Das Formular 709 ist die US-Steuererklärung für Geschenke und Generationen, die vom IRS verlangt wird, um steuerpflichtige Geschenke zu melden, die Sie möglicherweise während Ihres Lebens machen. Es sollte für jedes Jahr eingereicht werden, in dem Sie ein steuerpflichtiges Geschenk machen, obwohl der Internal Revenue Code mit zahlreichen Ausschlüssen und Optionen eingerichtet ist, sodass Sie die Steuer möglicherweise nicht wirklich schulden.
Große Grundstücke werden auf ihren Wert besteuert, wenn jemand stirbt und sein Eigentum den Begünstigten überlässt. Ein kluger Wohltäter könnte der Erbschaftssteuer ausweichen, indem er sie während ihres Lebens steuerfrei verschenkt – wenn nicht für die Schenkungssteuer des Bundes. Durch die Meldung von Geschenken auf Formular 709 und der möglicherweise fälligen Steuer wird sichergestellt, dass der IRS nicht aus der Gleichung herausgeschnitten wird, da nach dem Tod kein Eigentum mehr übertragen werden kann.
Was ist IRS Form 709?
Das IRS-Formular 709 wird verwendet, um steuerpflichtige Geschenke zu melden, die zu Lebzeiten eines Steuerpflichtigen gemacht wurden, und es wird auch die lebenslange Nutzung der Steuerbefreiung für Steuertransfers eines Steuerpflichtigen über Generationen hinweg zugewiesen. Möglicherweise müssen Sie das IRS-Formular 709 einreichen und eine Schenkungssteuer zahlen, wenn Sie eine oder mehrere Überweisungen von Bargeld oder Eigentum vornehmen. Es gibt jedoch mehrere Ausnahmen.
Wer verwendet Form 709?
Der Empfänger eines Geschenks haftet nicht für diese Steuer. Der Spender ist für die Zahlung der Schenkungssteuer verantwortlich und muss das Formular 709 beim IRS ausfüllen und einreichen, wenn seine Geschenke nicht befreit sind.
Die Schenkungssteuer gilt für Eigentumsübertragungen von einer Person auf eine andere, wenn der Empfänger im Gegenzug keinen fairen Marktwert zahlt. Ein Elternteil kann seine Wohnung an übertragen Ihr Kind für 1 USD und eine Schenkungssteuer wäre auf die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert und dem tatsächlich gezahlten Betrag zu zahlen. Dazu müsste das IRS-Formular 709 eingereicht werden.
Jemandem einen zinslosen Kredit zu gewähren, wird ebenso als Geschenk angesehen wie das Vergeben eines Kredits und das Stornieren einer Schuld, die jemand Ihnen schuldet.
Bezugsquellen für Formular 709
Der IRS stellt auf seiner Website ein interaktives Formular 709 zur Verfügung. Sie können es online ausfüllen und dann Ihre fertige Kopie speichern und ausdrucken.
Ausfüllen und Lesen des Formulars 709
Sie müssen das Formular einreichen 709, wenn der Gesamtwert aller Geschenke, die Sie innerhalb desselben Kalenderjahres an eine einzelne Person machen, 15.000 USD übersteigt. Dieser Schwellenwert von 15.000 US-Dollar entspricht dem jährlichen Ausschluss im Steuerjahr 2020 und liegt zwischen 14.000 US-Dollar im Jahr 2017.
Teil I des Formulars 709 enthält eine Reihe von Fragen und Ausfüllungen. In-the-Blanks, die Sie und die Art Ihres Geschenks oder Ihrer Geschenke identifizieren sollen. Teil II führt Sie durch den Prozess der Berechnung der fälligen Steuern.
Die Zeitpläne A bis D enthalten Sie haben die Möglichkeit, bestimmte Steuervorschriften zu verwenden, um die Zahlung einer Schenkungssteuer zu vermeiden. Beispielsweise können Sie den jährlichen Ausschluss von 15.000 USD auf ein Geschenk anwenden und nur die Steuer auf den Restbetrag zahlen, oder Sie können Ihre Geschenke auf die lebenslange einheitliche Gutschrift anwenden kann möglicherweise die Zahlung einer Schenkungssteuer vollständig vermeiden.
