IRS 양식 709 란 무엇입니까?

양식 709는 귀하가 평생 동안 만들 수있는 과세 대상 선물을보고하기 위해 IRS에서 요구하는 미국 선물 및 세대 건너 뛰기 양도세 신고서입니다. 과세 대상 선물을하는 모든 연도에 대해 제출해야합니다.하지만 국세청에는 수많은 제외 및 옵션이 설정되어 있으므로 실제로 세금을 내지 않아도됩니다.

큰 재산은 누군가가 사망하고 재산을 수혜자에게 맡길 때 가치에 과세됩니다. 영리한 후원자는 연방 증여세가 아니라면 평생 동안 자신의 큰 재산을 면세로 제공함으로써 유산 세를 피할 수 있습니다. 양식 709에 선물을보고하고 납세 할 수있는 잠재적 세금을보고하면 사망 후 양도 할 재산이 남아 있지 않기 때문에 IRS가 공식에서 제외되지 않습니다.

IRS 양식 709 란 무엇입니까?

IRS 양식 709는 납세자의 생애 동안 만들어진 과세 대상 선물을보고하는 데 사용되며 납세자의 세대를 건너 뛰는 양도세 면제의 평생 사용도 할당합니다. 현금이나 재산을 한 번 이상 양도하는 경우 IRS 양식 709를 제출하고 선물 세를 지불해야 할 수 있지만 몇 가지 예외가 있습니다.

누가 양식 709를 사용합니까?

선물 수령자는이 세금에 대한 책임이 없습니다. 기부자는 선물 세를 지불 할 책임이 있으며 선물이 면제되지 않는 경우 IRS에 양식 709를 작성하여 제출해야합니다.

선물 세는 수령인이 대가로 공정한 시장 가치를 지불하지 않을 때마다 한 사람에서 다른 사람으로 재산을 양도하는 데 적용됩니다. 자녀에게 $ 1를 지불하고 공정 시장 가치와 실제 지불 한 금액의 차이에 대해 선물 세를 납부해야합니다.이를 위해서는 IRS 양식 709를 제출해야합니다.

양식 709를 얻을 수있는 위치

IRS는 웹 사이트에서 대화 형 양식 709를 제공합니다. 온라인으로 작성한 다음 완성 된 사본을 저장하고 인쇄 할 수 있습니다.

양식 709 작성 및 읽는 방법

양식을 제출해야합니다. 같은 해에 한 개인에게 제공 한 모든 선물의 총액이 $ 15,000를 초과 할 때마다 709. 이 $ 15,000는 2020 년 과세 연도의 연간 제외 기준이며, 2017 년 $ 14,000에서 증가했습니다.

양식 709의 파트 I에는 일련의 질문과 작성이 포함됩니다. 공란은 귀하와 귀하의 선물 또는 선물의 성격을 식별하기위한 것입니다. 파트 II는 세금 계산 과정을 안내합니다.

일정 A ~ D는 선물 세 납부를 피하기 위해 특정 세금 조항을 사용할 수있는 옵션이 있습니다. 예를 들어 선물에 $ 15,000 연간 제외를 적용하고 잔액에 대해서만 세금을 납부하거나 평생 통합 크레딧에 선물을 적용하여 잠재적으로 선물 세 납부를 완전히 피할 수 있습니다.

연간 제외

연간 제외의 “연간”은 중요한 차이점입니다. 기술적으로는 귀하의 자녀는 2020 년 12 월 31 일에 $ 15,000, 2021 년 1 월 1 일에 $ 15,000를 추가하여 총 $ 30,000로 선물이 별도의 연도에 이루어 졌기 때문에 증여세가 발생하지 않습니다.

자녀에게 자동차 구입에 $ 15,000를주고 같은 해 신용 카드 빚을 갚기 위해 $ 15,000를 주면 과세 대상으로 $ 15,000를 기부했습니다. 총 $ 30,000에서 1 년을 뺀 것입니다. ” s $ 15,000 제외. 두 번째 $ 15,000 선물을보고하려면 IRS 양식 709를 제출해야하지만, 이에 대한 선물 세 납부를 피할 수있는 옵션도 있습니다. IRS는 또한 상당히 많은 평생 면제를 제공합니다.

