Formularul 709 este Declarația de impozitare a transferurilor de cadouri și generații-omiteri din Statele Unite cerută de IRS pentru a raporta cadourile impozabile pe care le-ați putea face în timpul vieții. Ar trebui depus pentru orice an în care faceți un cadou impozabil, deși Codul veniturilor interne este creat cu numeroase excluderi și opțiuni, astfel încât s-ar putea să nu datorați impozitul.
Proprietățile imobiliare sunt impozitate la valoarea lor atunci când cineva moare și își lasă proprietatea beneficiarilor. Un binefăcător inteligent ar putea evita impozitul pe proprietate oferindu-le scutirea de taxe pe tot parcursul vieții – dacă nu pentru impozitul federal pe cadouri. Raportarea cadourilor în Formularul 709 și impozitul potențial care ar putea fi datorat asigură faptul că IRS nu va fi eliminat din ecuație, deoarece nu mai există nicio proprietate de transferat după moarte.
Ce este formularul IRS 709?
Formularul IRS 709 este utilizat pentru a raporta cadourile impozabile făcute în timpul vieții unui contribuabil și, de asemenea, alocă utilizarea pe viață a scutirii de impozitare a transferului de generație a unui contribuabil. Este posibil să trebuiască să depuneți formularul IRS 709 și să plătiți o taxă pe cadou dacă efectuați unul sau mai multe transferuri de numerar sau de proprietate, dar există mai multe excepții.
Cine folosește formularul 709?
Destinatarul unui cadou nu este răspunzător pentru acest impozit. Donatorul este responsabil pentru plata impozitului pe cadou și trebuie să completeze și să depună formularul 709 la IRS dacă cadourile lor nu sunt scutite.
Impozitul pe cadouri se aplică transferurilor de proprietate de la o persoană la alta ori de câte ori destinatarul nu plătește în schimb o valoare de piață justă. Un părinte ar putea să-și transfere casa la copilul lor pentru 1 USD, iar o taxă pe cadou ar fi plătibilă pentru diferența dintre valoarea justă de piață și ceea ce a fost plătit efectiv. Acest lucru ar necesita depunerea formularului IRS 709.
Extinderea cuiva a unui împrumut cu dobândă zero este, de asemenea, considerată un cadou, la fel ca iertarea unui împrumut și anularea unei datorii pe care cineva ți-o datorează.
Unde să obțineți formularul 709
IRS oferă un formular interactiv 709 pe site-ul său web. Puteți să îl completați online, apoi să salvați și să imprimați copia finalizată.
Cum se completează și se citește formularul 709
Trebuie să înregistrați formularul 709 ori de câte ori valoarea totală a tuturor cadourilor pe care le faceți unei singure persoane în același an calendaristic depășește 15.000 USD. Acest prag de 15.000 de dolari exclude anual în anul fiscal 2020 și „depășește 14.000 de dolari în 2017.
Partea I a formularului 709 implică o serie de întrebări și completări- în-blank-uri destinate să vă identifice și natura cadoului sau cadourilor dvs. Partea a II-a vă conduce prin procesul de calculare a oricărei taxe datorate.
Programele de la A la D vă oferă dvs. cu opțiunea de a utiliza anumite prevederi fiscale pentru a evita plata unui impozit pe cadou. De exemplu, puteți aplica excluderea anuală de 15.000 USD unui cadou și puteți plăti doar impozit pe sold, sau puteți aplica cadourile dvs. creditului unificat pe viață, astfel încât să poate evita plata unei taxe de cadou în întregime.
Excluderea anuală
„anual” în excluderea anuală este o distincție importantă. Din punct de vedere tehnic, ați putea da copilului dvs. 15.000 USD la 31 decembrie 2020 și încă 15.000 USD la 1 ianuarie 2021 pentru un total de 30.000 USD fără a suporta o taxă pentru cadouri, deoarece cadourile au fost făcute în ani calendaristici separați.
De asemenea, i-ați putea acorda copilului dvs. 15.000 USD pe 31 decembrie și soțului său 15.000 USD la aceeași dată, deoarece excluderea este de persoană pe an.
„Ați făcut un cadou impozabil de 15.000 USD dacă dați copilului dvs. 15.000 USD pentru a cumpăra o mașină și încă 15.000 USD pentru a-și achita datoria cardului de credit în același an – 30.000 USD în total minus anul” s excludere de 15.000 USD. Vi se cere să depuneți formularul IRS 709 pentru a raporta cel de-al doilea cadou de 15.000 USD, dar aveți opțiunea de a evita plata taxei pe cadou și pentru acesta. IRS oferă, de asemenea, o scutire destul de puternică pe viață.
Excluderea anuală a fost indexată pentru inflație în 1997, dar poate fi crescută doar în trepte de 1.000 USD. Aceasta înseamnă că poate crește în fiecare an, dar nu cu mai mult sau mai puțin de 1.000 USD. Excluderea pentru 2009, 2010, 2011 și 2012 a fost de 13.000 USD și a fost de 15.000 USD în 2018, 2019 și 2020.
„Împărțirea” cadourilor tale
Persoanele căsătorite își pot „împărți” cadourile între ele pentru a dubla excluderea anuală.
