Il modulo 709 è la dichiarazione dei redditi per donazioni e salti di generazione degli Stati Uniti richiesta dallIRS per segnalare donazioni tassabili che potresti fare durante la tua vita. Dovrebbe essere archiviato per ogni anno in cui effettui una donazione tassabile, sebbene lInternal Revenue Code sia impostato con numerose esclusioni e opzioni, quindi potresti non essere effettivamente in debito con limposta.
I grandi patrimoni sono tassati sul loro valore quando qualcuno muore e lascia la loro proprietà ai beneficiari. Un benefattore intelligente potrebbe eludere la tassa di successione dando via la propria generosità esentasse durante la sua vita, se non fosse per la tassa federale sulle donazioni. La segnalazione dei regali sul modulo 709 e della potenziale tassa che potrebbe essere dovuta garantisce che lIRS non venga escluso dallequazione perché non è rimasta alcuna proprietà da trasferire dopo la morte.
Che cosè il modulo IRS 709?
Il modulo IRS 709 viene utilizzato per segnalare doni imponibili fatti durante la vita di un contribuente e alloca anche luso a vita dellesenzione fiscale del trasferimento di generazione di un contribuente. Potrebbe essere necessario presentare il modulo IRS 709 e pagare unimposta sulle donazioni se effettui uno o più trasferimenti di denaro o proprietà, ma ci sono diverse eccezioni.
Chi utilizza il modulo 709?
Il destinatario di un regalo non è responsabile di questa tassa. Il donatore è responsabile del pagamento della tassa sulle donazioni e deve compilare e presentare il modulo 709 allIRS se i suoi doni non sono esenti.
Limposta sulle donazioni si applica ai trasferimenti di proprietà da una persona a unaltra ogni volta che il destinatario non paga in cambio il valore equo di mercato. Un genitore potrebbe trasferire la propria casa a il loro bambino per $ 1 e unimposta sulle donazioni sarebbe dovuta sulla differenza tra il valore equo di mercato e ciò che è stato effettivamente pagato. Ciò richiederebbe la presentazione del modulo IRS 709.
Anche concedere a qualcuno un prestito a interessi zero è considerato un dono, così come perdonare un prestito e cancellare un debito che qualcuno ti deve.
Dove trovare il modulo 709
LIRS fornisce un modulo interattivo 709 sul suo sito Web. Puoi completarlo online, quindi salvare e stampare la tua copia finale.
Come compilare e leggere il modulo 709
Devi presentare il modulo 709 ogni volta che il valore totale di tutti i regali che fai a un singolo individuo entro lo stesso anno solare supera $ 15.000. Questa soglia di $ 15.000 è lesclusione annuale nellanno fiscale 2020 ed è aumentata da $ 14.000 nel 2017.
La Parte I del modulo 709 comprende una serie di domande e di domande da compilare. in-the-blanks intesi a identificare te e la natura del tuo regalo o dei tuoi doni. La Parte II ti guida attraverso il processo di calcolo delle imposte dovute.
Gli orari da A a D forniscono hai la possibilità di utilizzare determinate disposizioni fiscali per evitare di pagare unimposta sulle donazioni. Ad esempio, puoi applicare lesclusione annuale di $ 15.000 a un regalo e pagare solo le tasse sul saldo, oppure puoi applicare le tue donazioni al credito unificato a vita in modo da può potenzialmente evitare di pagare completamente unimposta sulle donazioni.
Lesclusione annuale
“annuale” nellesclusione annuale è una distinzione importante. Tecnicamente, potresti dare tuo figlio $ 15.000 il 31 dicembre 2020 e altri $ 15.000 il 1 ° gennaio 2021 per un totale di $ 30.000 senza dover sostenere limposta sulle donazioni perché i doni sono stati effettuati in anni solari separati.
Potresti anche dare a tuo figlio $ 15.000 il 31 dicembre e al suo coniuge $ 15.000 nella stessa data perché lesclusione è per persona allanno.
Hai “fatto una donazione tassabile di $ 15.000 se dai a tuo figlio $ 15.000 per acquistare unauto e altri $ 15.000 per estinguere il debito della carta di credito nello stesso anno – $ 30.000 in totale meno lanno” s $ 15.000 esclusione. Devi presentare il modulo IRS 709 per segnalare la seconda donazione di $ 15.000, ma hai la possibilità di evitare di pagare limposta sulle donazioni anche su quella. LIRS offre anche unesenzione a vita piuttosto consistente.
Lesclusione annuale è stata indicizzata allinflazione nel 1997, ma può essere aumentata solo in incrementi di $ 1.000. Ciò significa che può aumentare ogni anno, ma non di più o inferiore a $ 1.000. Lesclusione per il 2009, 2010, 2011 e 2012 era di $ 13.000 ed è stata di $ 15.000 nel 2018, 2019 e 2020.
“Dividere” i tuoi regali
Le persone sposate possono “dividere” i loro doni tra loro per raddoppiare lesclusione annuale.
