Lomake 709 on Yhdysvaltojen lahja- ja sukupolvien ohittamisen siirtoveroilmoitus, jonka IRS vaatii ilmoittamaan verotettavista lahjoista, joita saatat tehdä elämäsi aikana. Se on jätettävä jokaiselta vuodelta, jona teet verollisen lahjan, vaikka sisäinen tulokoodi on määritetty lukuisilla poissulkemisilla ja vaihtoehdoilla, joten et välttämättä ole verovelkaa.
Suuret kiinteistöt verotetaan niiden arvosta, kun joku kuolee ja jättää omaisuutensa edunsaajille. Taitava hyväntekijä voisi väistää kiinteistöveroa antamalla suurimman osan verovapaaksi elinaikanaan – ellei liittovaltion lahjavero. Lahjoista ilmoittaminen lomakkeella 709 ja mahdollinen erääntyvä vero varmistavat, että IRS: tä ei katkaista yhtälöstä, koska kuoleman jälkeen ei ole siirrettävissä olevaa omaisuutta.
Mikä on IRS-lomake 709?
IRS-lomaketta 709 käytetään veronmaksajan elinaikana tehtyjen verotettavien lahjojen ilmoittamiseen, ja siinä jaetaan myös verovelvollisen sukupolven ohittavien siirtoverovapautusten käyttöikä. Saatat joutua jättämään IRS-lomakkeen 709 ja maksamaan lahjaveron, jos suoritat yhden tai useamman käteis- tai omaisuudensiirron, mutta poikkeuksia on useita.
Kuka käyttää lomaketta 709?
Lahjan vastaanottaja ei ole velvollinen maksamaan tätä veroa. Lahjoittaja on vastuussa lahjaveron maksamisesta, ja hänen on täytettävä ja toimitettava IRS: lle lomake 709, jos lahjoja ei vapauteta.
Lahjaveroa sovelletaan omaisuuden siirtoihin henkilöstä toiseen aina, kun vastaanottaja ei maksa käypää markkina-arvoa vastineeksi. Vanhempi saattaa siirtää kotinsa lapsensa 1 dollaria, ja lahjavero maksetaan käyvän markkina-arvon ja tosiasiallisesti maksetun eron välillä. Tämä edellyttää IRS-lomakkeen 709 jättämistä.
Lainan jatkaminen jollekin ilman korkoa katsotaan myös lahjaksi, samoin kuin lainan anteeksiantaminen ja velan purkaminen, jonka joku on sinulle velkaa.
Mistä saa lomake 709
IRS tarjoaa interaktiivisen lomakkeen 709. verkkosivustollaan. Voit täyttää sen verkossa, tallentaa ja tulostaa valmiin kopion.
Lomakkeen 709 täyttäminen ja lukeminen
Lomake on toimitettava 709, kun kaikkien yksittäiselle henkilölle saman kalenterivuoden aikana tekemiesi lahjojen yhteisarvo ylittää 15 000 dollaria. Tämä 15 000 dollarin kynnysarvo on vuotuinen poissulkeminen verovuonna 2020, ja se nousee 14 000 dollarista vuonna 2017.
Lomakkeen 709 osa I sisältää joukon kysymyksiä ja täytteitä. aiheet, joiden tarkoituksena on tunnistaa sinut ja lahjasi tai lahjojesi luonne. Osa II opastaa sinut maksettavien verojen laskemisessa.
Aikataulut A – D tarjoavat Sinulla on mahdollisuus käyttää tiettyjä verosäännöksiä lahjaveron maksamisen välttämiseksi. Voit esimerkiksi soveltaa lahjaan 15 000 dollarin vuotuista poissulkemista ja maksaa veroa vain loppusummasta tai voit soveltaa lahjojasi koko käyttöiän kestoon, jotta voit voi mahdollisesti välttää lahjaveron maksamisen kokonaan.
