A 709-es űrlap az Egyesült Államok ajándék- és generáció-átugrási transzfer adóbevallása, amelyet az IRS köteles jelenteni az életében esetlegesen adózó ajándékokról. Minden olyan évre be kell nyújtani, amelyben adóköteles ajándékot ad, bár a belső bevételi kódot számos kizárással és lehetőséggel állították be, így előfordulhat, hogy valójában nem tartozik az adóval.
A nagybirtokok értékét adóztatják, ha valaki meghal, és a vagyonát a kedvezményezettekre hagyja. Egy okos jótevő kikerülheti az ingatlanadót azzal, hogy élete során adómentesen eladja a legnagyobbat – ha nem a szövetségi ajándékadó. Az ajándékok bejelentése a 709-es formanyomtatványon és az esetlegesen esedékes adók biztosítják, hogy az IRS-t nem vágják ki az egyenletből, mert a halál után nem marad tulajdon, amelyet átadhatnának.
Mi az IRS 709-es űrlap?
Az IRS 709-es űrlapot az adóalany élete során készített adóköteles ajándékok jelentésére használják, és felosztja az adózók generációját kihagyó transzferadó-mentességek élettartama alatt történő felhasználását is. Előfordulhat, hogy be kell nyújtania az IRS 709-es űrlapot és ajándékadót kell fizetnie, ha egy vagy több készpénz- vagy vagyonátutalást teljesít, de számos kivétel van.
Ki használja a 709. űrlapot?
Az ajándék címzettje nem köteles ezt az adót megfizetni. Az adományozó felelős az ajándékozási adó megfizetéséért, és ki kell töltenie és be kell nyújtania az IRS-hez a 709. számú űrlapot, ha az ajándékozása nem mentesül.
Az ajándékozási adó az ingatlanok egyik személyről a másikra történő átruházására vonatkozik, amikor a címzett nem fizet valós piaci értéket cserébe. Egy szülő átadhatja otthonát gyermeküknek 1 dollárért, és a valós piaci érték és a ténylegesen fizetett összeg különbözetéből ajándékot kell fizetni. Ehhez az IRS 709. űrlapot kell benyújtani.
Valakinek a hitel meghosszabbítása nulla kamatozással szintén ajándéknak minősül, akárcsak a hitel elengedése és a tartozás törlése, amellyel valaki tartozik.
Hol lehet beszerezni a 709-es űrlapot
Az IRS interaktív 709-es űrlapot biztosít a webhelyén. Ezt online kitöltheti, majd elmentheti és kinyomtathatja a kész példányát.
A 709-es űrlap kitöltése és olvasása
Be kell töltenie az űrlapot 709, amikor az egyetlen ajándék, amelyet egyetlen magánszemélynek ad el ugyanabban a naptári évben, meghaladja a 15 000 USD-t. Ez a 15 000 dolláros küszöbérték az éves kizárás a 2020-as adóévben, és a 2017-es 14 000 dollárról magasabb.
A 709. űrlap I. része számos kérdést és kitöltést tartalmaz üres lapok, amelyek célja az Ön és az ajándék vagy ajándékok természetének azonosítása. A II. rész bemutatja az esedékes adó kiszámításának folyamatát.
Az A – D. ütemtervek biztosítják Önnek lehetősége van arra, hogy bizonyos adózási rendelkezéseket alkalmazzon az ajándékadó megfizetésének elkerülése érdekében. Például alkalmazhatja az évi 15 000 USD kizárást egy ajándékra, és csak az egyenleg után fizethet adót, vagy alkalmazhatja az ajándékokat az egész életen át tartó egységes hitelre, így Ön potenciálisan elkerülheti az ajándékozási adó teljes megfizetését.
Az éves kizárás
Az “éves” éves kizárás fontos megkülönböztetés. Technikailag megadhatja gyermeke 2020. december 31-én 15 000 dollár, 2021. január 1-jén pedig további 15 000 dollár, összesen 30 000 dollárért, anélkül, hogy ajándékot kellene fizetnie, mert az ajándékokat külön naptári években készítették el.
Ön is adhat gyermekének december 31-én 15 000 USD-t, házastársának 15 000 USD-t ugyanezen a napon, mert a kizárás évente egy főre vonatkozik.
Ön 15 000 dolláros adóköteles ajándékot tett, ha gyermekének 15 000 dollárt ad egy autó vásárlására, és további 15 000 dollárt fizet a hitelkártya-adósságának kifizetésére ugyanabban az évben – összesen 30 000 USD mínusz az év ” s 15 000 USD kizárás. A második 15 000 dolláros ajándék bejelentéséhez be kell nyújtania az IRS 709-es űrlapot, de lehetősége van arra is, hogy elkerülje az ajándékozási adó megfizetését. Az IRS emellett egy egész életre szóló borsos mentességet is kínál.
Az éves kizárást 1997-ben indexálták az inflációra, de csak 1000 dolláros lépésekben növelhető. Ez azt jelenti, hogy minden évben emelkedhet, de nem több. vagy kevesebb, mint 1000 USD. A kizárás 2009-re, 2010-re, 2011-re és 2012-re 13 000 USD volt, és 2018-ban, 2019-ben és 2020-ban 15 000 USD volt.
“Az ajándékok felosztása”
A házasok “feloszthatják” egymás között az ajándékokat, hogy megduplázzák az éves kizárást.
