Comprendre les avantages et les inconvénients de la société à responsabilité limitée par rapport à lentreprise individuelle est essentiel avant de démarrer une nouvelle entreprise
Par Kenneth J. Bloom
Chaque avril, nous célébrons Small Business Week, et le rêve de posséder une entreprise est toujours bien vivant pour de nombreuses personnes, jeunes et moins jeunes. Aujourdhui, tout le monde, de ceux qui prennent une retraite anticipée aux récents diplômés duniversité, a été frappé par le bogue de lentrepreneuriat.
Pourtant, de nombreuses nouvelles entreprises sont lancées sans bien comprendre les ramifications financières et juridiques. Il existe de nombreuses façons légales de structurer une nouvelle entreprise, telles que les partenariats, les sociétés S et les sociétés ordinaires. Cependant, les formes les plus courantes sont la société à responsabilité limitée (LLC) et lentreprise individuelle. Bien que lentreprise individuelle soit la forme la plus simple et la plus populaire de création dentreprise, elle peut ne pas offrir aux entrepreneurs les avantages juridiques et fiscaux dune SARL.
En tant que propriétaire unique, vous déclarez un revenu net ou une perte dune entreprise à limpôt sur le revenu des particuliers du « propriétaire ». En règle générale, les propriétaires uniques sont propriétaires de petites entreprises à temps partiel ou à temps partiel sans employés. Créer une entreprise individuelle ne coûte rien.
une SARL est un hybride de la société de personnes et des formes dentreprise qui permet la protection de la responsabilité dune société avec les avantages fiscaux dune société de personnes. Une SARL est une entité commerciale distincte qui appartient à des investisseurs appelés membres. Elle est gérée soit par les membres eux-mêmes, ou par des gestionnaires désignés.
Si la LLC est structurée correctement, les revenus de la LLC sont imposés directement aux membres à leurs taux.
Lun des principaux avantages dune LLC par rapport à la seule propriétaire signifie que la responsabilité du membre est limitée à le montant de leur investissement dans la LLC. Par conséquent, un membre nest pas personnellement responsable des dettes de la LLC. Un propriétaire unique serait responsable des dettes contractées par lentreprise. Les créanciers peuvent sattaquer à la maison, à la voiture et aux autres biens personnels dun propriétaire unique pour régler ses dettes.
Si vous envisagez de devenir propriétaire unique, vous devez dabord créer un DBA (« faire des affaires en tant que ») avec le bureau du greffier du comté. Ce D.B.A. garantit que personne dautre ne fait des affaires sous votre nom ou le nom de votre entreprise dans le comté, et vous permet douvrir des comptes bancaires, de demander des cartes de crédit et des prêts aux petites entreprises et dautres services commerciaux essentiels sous votre nom demprunt.
Bien quil existe de nombreuses différences entre une entreprise individuelle et une LLC, certaines choses sont identiques dun point de vue commercial. Par exemple, si vous êtes un propriétaire unique ou le seul «membre» dune LLC, vous devrez déclarer vos revenus et dépenses sur lannexe C de votre formulaire 1040. Le revenu net sera imposable pour vous, que vous retiriez ou non argent comptant de lentreprise ou non. Les dépenses professionnelles seront déductibles de votre revenu brut et non comme des déductions détaillées. Vous devez tenir des registres complets de vos revenus et dépenses afin de pouvoir percevoir le montant total des déductions auxquelles vous avez droit. Les dépenses peuvent inclure le kilométrage de lautomobile pour les voyages daffaires, les divertissements, les repas lors de voyages daffaires, léquipement de bureau ou les dépenses de bureau à domicile. Si vous payez vos frais dassurance maladie, vous serez également autorisé à déduire 100% du coût des primes dassurance maladie en tant que dépense professionnelle.
Si vous embauchez des employés en tant que propriétaire unique ou LLC, vous aurez également besoin dun numéro didentification fiscale et devrez retenir et payer diverses charges sociales. Si vous nembauchez pas demployés, vous pourrez utiliser votre numéro de sécurité sociale comme numéro didentification fiscale.
Bien que lentreprise individuelle reflète la LLC dans certains domaines, la LLC présente des avantages distincts dans ces domaines de protection juridique et de responsabilité. La création dune LLC coûtera en moyenne 1 000 USD, mais ce coût en vaut la peine par rapport aux milliers de dollars dont vous pourriez être responsable en tant que propriétaire unique.
Si vous êtes actuellement propriétaire unique, ou prévoyez de démarrer bientôt une petite entreprise, je recommande vivement de dépenser de largent et de devenir une LLC.