IRSフォーム709とは何ですか？

フォーム709は、生涯に贈る可能性のある課税対象のギフトを報告するためにIRSが要求する米国のギフトおよび世代をスキップする譲渡税申告書です。内国歳入法には多数の除外とオプションが設定されているため、実際に税金を支払う必要がない場合がありますが、課税対象のギフトを贈るすべての年に提出する必要があります。

大規模な不動産は、誰かが亡くなり、財産を受益者に委ねると、その価値に課税されます。賢い恩人は、連邦贈与税がなければ、生涯にわたって彼らの大物を非課税で与えることによって、遺産税をかわすことができます。フォーム709でギフトを報告し、税金が発生する可能性があるため、死亡後に譲渡する財産が残っていないため、IRSが方程式から外れることはありません。

IRSフォーム709とは何ですか？

IRSフォーム709は、納税者の生涯中に行われた課税対象の贈答品を報告するために使用されます。また、納税者の世代をスキップする譲渡税の免除の生涯使用を割り当てます。現金または財産を1回以上譲渡する場合は、IRSフォーム709を提出し、贈与税を支払う必要がある場合がありますが、いくつかの例外があります。

フォーム709を使用するのは誰ですか？

贈与の受領者はこの税金の責任を負いません。贈与者は贈与税を支払う責任があり、贈与が免除されない場合は、フォーム709に記入してIRSに提出する必要があります。

贈与税は、受取人が公正な市場価値を支払わない場合はいつでも、ある人から別の人への財産の譲渡に適用されます。子供は1ドルで、公正な市場価値と実際に支払われた金額との差額に対して贈与税が支払われます。これには、IRSフォーム709を提出する必要があります。

Form709の入手先

IRSは、WebサイトでインタラクティブなForm 709を提供しています。オンラインで記入してから、完成したコピーを保存して印刷できます。

フォーム709の記入方法と読み方

フォームを提出する必要があります同じ暦年内に1人の個人に贈るすべての贈り物の合計額が15,000ドルを超える場合は常に709。この15,000ドルは、2020会計年度の年間除外額のしきい値であり、2017年の14,000ドルから増加しています。

フォーム709のパートIには、一連の質問と記入が含まれます-あなたとあなたの贈り物の性質を特定することを目的とした空欄。パートIIでは、納税額を計算するプロセスについて説明します。

スケジュールAからDは、ギフト税の支払いを回避するために特定の税規定を使用するオプションがあります。たとえば、ギフトに年間15,000ドルの除外を適用し、残高にのみ税金を支払うか、ギフトを生涯統一クレジットに適用して、ギフト税の支払いを完全に回避できる可能性があります。

年次除外

年次除外の「年次」は重要な違いです。技術的には、次のように指定できます。お子さんは2020年12月31日に15,000ドル、2021年1月1日にさらに15,000ドル、合計30,000ドルになります。ギフトは別の暦年に行われたため、ギフト税はかかりません。

「同じ年に子供に車を買うために15,000ドル、クレジットカードの借金を返済するためにさらに15,000ドルを与えると、15,000ドルの課税対象の贈り物をしました。合計で30,000ドルから年を差し引いたものです。」 ■15,000ドルの除外。 2番目の15,000ドルのギフトを報告するには、IRSフォーム709を提出する必要がありますが、贈与税の支払いを回避するオプションもあります。IRSは、かなり多額の生涯免除も提供しています。

ギフトを「分割」する

既婚者は、ギフトを「分割」して、年間の除外額を2倍にすることができます。

あなたの配偶者はあなたの子供に車を買うために$ 10,000を与え、クレジットカードの借金を返済するためにさらに$ 10,000を与えるかもしれません。配偶者は、フォーム709を提出して、課税対象のギフトで5,000ドル（年間15,000ドルの除外額を超える残高）を作成したことを報告できます。または、フォーム709を提出して、2人がギフトをあなたの間で分割することを選択したことを報告できます。

この場合、各自が$ 10,000のギフトを贈ったと見なされ、それぞれが$ 15,000の年間除外額に該当します。 20,000ドルの全額があなたの配偶者の唯一の名前の口座からのものであったとしても、税金はかかりません。

生涯統一クレジット

内国歳入法では、贈与税の生涯免除も規定されています。例として、子供への30,000ドルの贈与をもう一度使用すると、15,000ドルの残高に対して贈与税を支払うか、15,000ドルの残高を生涯免除に効果的に請求できます。 。

贈与税を支払うことなく、2020年の時点で生涯にわたって最大1,158万ドルを寄付することができますが、そこには問題があります。贈与税と相続税はこの免除を共有しているため、「統一されたクレジット」というタイトルが付けられます。

生涯にわたって子供に$ 500,000のギフトを贈った場合年間の除外額。これは、生涯統一クレジットから差し引かれます。死亡時に不動産を課税から保護するために、1108万ドルが残されます。1158万ドルから50万ドルを差し引いた額です。

一部のギフトは免除されます

無制限の婚姻控除は、米国市民である配偶者への贈り物を対象としています。あなたが「結婚している限り、あなたは死の前後に、課税なしで、あなたの最愛の人に好きなだけ与えることができます。」

ただし、米国市民ではない配偶者への贈与は課税対象となります。しきい値は2020年時点で157,000ドルで、2019年の155,000ドルから増加しています。この金額を超える贈与は対象となります。ギフト税。

施設または介護提供者に直接支払う限り、ギフト税を負担せずに、誰かの授業料または医療費を追加で支払うことができます。慈善団体や政治団体への贈り物も非課税です。

フォーム709を電子ファイルで提出できます？

フォーム709を古き良き方法でIRSに送信する必要があります。IRSは、USPSの送料が記載された封筒に入れて郵送された、この返品の紙のコピーのみを受け付けます。フォームを電子的に送信することはできません。

フォーム709の郵送先

IRSフォーム709は、内国歳入庁（ATTN）に郵送する必要があります。E& G Stop824G、7940 Kentucky Drive、Florence、KY41042-2915。

フォーム709の提出要件

年間の除外額を超えてギフトに税金を支払う場合、ギフトを生涯免除に割り当てる場合、または配偶者と分割する場合は、フォーム709を提出する必要があります。フォーム709は、IRSに税金の処理方法を知らせます。これは、「納税義務がない場合でも、取引を記念する方法です。

IRSフォーム709の期限は、作成した年の翌年の4月15日またはそれ以前です。課税対象のギフト。個人所得税申告書を提出するために6か月の自動延長を要求するために、IRSフォーム4868を提出する必要がある場合、このフォームはIRSフォーム709を提出する必要がある期間も延長します。追加の手順を実行したり、追加のフォームを提出したりする必要はありません。

IRSフォーム8892を提出して、IRSフォームを提出するための6か月の自動延長を受け取ることもできます。個人の納税申告書を提出する時間を延長する必要がない場合は709。