O formulário 709 é a declaração de imposto de renda sobre transferência de doações e perdas de geração dos Estados Unidos exigida pelo IRS para relatar doações tributáveis que você possa fazer durante sua vida. Ele deve ser apresentado para qualquer ano em que você fizer uma doação tributável, embora o Código da Receita Federal seja configurado com várias exclusões e opções, de modo que você pode não dever realmente o imposto.
As grandes propriedades são tributadas sobre seu valor quando alguém morre e deixa sua propriedade para os beneficiários. Um benfeitor inteligente poderia se esquivar do imposto sobre o patrimônio doando sua doação sem impostos durante sua vida – se não pelo imposto federal sobre doações. Informar doações no Formulário 709 e o imposto potencial que pode vir a vencer garante que o IRS não seja excluído da equação porque não há propriedade restante para transferência após a morte.
O que é o Formulário 709 do IRS?
O Formulário 709 do IRS é usado para relatar doações tributáveis feitas durante a vida do contribuinte e também aloca o uso vitalício da isenção de imposto de transferência que ignora a geração do contribuinte. Você pode ter que preencher o Formulário 709 do IRS e pagar um imposto sobre doações se fizer uma ou mais transferências de dinheiro ou propriedade, mas há várias exceções.
Quem usa o formulário 709?
O destinatário de um presente não é responsável por esse imposto. O doador é responsável pelo pagamento do imposto sobre doações e deve preencher e enviar o Formulário 709 ao IRS se seus presentes não estiverem isentos.
O imposto sobre doações se aplica a transferências de propriedade de uma pessoa para outra sempre que o destinatário não pagar o valor justo de mercado em troca. Um pai pode transferir sua casa para seu filho por US $ 1 e um imposto sobre doações seria pago sobre a diferença entre o valor justo de mercado e o que foi realmente pago. Isso exigiria o preenchimento do Formulário 709 do IRS.
Conceder a alguém um empréstimo a zero juros também é considerado um presente, assim como perdoar um empréstimo e cancelar uma dívida que alguém lhe deve.
Onde obter o formulário 709
O IRS fornece um formulário interativo 709 em seu site. Você pode preenchê-lo on-line, salvar e imprimir sua cópia finalizada.
Como preencher e ler o formulário 709
Você deve preencher o formulário 709 sempre que o valor total de todos os presentes que você faz a uma única pessoa no mesmo ano civil exceder US $ 15.000. Este limite de US $ 15.000 representa a exclusão anual no ano fiscal de 2020, e é superior a US $ 14.000 em 2017.
A Parte I do Formulário 709 envolve uma série de perguntas e preenchimento em branco destina-se a identificá-lo e a natureza do seu presente ou presentes. A Parte II o orienta no processo de cálculo de qualquer imposto devido.
As tabelas de A a D fornecem você tem a opção de usar certas disposições fiscais para evitar o pagamento de um imposto sobre doações. Por exemplo, você pode aplicar a exclusão anual de $ 15.000 a um presente e pagar apenas o imposto sobre o saldo, ou pode aplicar seus presentes ao crédito unificado vitalício para que você pode evitar o pagamento de um imposto sobre doações inteiramente.
A exclusão anual
O “anual” na exclusão anual é uma distinção importante. Tecnicamente, você pode dar seu filho $ 15.000 em 31 de dezembro de 2020 e outros $ 15.000 em 1º de janeiro de 2021 para um total de $ 30.000 sem incorrer em um imposto sobre doações porque os presentes foram feitos em anos civis separados.
Você também pode dar ao seu filho $ 15.000 em 31 de dezembro e ao cônjuge $ 15.000 na mesma data porque a exclusão é por pessoa por ano.
Você “fez um presente tributável de $ 15.000 se der a seu filho $ 15.000 para comprar um carro e outros $ 15.000 para pagar a dívida do cartão de crédito no mesmo ano – $ 30.000 no total menos o ano” s Exclusão de $ 15.000. Você deve preencher o Formulário 709 do IRS para relatar a segunda doação de $ 15.000, mas também tem a opção de evitar o pagamento do imposto sobre doações. O IRS também oferece uma isenção vitalícia bastante robusta.
A exclusão anual foi indexada pela inflação em 1997, mas só pode ser aumentada em incrementos de $ 1.000. Isso significa que pode subir a cada ano, mas não mais ou menos de US $ 1.000. A exclusão em 2009, 2010, 2011 e 2012 foi de US $ 13.000 e foi de US $ 15.000 em 2018, 2019 e 2020.
“Dividindo” seus presentes
Indivíduos casados podem “dividir” seus presentes entre eles para dobrar a exclusão anual.