Vuosittainen poissulkeminen
”Vuosittainen” vuotuinen poissulkeminen on tärkeä ero. Teknisesti voit antaa lapsellesi 15 000 dollaria 31. joulukuuta 2020 ja vielä 15 000 dollaria 1. tammikuuta 2021 yhteensä 30 000 dollaria ilman lahjaveroa, koska lahjat tehtiin erillisinä kalenterivuosina.
Voit myös antaa lapsellesi 15 000 dollaria 31. joulukuuta ja puolisonsa 15 000 dollaria samana päivänä, koska poissulkeminen on henkilöä kohti vuodessa.
Olet tehnyt verotettavan lahjan 15 000 dollaria, jos annat lapsellesi 15 000 dollaria auton ostamiseen ja vielä 15 000 dollaria luottokorttivelan maksamiseen samana vuonna – yhteensä 30 000 dollaria miinus vuosi ” s 15 000 dollaria. Sinun on toimitettava IRS-lomake 709 toisen 15 000 dollarin lahjan ilmoittamiseksi, mutta sinulla on mahdollisuus välttää myös siitä lahjaveron maksamista. IRS tarjoaa myös melko voimakkaan elinikäisen vapautuksen.
Vuotuinen poissulkeminen indeksoitiin inflaation mukaan vuonna 1997, mutta sitä voidaan korottaa vain 1 000 dollarin lisäyksin. Tämä tarkoittaa, että se voi nousta vuosittain, mutta ei enempää tai alle 1000 dollaria. Vuosien 2009, 2010, 2011 ja 2012 poissulkeminen oli 13 000 dollaria, ja se on ollut 15 000 dollaria vuosina 2018, 2019 ja 2020.
Lahjojesi jakaminen
Naimisissa olevat henkilöt voivat ”jakaa” lahjansa keskenään kaksinkertaistamaan vuosittaisen poissulkemisen.
Puolisosi saattaa antaa lapsellesi 10 000 dollaria auton ostamiseen ja vielä 10 000 dollaria luottokorttivelan maksamiseen. Puolisosi voi jättää lomakkeen 709 ja ilmoittaa, että he ansaitsivat 5000 dollaria verollisia lahjoja – jäljellä oleva summa yli 15 000 dollarin vuosittaisen poissulkemisen – tai he voivat jättää lomakkeen 709 ja ilmoittaa, että te kaksi olette päättäneet jakaa lahjat keskenänne.
Tässä tapauksessa jokaisen teistä katsotaan tekevän 10 000 dollarin lahjan, joista kukin kuuluu 15 000 dollarin vuosittaiseen poissulkemiseen. Veroa ei kanneta, vaikka koko 20 000 dollaria olisi tullut puolisosi ainoan nimen tililtä.
Yhtenäinen elinikäinen luottokortti
Sisäinen verokoodi säätää myös elinikäisen vapautuksen lahjaveroista.Käyttämällä jälleen 30 000 dollarin lahjaa lapsellesi, voit joko maksaa lahjaveron 15 000 dollarin saldolta tai voit tosiasiallisesti periä 15 000 dollarin saldon elinkaarivapautukselle. .
Voit lahjoittaa jopa 11,58 miljoonaa dollaria elämäsi aikana vuodesta 2020 maksamatta lahjaveroa, mutta saalis on. Lahjavero ja kiinteistövero jakavat tämän vapautuksen, mikä tarkoittaa otsikkoa ”yhtenäinen hyvitys”.
Jos annat lapsellesi 500 000 dollaria lahjoja elämäsi aikana yli ja enemmän vuotuiset poissulkemismäärät, tämä vähennetään käyttöikänne yhtenäisestä hyvityksestä. Sinulle jää 11,08 miljoonaa dollaria suojaamaan kiinteistösi verotukselta kuollessasi: 11,58 miljoonaa dollaria vähemmän kuin 500 000 dollaria.
Tämä elinikäinen vapautus on myös indeksoitu inflaation mukaan ja se voi muuttua vuosittain. Se oli 11,4 miljoonaa dollaria vuonna 2019.
