Formularz 709 to zeznanie podatkowe z tytułu przekazu darowizn z pominięciem pokolenia w Stanach Zjednoczonych, wymagane przez IRS do zgłaszania podlegających opodatkowaniu prezentów, które możesz złożyć w ciągu swojego życia. Powinien być złożony za każdy rok, w którym dokonujesz darowizny podlegającej opodatkowaniu, chociaż Kodeks Podatkowy zawiera wiele wyjątków i opcji, więc możesz nie być winien tego podatku.
Duże majątki są opodatkowane od ich wartości, gdy ktoś umiera i pozostawia swój majątek beneficjentom. Sprytny dobroczyńca mógłby uniknąć podatku od nieruchomości, oddając swoją hojność wolną od podatku za życia – gdyby nie federalny podatek od darowizn. Zgłaszanie prezentów na formularzu 709 i potencjalnego podatku, który może być należny, gwarantuje, że IRS nie zostanie usunięty z równania, ponieważ nie ma już majątku do przekazania po śmierci.
Co to jest formularz IRS 709?
Formularz IRS 709 służy do zgłaszania podlegających opodatkowaniu darowizn dokonanych w ciągu życia podatnika, a także przydziela dożywotnie wykorzystanie zwolnienia podatkowego z tytułu transferu z pominięciem pokolenia. Może być konieczne złożenie formularza IRS 709 i zapłacenie podatku od prezentów, jeśli dokonujesz jednego lub więcej przelewów gotówki lub mienia, ale jest kilka wyjątków.
Kto korzysta z formularza 709?
Odbiorca prezentu nie jest zobowiązany do zapłacenia tego podatku. Darczyńca jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku od darowizn i musi wypełnić i złożyć formularz 709 w IRS, jeśli ich prezenty nie są zwolnione.
Podatek od darowizn dotyczy przeniesienia własności od jednej osoby do drugiej, jeśli odbiorca nie zapłaci w zamian godziwej wartości rynkowej. Rodzic może przenieść swój dom do ich dziecko za 1 dolara, a podatek od prezentów byłby płatny od różnicy między godziwą wartością rynkową a kwotą faktycznie zapłaconą. Wymagałoby to wypełnienia formularza IRS 709.
Udzielanie komuś pożyczki bez odsetek jest również uważane za prezent, podobnie jak darowanie pożyczki i anulowanie długu, który ktoś jest ci winien.
Skąd wziąć formularz 709
IRS udostępnia na swojej stronie internetowej interaktywny formularz 709. Możesz go wypełnić online, a następnie zapisać i wydrukować gotową kopię.
Jak wypełnić i przeczytać formularz 709
Musisz wypełnić formularz 709, ilekroć łączna wartość wszystkich prezentów przekazanych jednej osobie w tym samym roku kalendarzowym przekroczy 15 000 USD. Ten próg 15 000 USD stanowi roczne wykluczenie w roku podatkowym 2020 i wzrósł z 14 000 USD w 2017 r.
Część I formularza 709 obejmuje serię pytań i wypełnienie- puste pola mające na celu zidentyfikowanie Ciebie i charakteru prezentu lub prezentów. Część II przeprowadzi Cię przez proces obliczania należnego podatku.
Harmonogramy od A do D zapewniają z opcją skorzystania z pewnych przepisów podatkowych, aby uniknąć płacenia podatku od prezentów. Na przykład możesz zastosować roczne wyłączenie 15 000 USD do prezentu i płacić tylko podatek od salda lub możesz przeznaczyć swoje prezenty na dożywotni ujednolicony kredyt, można potencjalnie całkowicie uniknąć płacenia podatku od prezentów.
Coroczne wykluczenie
„Roczny” w przypadku rocznego wykluczenia to ważne wyróżnienie. Technicznie rzecz biorąc, możesz podać Twoje dziecko 15 000 USD 31 grudnia 2020 r. i kolejne 15 000 USD 1 stycznia 2021 r., co daje łącznie 30 000 USD bez podatku od prezentów, ponieważ prezenty zostały dokonane w różnych latach kalendarzowych.
Możesz również dać dziecku 15 000 $ w dniu 31 grudnia i jego współmałżonkowi 15 000 $ w tym samym dniu, ponieważ wykluczenie dotyczy osoby rocznie.
Przekazałeś podlegający opodatkowaniu prezent w wysokości 15 000 $, jeśli przekażesz dziecku 15 000 $ na zakup samochodu i kolejne 15 000 $ na spłatę zadłużenia na karcie kredytowej w tym samym roku – łącznie 30 000 $ minus rok ” s Wykluczenie 15 000 USD. Musisz złożyć formularz IRS 709, aby zgłosić drugi prezent w wysokości 15 000 USD, ale możesz również uniknąć płacenia podatku od prezentów. IRS oferuje również całkiem spore dożywotnie zwolnienie.
Roczna wartość wykluczenia została zindeksowana pod kątem inflacji w 1997 r., ale można ją zwiększać tylko w przyrostach o 1000 USD. Oznacza to, że może rosnąć każdego roku, ale nie więcej lub mniej niż 1000 USD. Wykluczenie dla lat 2009, 2010, 2011 i 2012 wynosiło 13 000 USD, a w 2018, 2019 i 2020 roku było to 15 000 USD.
„Dzielenie” prezentów
Osoby będące w związku małżeńskim mogą „dzielić” swoje prezenty między siebie, aby podwoić roczne wykluczenie.
