Comprender los pros y los contras de la sociedad de responsabilidad limitada frente al propietario único es fundamental antes de iniciar un nuevo negocio
Por Kenneth J. Bloom
Cada abril celebramos Small Business Week, y el sueño de ser dueño de una empresa sigue vivo y coleando para muchas personas, tanto jóvenes como mayores. Hoy en día, todos, desde los que se jubilan anticipadamente hasta los recién graduados universitarios, se han visto afectados por el error empresarial.
Sin embargo, se inician muchos negocios nuevos sin una comprensión adecuada de las ramificaciones financieras y legales. Hay muchas formas legales de estructurar un nuevo negocio, como sociedades, corporaciones S y corporaciones regulares. Sin embargo, las formas más comunes son la Corporación de Responsabilidad Limitada (LLC) y el Propietario Único. Si bien la propiedad única es la forma más simple y popular de iniciar un negocio, es posible que no proporcione a los empresarios las ventajas legales y fiscales que ofrece una LLC.
Como propietario único, usted declara ingresos o pérdidas netas de una empresa en el impuesto sobre la renta personal del «propietario». Por lo general, los propietarios únicos son propietarios de empresas pequeñas o de tiempo parcial sin empleados. Establecer una empresa unipersonal no cuesta nada.
A diferencia de una empresa unipersonal, una LLC es un híbrido de la sociedad y las formas corporativas que permite la protección de responsabilidad de una corporación con las ventajas fiscales de una sociedad. Una LLC es una entidad comercial separada que es propiedad de inversionistas conocidos como miembros. Es administrada por los miembros ellos mismos, o por gerentes designados.
Si la LLC está estructurada correctamente, los ingresos de la LLC se gravan directamente a los miembros a sus tarifas.
Uno de los beneficios clave de una LLC en comparación con la única propiedad es que la responsabilidad de un miembro se limita a el monto de su inversión en la LLC. Por lo tanto, un miembro no es personalmente responsable de las deudas de la LLC. Un propietario único sería responsable de las deudas contraídas por la empresa. Los acreedores pueden ir tras la casa, el automóvil y otros bienes personales de un propietario único para pagar sus deudas.
Si planea ser un propietario único, primero debe establecer un DBA («hacer negocios como») con la oficina del secretario del condado. Este D.B.A. garantiza que nadie más haga negocios con su nombre o el nombre de su empresa en el condado, y le permite abrir cuentas bancarias, solicitar tarjetas de crédito y préstamos para pequeñas empresas y otros servicios comerciales vitales con su nombre falso.
Si bien existen muchas diferencias entre una empresa unipersonal y una LLC, hay algunas cosas que son iguales desde el punto de vista comercial. Por ejemplo, si usted es un propietario único o el único «miembro» de una LLC, se le pedirá que informe sus ingresos y gastos en el Anexo C de su Formulario 1040. El ingreso neto estará sujeto a impuestos independientemente de si se retira efectivo del negocio o no. Los gastos comerciales serán deducibles de sus ingresos brutos y no como deducciones detalladas. Debe mantener registros completos de sus ingresos y gastos para poder tomar el monto total de las deducciones a las que tiene derecho. Los gastos pueden incluir el kilometraje del automóvil para viajes de negocios, entretenimiento, comidas mientras viaja por negocios, equipo de oficina o gastos de oficina en casa. Si paga los costos de su seguro médico, también se le permitirá deducir el 100 por ciento del costo de las primas del seguro médico como gasto comercial.
Si contrata a cualquier empleado como propietario único o LLC, también necesitará un número de identificación de contribuyente y deberá retener y pagar varios impuestos sobre la nómina. Si no contrata empleados, podrá usar su número de seguro social como su número de identificación de contribuyente.
Si bien la propiedad unipersonal refleja a la LLC en algunas áreas, la LLC tiene distintas ventajas en las áreas de protección legal y responsabilidad. Establecer una LLC costará $ 1,000 en promedio, pero ese costo vale la pena en comparación con los miles de dólares de los que podría ser responsable como propietario único.
Si es actualmente es un propietario único, o está planeando comenzar una pequeña empresa pronto, le recomiendo gastar el dinero y convertirse en una LLC.