Der jährliche Ausschluss
Der „jährliche“ jährliche Ausschluss ist eine wichtige Unterscheidung. Technisch könnten Sie geben Ihr Kind hat am 31. Dezember 2020 15.000 USD und am 1. Januar 2021 weitere 15.000 USD für insgesamt 30.000 USD ohne Schenkungssteuer, da die Geschenke in separaten Kalenderjahren gemacht wurden.
Sie können Ihrem Kind am 31. Dezember 15.000 USD und seinem Ehepartner am selben Tag 15.000 USD geben, da der Ausschluss pro Person und Jahr gilt.
Sie haben „ein steuerpflichtiges Geschenk in Höhe von 15.000 US-Dollar gemacht, wenn Sie Ihrem Kind 15.000 US-Dollar für den Kauf eines Autos und weitere 15.000 US-Dollar für die Tilgung seiner Kreditkartenschulden im selben Jahr geben – insgesamt 30.000 US-Dollar abzüglich des Jahres“. s $ 15.000 Ausschluss. Sie müssen das IRS-Formular 709 einreichen, um das zweite Geschenk in Höhe von 15.000 US-Dollar zu melden, aber Sie haben auch die Möglichkeit, die Zahlung der Schenkungssteuer zu vermeiden. Das IRS bietet auch eine ziemlich hohe lebenslange Befreiung.
Der jährliche Ausschluss wurde 1997 für die Inflation indexiert, kann jedoch nur in Schritten von 1.000 USD erhöht werden. Dies bedeutet, dass er jedes Jahr steigen kann, jedoch nicht um mehr oder weniger als 1.000 USD. Der Ausschluss für 2009, 2010, 2011 und 2012 betrug 13.000 USD und in den Jahren 2018, 2019 und 2020 15.000 USD.
„Aufteilen“ Ihrer Geschenke
Verheiratete Personen können ihre Geschenke zwischen ihnen „aufteilen“, um den jährlichen Ausschluss zu verdoppeln.
Ihr Ehepartner gibt Ihrem Kind möglicherweise 10.000 US-Dollar für den Kauf eines Autos und weitere 10.000 US-Dollar für die Tilgung seiner Kreditkartenschulden. Ihr Ehepartner kann das Formular 709 einreichen und melden, dass er steuerpflichtige Geschenke in Höhe von 5.000 USD gemacht hat – der Restbetrag über dem jährlichen Ausschluss von 15.000 USD – oder er kann das Formular 709 einreichen und melden, dass Sie beide beschlossen haben, die Geschenke zwischen Ihnen aufzuteilen.
In diesem Fall wird davon ausgegangen, dass jeder von Ihnen ein Geschenk im Wert von 10.000 US-Dollar gemacht hat, das jeweils unter den jährlichen Ausschluss von 15.000 US-Dollar fällt. Selbst wenn die gesamten 20.000 USD von einem Konto im alleinigen Namen Ihres Ehepartners stammen, wird keine Steuer fällig.
The Lifetime Unified Credit
The Der Internal Revenue Code sieht auch eine lebenslange Befreiung von der Schenkungssteuer vor. Am Beispiel des Geschenks in Höhe von 30.000 USD für Ihr Kind können Sie entweder die auf das Guthaben in Höhe von 15.000 USD fällige Schenkungssteuer zahlen oder das Guthaben in Höhe von 15.000 USD effektiv auf Ihre lebenslange Befreiung berechnen .
Sie können im Laufe Ihres Lebens ab 2020 bis zu 11,58 Millionen US-Dollar verschenken, ohne die Schenkungssteuer zu zahlen, aber es gibt einen Haken. Die Schenkungssteuer und die Nachlasssteuer teilen sich diese Befreiung, daher der Titel „Einheitliche Gutschrift“.
Wenn Sie Ihrem Kind im Laufe Ihres Lebens darüber hinaus Geschenke im Wert von 500.000 USD geben Die jährlichen Ausschlussbeträge werden von Ihrem lebenslangen einheitlichen Guthaben abgezogen. Sie hätten 11,08 Millionen US-Dollar übrig, um Ihr Vermögen vor Steuern zu schützen, wenn Sie sterben: 11,58 Millionen US-Dollar abzüglich der 500.000 US-Dollar.