Twój współmałżonek może dać dziecku 10 000 USD na zakup samochodu i kolejne 10 000 USD na spłatę zadłużenia na karcie kredytowej. Twój współmałżonek może złożyć formularz 709 i zgłosić, że przekazał 5000 USD w postaci darowizn podlegających opodatkowaniu – saldo ponad 15 000 USD rocznego wykluczenia – lub może złożyć formularz 709 i zgłosić, że oboje zdecydowaliście się podzielić prezenty między wami.
W tym przypadku uważa się, że każdy z Was przekazał prezent w wysokości 10 000 USD, z których każdy objęty jest rocznym wykluczeniem 15 000 USD. Żaden podatek nie byłby należny, nawet gdyby całe 20 000 USD pochodziło z konta na jedyne imię i nazwisko współmałżonka.
Dożywotni ujednolicony kredyt
Kodeks Podatkowy zapewnia również dożywotnie zwolnienie z podatku od prezentów. Ponownie wykorzystując prezent w wysokości 30 000 USD dla swojego dziecka, możesz zapłacić podatek od prezentów należny od salda 15 000 USD lub efektywnie obciążyć saldo 15 000 USD swoim dożywotnim zwolnieniem .
Możesz rozdać do 11,58 miliona dolarów w ciągu swojego życia od 2020 roku bez płacenia podatku od prezentów, ale jest pewien haczyk. Podatek od darowizn i podatek od nieruchomości dzielą to zwolnienie, stąd tytuł „ujednolicony kredyt”.
Jeśli w ciągu swojego życia przekażesz dziecku 500 000 dolarów w postaci prezentów. roczne kwoty wykluczeń są odejmowane od zunifikowanego kredytu w całym okresie użytkowania. Zostanie ci 11,08 miliona dolarów na ochronę majątku przed opodatkowaniem po śmierci: 11,58 miliona dolarów mniej niż 500 000 dolarów.
To dożywotnie zwolnienie jest również indeksowany pod kątem inflacji i może zmieniać się co roku. W 2019 r. wyniósł 11,4 mln USD.
Niektóre prezenty są wyłączone
Nieograniczone odliczenie małżeńskie obejmuje prezenty składane małżonkom będącym obywatelami USA. Możesz dać ukochanemu tyle, ile chcesz, przed śmiercią lub po śmierci, bez podatku, o ile jesteś w związku małżeńskim.
Prezenty przekazane współmałżonkowi, który nie jest obywatelem USA, podlegają opodatkowaniu. Próg wynosi 157 000 USD od 2020 r., w porównaniu ze 155 000 USD w 2019 r. Prezenty przekraczające tę kwotę podlegają opodatkowaniu podatek od prezentów.
Możesz dodatkowo opłacić komuś czesne lub koszty leczenia bez ponoszenia podatku od prezentów, pod warunkiem, że płacisz bezpośrednio instytucji lub opiekunowi. Prezenty dla organizacji charytatywnych i politycznych również są zwolnione z podatku.
Skonsultuj się z prawnikiem ds. Planowania majątku lub księgowym, jeśli „ ponownie nie jesteś pewien, czy prezenty, które złożyłeś w ciągu roku, powinny zostać zgłoszone do IRS na formularzu 709.
Czy formularz 709 może zostać złożony drogą elektroniczną ?
Będziesz musiał wysłać formularz 709 do IRS w dobry, staromodny sposób. IRS przyjmuje tylko papierowe kopie tego zwrotu, wysłane w kopertach z opcją USPS. Formularz nie może być elektroniczny złożony.
Gdzie wysłać formularz 709
Formularz IRS 709 należy przesłać do Internal Revenue Service Center, ATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.
Wymagania dotyczące formularza zgłoszenia 709
Musisz złożyć formularz 709, jeśli „zamierzasz zapłacić podatek od prezentów w okresie rocznego wykluczenia, jeśli” zamierzasz przeznaczyć prezenty na zwolnienie dożywotniego zwolnienia lub jeśli chcesz podzielić je ze współmałżonkiem. Formularz 709 informuje IRS, jak chcesz załatwić podatek. Jest to sposób na zapamiętanie transakcji, nawet jeśli żaden podatek nie jest należny.
Formularz IRS 709 należy złożyć do 15 kwietnia roku następującego po roku, w którym Jeśli okaże się, że musisz złożyć formularz IRS 4868, aby zażądać automatycznego sześciomiesięcznego przedłużenia terminu na złożenie zeznania podatkowego, ten formularz również wydłuża czas potrzebny na złożenie formularza IRS 709. Możesz nie musisz podejmować żadnych dodatkowych kroków ani składać dodatkowego formularza.
Możesz również złożyć formularz IRS 8892, aby otrzymać automatyczne sześciomiesięczne przedłużenie składania formularza IRS 709, jeśli nie musisz wydłużać czasu na złożenie osobistego zeznania podatkowego.
Najważniejsze wnioski
- Formularz 709 IRS zgłasza prezenty przekazane powyżej rocznego dozwolonego wykluczenia i informuje IRS, czy płacisz podatek od prezentów teraz, czy chcesz go odroczyć do czasu swojej śmierci.
- Formularz 709 jest składany przez ofiarodawcę darowizn podlegających opodatkowaniu, a darczyńca jest również odpowiedzialny ble za opłacenie podatku od prezentów.
- Formularz ma pięć stron, ale prawdopodobnie nie będziesz musiał wypełniać wszystkich jego harmonogramów. Przeprowadza Cię przez niezbędne obliczenia, a ubieganie się o zwolnienie dożywotniego zwolnienia jest po prostu kwestią zapisania tego w pudełku.
- Formularz 709 jest należny w Dniu Podatkowym roku następującego po roku, w którym dokonano darowizn podlegających opodatkowaniu, zwykle 15 kwietnia