $ 15,000 el 1 de enero de 2021 por un total de $ 30,000 sin incurrir en un impuesto sobre donaciones porque las donaciones se realizaron en años calendario separados.
También podría darle a su hijo $ 15,000 el 31 de diciembre y a su cónyuge $ 15,000 en la misma fecha porque la exclusión es por persona por año.
Usted «hizo una donación sujeta a impuestos de $ 15,000 si le da a su hijo $ 15,000 para comprar un automóvil y otros $ 15,000 para pagar la deuda de su tarjeta de crédito en el mismo año – $ 30,000 en total menos el año» s Exclusión de $ 15,000. Debe presentar el Formulario 709 del IRS para declarar la segunda donación de $ 15,000, pero también tiene la opción de evitar pagar el impuesto sobre donaciones. El IRS también ofrece una exención de por vida bastante considerable.
La exclusión anual fue indexada por inflación en 1997, pero solo se puede aumentar en incrementos de $ 1,000. Esto significa que puede aumentar cada año, pero no en más o menos de $ 1,000. La exclusión para 2009, 2010, 2011 y 2012 fue de $ 13,000, y ha sido de $ 15,000 en 2018, 2019 y 2020.
«División» de sus obsequios
Las personas casadas pueden «dividir» sus obsequios para duplicar la exclusión anual.
Su cónyuge podría darle a su hijo $ 10,000 para comprar un automóvil y otros $ 10,000 para pagar la deuda de su tarjeta de crédito. Su cónyuge puede presentar el Formulario 709 e informar que ganó $ 5,000 en donaciones tributables (el saldo sobre la exclusión anual de $ 15,000) o puede presentar el Formulario 709 e informar que ustedes dos han elegido dividir las donaciones entre ustedes.
En este caso, se considera que cada uno de ustedes ha hecho una donación de $ 10,000, cada uno con una exclusión anual de $ 15,000. No se adeudarían impuestos incluso si la totalidad de los $ 20,000 provenían de una cuenta a nombre exclusivo de su cónyuge.
El crédito unificado de por vida
El El Código de Rentas Internas también establece una exención de por vida de los impuestos sobre donaciones. Si usa la donación de $ 30,000 a su hijo como ejemplo nuevamente, puede pagar el impuesto sobre donaciones adeudado sobre el saldo de $ 15,000 o puede cargar efectivamente el saldo de $ 15,000 a su exención de por vida .
Puede regalar hasta $ 11.58 millones a lo largo de su vida a partir de 2020 sin pagar el impuesto a las donaciones, pero hay una trampa. El impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre sucesiones comparten esta exención, por lo que se denomina «crédito unificado».
Si le da a su hijo $ 500,000 en obsequios durante el transcurso de su vida además de los montos de exclusión anual, esto se resta de su crédito unificado de por vida. Cuando muera, le quedarían $ 11.08 millones para proteger su patrimonio de los impuestos: $ 11.58 millones menos los $ 500,000.
Esta exención de por vida también está indexada a la inflación y puede cambiar anualmente. Fue de $ 11,4 millones en 2019.
Algunos obsequios están exentos
Una deducción matrimonial ilimitada cubre los obsequios hechos a cónyuges que son ciudadanos de los EE. UU. Puede dar a su amado tanto como desee, ya sea antes o después de su muerte, libre de impuestos, siempre que esté casado.
Sin embargo, los obsequios hechos a un cónyuge que no es ciudadano de los EE. UU. están sujetos a impuestos. El límite es de $ 157,000 a partir de 2020, en comparación con $ 155,000 en 2019. Los obsequios que superen esta cantidad están sujetos a el impuesto sobre donaciones.
Además, puede pagar la matrícula o los gastos médicos de alguien sin incurrir en un impuesto sobre donaciones, siempre que pague directamente a la institución o al proveedor de cuidados. Las donaciones a organizaciones benéficas y políticas también están exentas de impuestos.
Consulte con un abogado de planificación patrimonial o un contador si » no está seguro de si los obsequios que ha hecho durante el transcurso del año deben informarse al IRS en el Formulario 709.
¿Puede el Formulario 709 presentarse electrónicamente ?
Tendrá que enviar su Formulario 709 al IRS de la manera tradicional. El IRS solo acepta copias impresas de esta declaración, enviadas por correo en sobres con franqueo postal de USPS. El formulario no puede enviarse electrónicamente
Dónde enviar el Formulario 709
El Formulario 709 del IRS debe enviarse por correo al Internal Revenue Service Center, ATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.
Requisitos para presentar el Formulario 709
Debe presentar el Formulario 709 si va a pagar el impuesto sobre sus obsequios sobre la exclusión anual, si va a asignar los obsequios a su exención de por vida o si desea dividirlos con su cónyuge. El formulario 709 le permite al IRS saber cómo desea manejar el impuesto. Es una forma de conmemorar la transacción, incluso si no se adeuda ningún impuesto.
El formulario 709 del IRS vence antes del 15 de abril del año siguiente al año en que realizó Si encuentra que tiene que presentar el Formulario 4868 del IRS para solicitar una extensión automática de seis meses para presentar su declaración de impuestos sobre la renta personal, este formulario también extiende el tiempo que tiene para presentar el Formulario 709 del IRS. no tiene que tomar ningún paso adicional o presentar un formulario adicional.
También puede presentar el Formulario 8892 del IRS para recibir una extensión automática de seis meses para presentar el Formulario del IRS 709 si no tiene que extender el tiempo para presentar su declaración de impuestos personal.
Conclusiones clave
- El formulario 709 del IRS informa los obsequios realizados en exceso de la exclusión anual permitida y le indica al IRS si está pagando un impuesto sobre donaciones ahora o si desea aplazarlo hasta el momento de su muerte.
- El formulario 709 lo presenta el donante de donaciones tributables, y el donante también es responsable Puede pagar cualquier impuesto sobre donaciones asociado.
- El formulario tiene cinco páginas, pero probablemente no tendrá que completar todos los anexos. Lo guía a través de los cálculos necesarios, y reclamar una exención de por vida es simplemente una cuestión de anotar esto en un cuadro.
- El formulario 709 vence el Día de impuestos del año siguiente a aquél en el que se hicieron las donaciones tributables, normalmente 15 de abril.