Soțul / soția dvs. ar putea acorda copilului dvs. 10.000 USD pentru a cumpăra o mașină și alți 10.000 USD pentru a-și achita datoria cardului de credit. Soțul dvs. poate depune Formularul 709 și poate raporta că a făcut 5.000 USD în cadouri impozabile – soldul excluderii anuale de 15.000 USD – sau poate depune Formularul 709 și poate raporta că voi doi ați ales să împărțiți cadourile între voi.
În acest caz, fiecare dintre voi este considerat a fi făcut un cadou de 10.000 USD, fiecare intrând sub excluderea anuală de 15.000 USD. Niciun impozit nu ar fi datorat, chiar dacă întreaga sumă de 20.000 de dolari ar proveni dintr-un cont pe numele unic al soțului / soției dvs.
Creditul unificat pe viață
Codul de venituri interne prevede, de asemenea, o scutire pe viață de la impozitele pe cadouri. Folosind din nou cadoul de 30.000 USD pentru copilul dvs., puteți plăti impozitul pe cadou datorat din soldul de 15.000 USD sau puteți percepe efectiv soldul de 15.000 USD pentru scutirea pe viață .
Puteți oferi până la 11,58 milioane de dolari pe parcursul vieții dvs. începând cu 2020 fără a plăti impozitul pe cadou, dar există o captură. Impozitul pe cadou și impozitul pe proprietate împărtășesc această scutire, deci titlul de „credit unificat”.
Dacă îi oferiți copilului dvs. 500.000 de dolari în cadouri pe parcursul vieții, peste și peste sumele anuale de excludere, aceasta se scade din creditul unificat pe viață. Ați rămâne cu 11,08 milioane de dolari pentru a vă proteja moșia de impozite atunci când muriți: cu 11,58 milioane de dolari mai puțin cei 500 000 de dolari.
Această scutire pe viață este, de asemenea, indexat pentru inflație și se poate modifica anual. A fost de 11,4 milioane de dolari în 2019.
Unele cadouri sunt scutite
O deducere conjugală nelimitată acoperă cadourile făcute soților care sunt cetățeni americani. Puteți oferi iubitului dvs. cât doriți, înainte sau după moartea dvs., fără impozite, atâta timp cât sunteți căsătorit.
Cadourile făcute unui soț care nu este cetățean american sunt impozabile. Cu toate acestea, pragul este de 157.000 USD începând cu 2020, în creștere față de 155.000 USD în 2019. Cadourile care depășesc această sumă sunt supuse impozitul pe cadou.
Puteți plăti suplimentar cheltuielile de școlarizare sau medicale ale cuiva fără a suporta o taxă pe cadou, atâta timp cât plătiți direct instituția sau furnizorul de servicii de îngrijire. Cadourile pentru organizații caritabile și pentru organizațiile politice sunt scutite de impozite.
Consultați-vă cu un avocat de planificare imobiliară sau cu un contabil pentru a vă ” nu sunteți sigur dacă cadourile pe care le-ați făcut în cursul anului trebuie raportate la IRS în Formularul 709.
Formularul 709 poate fi depus pe E ?
Va trebui să trimiteți Formularul 709 către IRS într-un mod bun de modă veche. IRS acceptă doar copii pe hârtie ale acestei declarații, expediate în plicuri cu poștă USPS. Formularul nu poate fi electronic. depus.
Unde trebuie trimis formularul 709
Formularul IRS 709 trebuie trimis prin poștă la Centrul de servicii pentru veniturile interne, ATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florența, KY 41042-2915.
Cerințe pentru depunerea formularului 709
Trebuie să depuneți formularul 709 dacă „veți plăti impozitul pe cadouri peste excluderea anuală, dacă veți atribui cadourile scutirii pe viață sau dacă doriți să le împărțiți cu soțul / soția. Formularul 709 anunță IRS cum doriți să gestionați impozitul. „Este o modalitate de memorare a tranzacției, chiar dacă nu se datorează nicio taxă.
Formularul IRS 709 este scadent înainte sau înainte de 15 aprilie a anului următor anului în care ați făcut cadourile impozabile. Dacă constatați că trebuie să depuneți formularul IRS 4868 pentru a solicita o prelungire automată de șase luni pentru depunerea declarației dvs. de impozit pe venitul personal, acest formular prelungește și timpul pe care trebuie să îl depuneți la formularul IRS 709. Nu trebuie să faceți pași suplimentari sau să depuneți un formular suplimentar.
De asemenea, puteți depune formularul IRS 8892 pentru a primi o extensie automată de șase luni pentru a depune formularul IRS 709 dacă nu trebuie să prelungiți timpul pentru depunerea declarației dvs. personale de impozite.
Chei de luat masa
- Formularul IRS 709 raportează cadourile făcute în exces față de excluderea anuală permisă și îi spune IRS dacă plătiți acum un impozit pe cadou sau dacă doriți să îl amânați până la momentul decesului dvs.
- Formularul 709 este depus de donatorul de cadouri impozabile, iar donatorul este, de asemenea, responsabil pentru plata oricărui impozit asociat cadoului.
- Formularul are o lungime de cinci pagini, dar probabil că nu va trebui să îi completați toate programele. Vă trece prin calculele necesare, iar solicitarea unei scutiri pe viață este pur și simplu o chestiune de menționat acest lucru într-o casetă.
- Formularul 709 este datorat în ziua impozitului din anul următor celui în care au fost făcute cadouri impozabile, în mod normal 15 aprilie.