Seu cônjuge pode dar ao seu filho $ 10.000 para comprar um carro e outros $ 10.000 para pagar a dívida do cartão de crédito. Seu cônjuge pode preencher o Formulário 709 e relatar que ganhou $ 5.000 em presentes tributáveis – o saldo sobre a exclusão anual de US $ 15.000 – ou pode preencher o Formulário 709 e relatar que vocês dois decidiram dividir os presentes entre vocês.
Neste caso, considera-se que cada um de vocês fez uma doação de $ 10.000, cada um recebendo a exclusão anual de $ 15.000. Nenhum imposto seria devido, mesmo se todos os $ 20.000 viessem de uma conta em nome único de seu cônjuge.
O Crédito vitalício unificado
O O Código de Receita Interna também fornece isenção vitalícia de impostos sobre doações. Usando o presente de $ 30.000 para seu filho como um exemplo novamente, você pode pagar o imposto sobre doações devido sobre o saldo de $ 15.000 ou pode cobrar efetivamente o saldo de $ 15.000 para sua isenção vitalícia .
Você pode dar até $ 11,58 milhões ao longo de sua vida a partir de 2020 sem pagar o imposto sobre doações, mas há um problema. O imposto sobre doações e o imposto sobre heranças compartilham essa isenção, portanto, o título de “crédito unificado”.
Se você der ao seu filho $ 500.000 em presentes ao longo de sua vida, além disso os valores anuais de exclusão, isso é subtraído de seu crédito unificado vitalício. Você ficaria com $ 11,08 milhões para proteger sua propriedade de impostos quando morrer: $ 11,58 milhões menos os $ 500.000.
Esta isenção vitalícia também é indexado pela inflação e pode mudar anualmente. Era de US $ 11,4 milhões em 2019.
Alguns presentes são isentos
Uma dedução matrimonial ilimitada cobre presentes feitos a cônjuges que são cidadãos dos EUA. Você pode dar a sua amada quanto quiser, antes ou depois de sua morte, sem impostos, desde que “seja casado.
Presentes feitos a um cônjuge que não seja cidadão dos EUA estão sujeitos a impostos. O limite é de $ 157.000 em 2020, contra $ 155.000 em 2019. Presentes que excedam esse valor estão sujeitos a o imposto sobre doações.
Você também pode pagar as mensalidades ou despesas médicas de alguém sem incorrer em um imposto sobre doações, desde que pague diretamente à instituição ou ao provedor de cuidados. Presentes para instituições de caridade e organizações políticas também são isentos de impostos.
Consulte um advogado de planejamento imobiliário ou um contador para se você ” Não há certeza se os presentes que você fez durante o ano devem ser informados ao IRS no Formulário 709.
O Formulário 709 pode ser arquivado por e-mail ?
Você terá que enviar seu Formulário 709 para o IRS da maneira tradicional. O IRS aceita apenas cópias em papel desta devolução, enviadas em envelopes com postagem USPS. O formulário não pode ser eletronicamente arquivado.
Para onde enviar o formulário 709
O formulário 709 do IRS deve ser enviado para o Internal Revenue Service Center, ATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.
Requisitos para o formulário 709
Você deve preencher o Formulário 709 se for pagar o imposto sobre seus presentes durante a exclusão anual, se for atribuir os presentes à sua isenção vitalícia ou se quiser dividi-los com seu cônjuge. O formulário 709 permite que o IRS saiba como você deseja lidar com o imposto. É uma forma de memorizar a transação, mesmo que nenhum imposto seja devido.
O Formulário 709 do IRS vence em ou antes de 15 de abril do ano seguinte ao ano em que você fez os presentes tributáveis. Se você achar que precisa preencher o Formulário 4868 do IRS para solicitar uma prorrogação automática de seis meses para registrar sua declaração de imposto de renda pessoal, este formulário também estende o tempo que você tem para preencher o Formulário 709 do IRS. não precisa realizar nenhuma etapa adicional ou preencher um formulário extra.
Você também pode preencher o Formulário IRS 8892 para receber uma extensão automática de seis meses para preencher o Formulário IRS 709 se você não tiver que estender o tempo para apresentar sua declaração de imposto de renda pessoal.
Principais resultados
- O formulário 709 do IRS informa doações feitas além da exclusão anual permitida e informa ao IRS se você está pagando um imposto sobre doações agora ou se gostaria de adiá-lo até o momento de sua morte.
- O formulário 709 é preenchido pelo doador de doações tributáveis, e o doador também é responsável para pagar qualquer imposto sobre doações associado.
- O formulário tem cinco páginas, mas provavelmente você não terá que preencher todas as suas programações. Ele percorre os cálculos necessários, e reivindicar uma isenção vitalícia é simplesmente uma questão de anotar isso em uma caixa.
- O formulário 709 é devido no dia do imposto do ano seguinte àquele em que as doações tributáveis foram feitas, normalmente 15 de abril.