Il tuo coniuge potrebbe dare a tuo figlio $ 10.000 per acquistare unauto e altri $ 10.000 per saldare il debito della carta di credito. Il vostro coniuge può presentare il Modulo 709 e dichiarare di aver fatto $ 5.000 in doni tassabili, il saldo oltre lesclusione annuale di $ 15.000, oppure può presentare il Modulo 709 e segnalare che voi due avete scelto di dividere i doni tra di voi.
In questo caso, si considera che ognuno di voi abbia fatto un regalo di $ 10.000, ciascuno con lesclusione annuale di $ 15.000. Nessuna tassa sarebbe dovuta anche se tutti i $ 20.000 provenissero da un conto intestato esclusivamente al nome del coniuge.
The Lifetime Unified Credit
Il LInternal Revenue Code prevede anche unesenzione a vita dalle tasse sulle donazioni. Usando di nuovo il regalo di $ 30.000 a tuo figlio come esempio, puoi pagare limposta sulle donazioni dovuta sul saldo di $ 15.000 oppure puoi effettivamente addebitare il saldo di $ 15.000 allesenzione a vita .
Puoi regalare fino a $ 11,58 milioni nel corso della tua vita a partire dal 2020 senza pagare la tassa sulle donazioni, ma cè un problema. Limposta sulle donazioni e limposta sulla successione condividono questa esenzione, da cui il titolo di “credito unificato”.
Se offri a tuo figlio $ 500.000 in doni nel corso della tua vita oltre gli importi di esclusione annuale, questo viene sottratto dal tuo credito unificato a vita. Quando morirai ti resteranno $ 11,08 milioni per proteggere il tuo patrimonio dalle tasse: $ 11,58 milioni meno i $ 500.000.
Questa esenzione a vita è anche indicizzato per linflazione e può cambiare ogni anno. Era di $ 11,4 milioni nel 2019.
Alcuni regali sono esenti
Una detrazione coniugale illimitata copre i regali fatti ai coniugi che sono cittadini statunitensi. Puoi dare alla persona amata quanto vuoi, prima o dopo la tua morte, senza tasse, purché tu “sia sposato.
I regali fatti a un coniuge che non è cittadino statunitense sono tuttavia tassabili. La soglia è di $ 157.000 al 2020, rispetto ai $ 155.000 del 2019. I regali che superano questo importo sono soggetti a la tassa sulle donazioni.
Puoi inoltre pagare le tasse scolastiche o le spese mediche di qualcuno senza incorrere in una tassa sulle donazioni, purché tu paghi direttamente listituto o il fornitore di cure. Anche i doni a enti di beneficenza e organizzazioni politiche sono esentasse.
Consultare un avvocato specializzato in pianificazione successoria o un contabile se si ” non sono sicuro se i regali che hai fatto durante il corso dellanno debbano essere segnalati allIRS sul modulo 709.
Il modulo 709 può essere presentato per posta elettronica ?
Dovrai inviare il tuo modulo 709 allIRS alla vecchia maniera. LIRS accetta solo copie cartacee di questo ritorno, spedite in buste con affrancatura USPS. Il modulo non può essere elettronico archiviato.
Dove inviare il modulo 709
Il modulo IRS 709 deve essere inviato per posta allInternal Revenue Service Center, ALLATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Firenze, KY 41042-2915.
Requisiti per la presentazione del modulo 709
Devi presentare il modulo 709 se intendi pagare le tasse sui tuoi doni oltre lesclusione annuale, se intendi assegnare i doni allesenzione a vita o se vuoi dividerli con il tuo coniuge. Il modulo 709 consente allIRS di sapere come si desidera gestire la tassa. È un modo per commemorare la transazione, anche se non è dovuta alcuna tassa.
Il modulo IRS 709 deve essere richiesto entro il 15 aprile dellanno successivo allanno in cui hai effettuato le donazioni tassabili. Se ritieni di dover presentare il modulo IRS 4868 per richiedere unestensione automatica di sei mesi del tempo per presentare la tua dichiarazione dei redditi personale, questo modulo estende anche il tempo a tua disposizione per presentare il modulo IRS 709. Tu non è necessario eseguire ulteriori passaggi o presentare un modulo aggiuntivo.
Puoi anche presentare il modulo IRS 8892 per ricevere unestensione automatica di sei mesi per presentare il modulo IRS 709 se non devi prolungare il tempo per presentare la tua dichiarazione dei redditi personale.
Conclusioni chiave
- Il modulo IRS 709 segnala i doni effettuati in eccesso rispetto allesclusione annuale consentita e comunica allIRS se stai pagando unimposta sulle donazioni ora o se desideri differirla fino al momento della tua morte.
- Il modulo 709 è depositato dal donatore di donazioni tassabili e anche il donatore è responsabile per pagare qualsiasi imposta sulle donazioni associata.
- Il modulo è lungo cinque pagine, ma probabilmente non dovrai compilare tutti i suoi programmi. Ti guida attraverso i calcoli necessari e richiedere unesenzione a vita è semplicemente una questione di annotarlo in una casella.
- Il modulo 709 è dovuto il giorno fiscale dellanno successivo a quello in cui sono state fatte le donazioni tassabili, normalmente 15 aprile