Formular 709 er den amerikanske skatteopgørelse om overførsel af gave- og generationsoverførsler, der kræves af IRS for at rapportere afgiftspligtige gaver, du kan give i din levetid. Den skal arkiveres for ethvert år, hvor du foretager en skattepligtig gave, selvom Internal Revenue Code er oprettet med mange undtagelser og muligheder, så du måske ikke skylder skatten.
Store ejendomme beskattes for deres værdi, når nogen dør og overlader deres ejendom til modtagere. En klog velgører kunne undvige ejendomsskatten ved at give deres store væk skattefri i løbet af deres levetid – hvis ikke for den føderale gaveafgift. Rapportering af gaver på formular 709 og den potentielle skat, der muligvis forfalder, sikrer, at IRS ikke bliver skåret ud af ligningen, fordi der ikke er nogen ejendom tilbage at overføre efter døden.
Hvad er IRS-formular 709?
IRS-formular 709 bruges til at rapportere skattepligtige gaver, der er foretaget i skatteydernes levetid, og den tildeler også skattefritagelses skattefritagelses skattefritagelses levetid. Du skal muligvis indgive IRS-formular 709 og betale en gaveafgift, hvis du foretager en eller flere overførsler af kontanter eller ejendom, men der er flere undtagelser.
Hvem bruger formular 709?
Modtageren af en gave er ikke ansvarlig for denne skat. Donoren er ansvarlig for at betale gaveafgiften, og de skal udfylde og indgive formular 709 til IRS, hvis deres gaver ikke er fritaget.
Gaveafgiften gælder for overførsel af ejendom fra en person til en anden, når modtageren ikke betaler dagsværdi til gengæld. En forælder overfører muligvis sit hjem til deres barn for $ 1, og der skulle betales en gaveafgift på forskellen mellem dagsværdien og det, der faktisk blev betalt. Dette ville kræve indgivelse af IRS-formular 709.
Udvidelse af et lån med nul rente betragtes også som en gave, ligesom at tilgive et lån og annullere en gæld, som nogen skylder dig.
Hvor kan jeg få formular 709
IRS leverer en interaktiv formular 709 på sit websted. Du kan udfylde den online og derefter gemme og udskrive din færdige kopi.
Sådan udfyldes og læses formular 709
Du skal arkivere formularen 709 når den samlede værdi af alle gaver, du laver til en enkelt person inden for det samme kalenderår, overstiger $ 15.000. Denne $ 15.000 tærskler den årlige udelukkelse i skatteåret 2020, og den er højere end $ 14.000 i 2017.
Del I i formular 709 involverer en række spørgsmål og udfyld- mellemrum, der er beregnet til at identificere dig og arten af din gave eller gaver. Del II fører dig gennem processen med at beregne enhver skyldig skat.
Tidsplan A til D giver dig med mulighed for at bruge visse skattebestemmelser for at undgå at betale en gaveafgift. Du kan f.eks. anvende den årlige eksklusion på $ 15.000 på en gave og kun betale skat af saldoen, eller du kan anvende dine gaver til den samlede livskredit, så du kan potentielt undgå at betale en gaveafgift fuldstændigt.
Den årlige udelukkelse
Den “årlige” i årlig eksklusion er en vigtig forskel. Teknisk set kan du give dit barn $ 15.000 den 31. december 2020 og yderligere $ 15.000 den 1. januar 2021 for i alt $ 30.000 uden at pådrage sig en gaveafgift, fordi gaverne blev foretaget i separate kalenderår.
Du kan også give dit barn $ 15.000 den 31. december og deres ægtefælle $ 15.000 på samme dato, fordi udelukkelsen er pr. person pr. år.
Du har lavet en skattepligtig gave på $ 15.000, hvis du giver dit barn $ 15.000 til at købe en bil og yderligere $ 15.000 til at betale deres kreditkortgæld samme år – $ 30.000 i alt minus året ” s $ 15.000 eksklusion. Du skal indsende IRS-formular 709 for at rapportere den anden gave på $ 15.000, men du har også mulighed for at undgå at betale gaveafgiften på den. IRS tilbyder også en temmelig stor fritagelse for livet.
Den årlige udelukkelse blev indekseret for inflation i 1997, men den kan kun øges i intervaller på $ 1.000, hvilket betyder, at den kan stige hvert år, men ikke med mere eller mindre end $ 1.000. Ekskluderingen for 2009, 2010, 2011 og 2012 var $ 13.000, og det har været $ 15.000 i 2018, 2019 og 2020.
“Opdeling” af dine gaver
Gifte personer kan “opdele” deres gaver mellem dem for at fordoble den årlige udelukkelse.