Jotkut lahjat ovat vapautettuja
Rajoittamaton avioliittovähennys kattaa lahjat, jotka on tehty puolisoille, jotka ovat Yhdysvaltain kansalaisia. Voit antaa verollisesti niin paljon rakkaallesi kuin haluat, ennen kuolinta tai sen jälkeen, kunhan olet naimisissa.
Puolisolle, joka ei ole Yhdysvaltain kansalainen, tehdyt lahjat ovat kuitenkin verollisia. Kynnysarvo on 157 000 dollaria vuodesta 2020, kun se vuonna 155 oli 155 000 dollaria. Tämän määrän ylittävistä lahjoista veloitetaan lahjavero.
Voit lisäksi maksaa jonkun lukukausimaksut tai sairaanhoitokulut ilman lahjaveroa, kunhan maksat suoraan laitokselle tai hoitohenkilölle. Lahjat hyväntekeväisyysjärjestöille ja poliittisille järjestöille ovat myös verovapaita.
Ota yhteyttä kiinteistövälittäjän tai kirjanpitäjän kanssa, jos ” olet epävarma siitä, onko vuoden aikana tekemäsi lahjat ilmoitettava IRS: lle lomakkeella 709.
Voidaanko lomake 709 lähettää sähköisesti ?
Sinun on lähetettävä lomake 709 IRS: lle vanhanaikaisella tavalla. IRS hyväksyy tästä palautuksesta vain paperikopiot postitettuna kirjekuoriin, joissa on USPS-postikulut. Lomaketta ei voi lähettää sähköisesti arkistoitu.
Minne lähetetään lomake 709
IRS-lomake 709 tulee postittaa Internal Revenue Service Centeriin, ATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Firenze, KY 41042-2915.
Lomakkeen 709 vaatimukset
Sinun on jätettävä lomake 709, jos aiot maksaa veroa lahjoistasi yli vuoden poissulkemisen, jos aiot kohdistaa lahjat elinikäiseen vapautukseesi tai jos haluat jakaa ne puolisosi kanssa. Lomakkeella 709 IRS tietää, miten haluat käsitellä veroa. Se on tapa muistuttaa tapahtumaa, vaikka veroa ei maksettaisikaan.
IRS-lomake 709 erääntyy tekemistäsi vuotta seuraavan vuoden 15. huhtikuuta tai ennen sitä. verotettavat lahjat. Jos huomaat, että sinun on toimitettava IRS-lomake 4868, jotta voit pyytää automaattista kuuden kuukauden pidennystä henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen jättämiselle, tämä lomake pidentää myös aikaa, jonka sinun on tehtävä IRS-lomake 709. älä tarvitse suorittaa mitään ylimääräisiä vaiheita tai jättää ylimääräistä lomaketta.
Voit myös lähettää IRS-lomakkeen 8892 saadaksesi automaattisen kuuden kuukauden jatkeen tiedostoon IRS Form 709, jos sinun ei tarvitse pidentää aikaa henkilökohtaisen veroilmoituksen jättämiseen.
Key Takeaways
- IRS-lomake 709 kertoo lahjat, jotka on tehty yli vuotuisen sallitun poissulkemisen, ja se kertoo IRS: lle, maksatko lahjaveroa nyt vai haluatko lykätä sen kuolemaan asti.
- Lomakkeen 709 jättää verotettavien lahjojen luovuttaja, ja lahjoittaja on myös vastuussa Mahdollinen lahjaveron maksaminen.
- Lomake on viisi sivua pitkä, mutta sinun ei todennäköisesti tarvitse täyttää kaikkia sen aikatauluja. Se opastaa sinua tarvittavien laskelmien läpi, ja elinikäisen vapautuksen hakeminen on yksinkertaisesti kyse siitä, että tämä merkitään ruutuun.
- Lomake 709 erääntyy verovelvollisten lahjojen tekemispäivää seuraavan vuoden veropäivänä. 15. huhtikuuta.