Házastársa 10 000 USD-t adhat gyermekének autó vásárlásához, és további 10 000 USD-t a hitelkártya-tartozás törlesztéséhez. Házastársa benyújthatja a 709-es nyomtatványt, és jelentheti, hogy 5000 dollár adóköteles ajándékot keresett – az egyenleg meghaladja az éves 15 000 dolláros kizárást -, vagy benyújthatja a 709-es nyomtatványt, és jelentheti, hogy ketten úgy döntöttek, hogy megosztják az ajándékokat közöttetek.
Ebben az esetben úgy gondolják, hogy mindegyikőtök 10 000 USD értékű ajándékot készített, amelyek mindegyike a 15 000 USD éves kizárás alatt jár. Adót akkor sem kell fizetni, ha a teljes 20 000 dollár a házastársa kizárólagos nevén lévő számláról származik.
Az egész életre szóló egységes hitel
A belső bevételi kód egy életre szóló mentességet is előír az ajándékozási adók alól. A 30 000 dolláros ajándékot gyermekének ismét példaként használva fizetheti az ajándékozási adót a 15 000 dolláros egyenleg után, vagy a 15 000 dolláros egyenleget ténylegesen felszámíthatja az életre szóló mentességére. .
Akár 11,58 millió dollárt is elengedhetsz élete során 2020-tól anélkül, hogy megfizetnéd az ajándékozási adót, de ez kifogható. Az ajándékozási adó és az ingatlanadó megosztja ezt a mentességet, így az “egységes jóváírás” címet viseli.
Ha gyermekének 500 000 USD ajándékot ad élete során, és felül az éves kizárási összegeket, ezt levonják az életed során elért egységes hitelből. Maradna 11,08 millió dollár, hogy megvédje a birtokát az adózás elől, ha meghal: 11,58 millió dollárral kevesebb az 500 000 dollár.
Ez az életre szóló mentesség Az inflációt szintén indexelik, és évente változhat. 2019-ben 11,4 millió dollár volt.
Egyes ajándékok mentesek
A korlátlan házassági levonás az Egyesült Államokban élő házastársaknak készített ajándékokat fedezi. Annyit adhat szeretettjének, akár halála előtt, akár utána, adómentesen, mindaddig, amíg férjhez ment.
Azok a házastársak, akik nem az Egyesült Államok állampolgárai, ajándékok adókötelesek. A küszöbérték 2020-tól 157 000 USD, szemben a 2019-es 155 000 USD-vel. Az ezen összeget meghaladó ajándékok az ajándékozási adó.
Ezen felül fizethet valakinek tandíjat vagy orvosi költséget ajándékadó nélkül, mindaddig, amíg közvetlenül az intézménynek vagy a gondozónak fizet. A jótékonysági szervezeteknek és a politikai szervezeteknek szóló ajándékok szintén adómentesek.
Forduljon ingatlan-tervezési ügyvédhez vagy könyvelőhöz, ha Ön ” nem biztos abban, hogy az év során készített ajándékokat be kell-e jelenteni az IRS-nek a 709. űrlapon.
A 709-es nyomtatványt elektronikusan lehet bejelenteni ?
A 709-es űrlapot a régimódi módon kell elküldenie az IRS-nek. Az IRS csak a papírból készült másolatokat fogadja el a bevallásból, borítékokban postázva, az USPS postaköltségével. Az űrlap nem lehet elektronikusan benyújtva.
Hová küldje a 709-es űrlapot
Az IRS 709-es űrlapot az Internal Revenue Service Center, ATTN címre kell elküldeni: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Firenze, KY 41042-2915.
A 709-es űrlap benyújtásának követelményei
Akkor kell benyújtania a 709. számú űrlapot, ha az adók után fizetnie kell az adót az éves kizáráson felül, ha az ajándékokat az életre szóló mentességéhez rendeli, vagy ha meg akarja osztani őket a házastársával. A 709-es űrlap tájékoztatja az IRS-t arról, hogyan szeretné kezelni az adót. Ez a módja annak, hogy a tranzakciót emlékezetessé tegye, még akkor is, ha nem kell esedékes adót fizetni.
Az IRS 709-es űrlapot az Ön évét követő év április 15-én vagy azt megelőzően kell benyújtani. Ha úgy találja, hogy be kell nyújtania az IRS 4868-as űrlapot, hogy automatikus hat hónapos meghosszabbítást kérjen a személyi jövedelemadó-bevallás benyújtásához, ez az űrlap meghosszabbítja az IRS 709-es űrlap benyújtásának idejét is. nem kell további lépéseket tennie, vagy további űrlapot kell benyújtania.
Az IRS űrlapot is feltöltheti, hogy automatikusan meghosszabbítsa az IRS űrlapot. 709, ha nem kell meghosszabbítania a személyes adóbevallás benyújtásának idejét.
Key Takeaways
- Az IRS 709-es űrlap az éves megengedett kizáráson felül tett ajándékokról számol be, és megmondja az IRS-nek, hogy most fizet-e ajándékadót, vagy el szeretné halasztani halálának időpontjáig.
- A 709-es nyomtatványt az adóköteles ajándékok adományozója nyújtja be, és az adományozó is felelős a kapcsolódó ajándékozási adó megfizetése esetén.
- Az űrlap öt oldalas, de valószínűleg nem kell kitöltenie az összes ütemtervet. Végigvezeti a szükséges számításokon, és az egész életen át tartó mentesség igénybevétele egyszerűen azt jelenti, hogy ezt egy mezőben feltünteti.
- A 709. számú űrlap az adóköteles ajándékok adásának évét követő év adónapján esedékes. Április 15.