Din ægtefælle kan give dit barn $ 10.000 for at købe en bil og yderligere $ 10.000 for at betale deres kreditkortgæld. Din ægtefælle kan indsende formular 709 og rapportere, at de tjente $ 5.000 i skattepligtige gaver – saldoen over den årlige eksklusion på $ 15.000, – eller de kan indgive formular 709 og rapportere, at de to af jer har valgt at dele gaverne imellem jer.
I dette tilfælde anses hver af jer for at have lavet en gave på $ 10.000, som hver kommer ind under den årlige eksklusion på $ 15.000. Der betales ingen skat, selvom hele $ 20.000 kommer fra en konto i din ægtefælles eneste navn.
Den samlede levetidskredit
The Intern indtægtskode giver også mulighed for en fritagelse for hele livet fra gaveafgift. Ved at bruge gaven på $ 30.000 til dit barn som et eksempel igen, kan du enten betale gaveafgiften på saldoen på $ 15.000, eller du kan faktisk opkræve saldoen på $ 15.000 til din levetid .
Du kan give op til $ 11,58 millioner i løbet af din levetid fra 2020 uden at betale gaveafgiften, men der er en fangst. Gaveskatten og ejendomsskatten deler denne fritagelse, og dermed titlen “samlet kredit.”
Hvis du giver dit barn $ 500.000 i gaver i løbet af din levetid ud over de årlige ekskluderingsbeløb trækkes dette fra din samlede kredit. Du står tilbage med $ 11,08 millioner til at beskytte din ejendom mod beskatning, når du dør: $ 11,58 millioner minus $ 500.000.
Denne fritagelse for hele livet er også indekseret for inflation, og det kan ændre sig årligt. Det var $ 11,4 millioner i 2019.
Nogle gaver er undtaget
Et ubegrænset ægteskabsfradrag dækker gaver til ægtefæller, der er amerikanske statsborgere. Du kan give så meget til din elskede, som du vil, enten før eller efter din død, skattefri, så længe du er gift.
Gaver til en ægtefælle, der ikke er en amerikansk statsborger, er dog skattepligtige. Tærsklen er $ 157.000 fra 2020, op fra $ 155.000 i 2019. Gaver, der overstiger dette beløb, er underlagt gaveafgiften.
Du kan desuden betale andres undervisning eller lægeudgifter uden at pådrage sig en gaveafgift, så længe du betaler institutionen eller plejepersonalet direkte. Gaver til velgørenhedsorganisationer og til politiske organisationer er også skattefrie.
Rådfør dig med en advokat for ejendomsplanlægning eller en revisor, hvis du ” er usikker på, om gaver, du har lavet i løbet af året, skal rapporteres til IRS på formular 709.
Kan formular 709 e-arkiveres ?
Du bliver nødt til at sende din formular 709 til IRS på den gammeldags gode måde. IRS accepterer kun papirkopier af denne retur, sendt i konvolutter med USPS porto. Formularen kan ikke være elektronisk arkiveret.
Hvor skal mailformular 709
IRS-formular 709 sendes til Internal Revenue Service Center, ATTN: E & G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.
Krav til arkivering af formular 709
Du skal indsende formular 709, hvis du betaler skatten på dine gaver over den årlige udelukkelse, hvis du vil tildele gaverne til din fritagelse for livet, eller hvis du vil dele dem med din ægtefælle. Form 709 lader IRS vide, hvordan du vil håndtere skatten. Det er en måde at huske transaktionen på, selvom der ikke skal betales skat.
IRS-formular 709 forfalder den 15. april året efter året, hvor du lavede de skattepligtige gaver. Hvis du finder ud af, at du skal indgive IRS-formular 4868 for at anmode om en automatisk forlængelse af seks måneder til at indgive din personlige selvangivelse, forlænger denne formular også den tid, du skal indsende IRS-formular 709. Du behøver ikke at tage yderligere skridt eller arkivere en ekstra formular.
Du kan også indsende IRS-formular 8892 for at modtage en automatisk udvidelse til seks måneder til filen IRS-formular 709, hvis du ikke behøver at forlænge tiden til at indgive din personlige selvangivelse.
Key Takeaways
- IRS-formular 709 rapporterer gaver, der overstiger den årlige tilladte udelukkelse, og det fortæller IRS, om du betaler en gaveafgift nu eller vil udsætte den til tidspunktet for din død.
- Formular 709 indgives af donoren af skattepligtige gaver, og donoren er også ansvarlig ble for betaling af tilknyttet gaveafgift.
- Formularen er fem sider lang, men du behøver sandsynligvis ikke udfylde alle dens tidsplaner. Det fører dig gennem de nødvendige beregninger, og at kræve en fritagelse for livet er simpelthen et spørgsmål om at bemærke dette i en kasse.
- Formular 709 forfalder på skattedagen i året efter det år, hvor der blev foretaget skattepligtige gaver, normalt 15. april.