선물 “분할”

기혼자는 선물을 “분할”하여 연간 제외를 두 배로 늘릴 수 있습니다.

귀하의 배우자는 자녀에게 자동차 구입에 $ 10,000를주고 신용 카드 빚을 갚기 위해 $ 10,000를 더 줄 수 있습니다. 귀하의 배우자는 양식 709를 제출하고 과세 대상 선물로 $ 5,000 (연간 제외 액 $ 15,000 이상의 잔액)를 벌었다고보고하거나 양식 709를 제출하고 두 사람이 선물을 나누기로 선택했다고보고 할 수 있습니다.

이 경우, 여러분 각자는 $ 10,000의 선물을 한 것으로 간주되며, 각각은 $ 15,000 연간 제외에 해당됩니다. $ 20,000 전체가 배우자의 이름으로 된 계좌에서 나온 경우에도 세금이 부과되지 않습니다.

평생 통합 크레딧

The IRS는 또한 평생 선물 세 면제를 제공합니다. 자녀에게 $ 30,000 선물을 다시 예로 사용하면 $ 15,000 잔액에 대한 선물 세금을 납부하거나 평생 면제에 $ 15,000 잔액을 효과적으로 청구 할 수 있습니다. .

선물 세를 내지 않고 2020 년까지 평생 동안 최대 1,158 만 달러를 기부 할 수 있지만 캐치가 있습니다. 증여세와 유산 세는이 면제를 공유하므로 “통합 크레딧”이라는 제목이 붙습니다.

당신이 평생 동안 자녀에게 $ 500,000의 선물을 계속해서 제공하는 경우 연간 제외 금액은 귀하의 평생 통합 크레딧에서 공제됩니다. 사망시 재산을 과세로부터 보호하기 위해 1,180 만 달러가 남게됩니다. $ 1,158 만에서 500,000 달러를 차감합니다.

일부 선물은 면제됩니다

무제한 결혼 공제에는 미국 시민권자인 배우자에게받은 선물이 포함됩니다. 결혼 한 경우 사망 전후에 원하는만큼 사랑하는 사람에게 과세없이 기부 할 수 있습니다.

미국 시민권자가 아닌 배우자에게받은 선물은 과세됩니다. 한도는 2019 년 $ 155,000에서 2020 년 기준 $ 157,000입니다.이 금액을 초과하는 선물은 증여세.

기관이나 간병인에게 직접 지불하는 한 증여세없이 다른 사람의 학비 나 의료비를 추가로 지불 할 수 있습니다. 자선 단체 및 정치 단체에 대한 선물도 면세됩니다.

양식 709는 전자 제출 가능 ?

양식 709를 옛날 방식대로 IRS에 보내야합니다. IRS는 USPS 우송료가 적힌 봉투에 담긴이 보고서의 종이 사본 만받습니다.이 양식은 전자식으로 보낼 수 없습니다. filed.

양식 709를 우편으로 보낼 수있는 곳

IRS 양식 709는 국세청 (ATTN : E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.

양식 709 제출 요건

“연간 제외 기간 동안 선물에 대한 세금을 납부 할 예정이거나, 선물을 평생 면제에 할당 할 예정이거나,이를 배우자와 분할하려는 경우 양식 709를 제출해야합니다. 양식 709를 통해 IRS는 귀하가 세금을 처리하는 방법을 알 수 있습니다. 세금이 부과되지 않더라도 거래를 기념하는 방법입니다.

IRS 양식 709는 결제 한 연도 다음 해의 4 월 15 일 이전에 제출해야합니다. 개인 소득세 신고서를 제출하기 위해 자동 6 개월 연장을 요청하기 위해 IRS 양식 4868을 제출해야하는 경우,이 양식은 또한 IRS 양식 709를 제출해야하는 시간을 연장합니다. 추가 조치를 취하거나 추가 양식을 제출할 필요가 없습니다.

또한 IRS 양식 8892를 제출하여 IRS 양식 제출에 대한 자동 6 개월 연장을받을 수 있습니다. 개인 세금 보고서를 제출하는 데 시간을 연장 할 필요가없는 경우 709.