Diese lebenslange Befreiung ist auch für die Inflation indiziert und kann sich jährlich ändern. 2019 waren es 11,4 Millionen US-Dollar.
Einige Geschenke sind ausgenommen
Ein unbegrenzter ehelicher Abzug gilt für Geschenke an Ehepartner, die US-Bürger sind. Sie können Ihrem Geliebten vor oder nach Ihrem Tod so viel steuerfrei geben, wie Sie möchten, solange Sie verheiratet sind. P. >
Geschenke an Ehepartner, die nicht US-Staatsbürger sind, sind jedoch steuerpflichtig. Der Schwellenwert liegt ab 2020 bei 157.000 USD, gegenüber 155.000 USD im Jahr 2019. Geschenke, die diesen Betrag überschreiten, unterliegen die Schenkungssteuer.
Sie können zusätzlich die Studiengebühren oder die medizinischen Kosten einer Person bezahlen, ohne eine Schenkungssteuer zu erheben, solange Sie die Einrichtung oder den Leistungserbringer direkt bezahlen. Geschenke an Wohltätigkeitsorganisationen und politische Organisationen sind ebenfalls steuerfrei.
Wenden Sie sich an einen Anwalt für Nachlassplanung oder einen Buchhalter, wenn Sie “ Sie sind sich nicht sicher, ob Geschenke, die Sie im Laufe des Jahres gemacht haben, dem IRS auf Formular 709 gemeldet werden sollen.
Kann Formular 709 per E-Filed eingereicht werden ?
Sie müssen Ihr Formular 709 auf altmodische Weise an das IRS senden. Das IRS akzeptiert nur Papierkopien dieser Rücksendung, die in Umschlägen mit USPS-Porto versandt werden. Das Formular kann nicht elektronisch sein
Versandformular 709
IRS-Formular 709 sollte an das Internal Revenue Service Center (ATTN) gesendet werden: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florenz, KY 41042-2915.
Anforderungen für die Einreichung des Formulars 709
Sie müssen das Formular 709 einreichen, wenn Sie „die Steuer auf Ihre Geschenke über den jährlichen Ausschluss zahlen“, wenn Sie die Geschenke Ihrer lebenslangen Befreiung zuweisen oder wenn Sie sie mit Ihrem Ehepartner teilen möchten. Das Formular 709 teilt dem IRS mit, wie Sie mit der Steuer umgehen möchten. Dies ist eine Möglichkeit, die Transaktion zu speichern, auch wenn keine Steuer fällig ist.
Das IRS-Formular 709 ist am oder vor dem 15. April des Jahres fällig, das auf das Jahr folgt, in dem Sie getätigt haben Wenn Sie feststellen, dass Sie das IRS-Formular 4868 einreichen müssen, um eine automatische Verlängerung der Frist für die Einreichung Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung um sechs Monate zu beantragen, verlängert dieses Formular auch die Zeit, die Sie für die Einreichung des IRS-Formulars 709 benötigen Sie müssen keine zusätzlichen Schritte unternehmen oder ein zusätzliches Formular einreichen.
Sie können auch das IRS-Formular 8892 einreichen, um eine automatische sechsmonatige Verlängerung für die Einreichung des IRS-Formulars zu erhalten 709, wenn Sie die Zeit für die Einreichung Ihrer persönlichen Steuererklärung nicht verlängern müssen.
Key Takeaways
- Das IRS-Formular 709 meldet Geschenke, die über den jährlich zulässigen Ausschluss hinausgehen, und teilt dem IRS mit, ob Sie jetzt eine Schenkungssteuer zahlen oder diese bis zu Ihrem Tod aufschieben möchten.
- Das Formular 709 wird vom Spender steuerpflichtiger Geschenke eingereicht, und der Spender ist auch verantwortlich Das Formular ist fünf Seiten lang, aber Sie müssen wahrscheinlich nicht alle Zeitpläne ausfüllen. Es führt Sie durch die notwendigen Berechnungen, und die Beantragung einer lebenslangen Befreiung ist lediglich eine Frage, die Sie in einem Feld vermerken müssen.
- Das Formular 709 ist am Steuertag des Jahres fällig, der auf das Jahr folgt, in dem normalerweise steuerpflichtige Geschenke gemacht wurden 15. April.