En safe harbour 401 (k) är en typ av pensionsplan som hjälper småföretagare att tillgodose IRS-diskrimineringsprovet (Internal Revenue Service). Det är ett sätt att strukturera en plan som automatiskt klarar testet eller undviker den helt.
Icke-diskrimineringsprovet kräver att en arbetsgivare måste bidra till varje anställds plan som motsvarar samma procentandel av lönen för alla.
Vad är Safe Harbor 401 (k)?
IRS kontrollerar regelbundet att högt kompenserade anställda eller företagare inte maximerar 401 (k) planeringsbidrag för året medan andra anställda släpar i sina besparingar. IRS vill se att alla anställda utnyttjar pensionsplanen, inte bara de med höglönande jobb.
Den testar varje pensionsplan för att fastställa att de genomsnittliga avgifterna för högt kompenserade anställda inte överskrider alla andras genomsnittliga bidrag med mer än 2%. Företagare kan tillgripa safe harbor 401 (k) s för att undvika en högre procentsats och undvika krångel och kostnader för att möta icke-diskrimineringsprovet.
Högt kompenserade anställda är de som tjänar minst 130 000 $ 2021 (oförändrat från 2020) eller äger mer än 5% av aktierna i verksamheten under året eller året innan.
Hur fungerar en Safe Harbor 401 (k)?
IRS kan avvisa en pensionsplanavgift om den anser att den är för hög. Om arbetsgivaren inte fixar planen genom att fördela eller ompröva överskottsavgifter kan planen förlora sin skattekvalificerade status. Som ett resultat skulle du eller din anställd sedan vara skyldig federala och statliga inkomstskatter på pengarna, du som arbetsgivare skulle vara skyldig sociala trygghets-, medicare- och federala arbetslöshetsskatter (FUTA) och anställda förlorar sin förmåga att rulla över planstillgångar till en annan kvalificerad pensionsplan. Det skulle också finnas en punktskatt på 10% på det överskjutande bidraget.
Det kan höja en flagga för IRS om du är företagsägare och din 401 (k) har låga antagandegrader eller sparar priser bland rankade anställda.
Ett långt intjänande schema är inte tillåtet med säkra hamnplaner. Bidragen är helt intjänade när de görs. Det vill säga att företaget måste ge alla anställda omedelbart äganderätt, även de som lämnar eller avskedas under året.
Du kan designa din safe harbor-plan för att begränsa matchningsbidrag till endast de anställda som skjuter upp ersättning, eller så kan du göra bidrag för alla, inklusive de som inte bidrar till sina egna planer.
Planer kan fördela bidrag på ett av tre sätt:
- Grundläggande: Arbetsgivaren matchar 100% av de första 3% av ersättningen plus 50% av nästa 2% av ersättningen.
- Förbättrad: Arbetsgivaren tillhandahåller en matchning som är minst lika med vad som skulle ha tillhandahållits under den grundläggande tilldelningen. Dessutom kan förhållandet mellan valfria bidrag och icke-valfria bidrag inte öka när arbetstagarens valbara bidrag ökar.
- Icke-valbara: Arbetsgivaren bidrar med 3% av ersättningen till alla berättigade anställda.
En säker hamnbestämning kan bifogas alla typer av pensionsplaner eller 401 (k), men det kräver mycket skriftlig anmälan till och utbildning för plan deltagare. De måste få en planbeskrivning inom 90 dagar efter det att de täcktes av planen. Men det ska vara tillräckligt enkelt att utföra efter att du har skapat en plan.
Så här ställer du in en Safe Harbor 401 (k)
Sök online eller be andra företagare eller finansiella yrkesverksamma i ditt område för rekommendationer om leverantörer av pensionsplaner som kan hjälpa dig att skapa en 401 (k) eller anpassad pensionsplan för ditt lilla företag.
”Planfabriker” är inte nödvändigtvis bättre än kunniga experter som bor i ditt område. Det kan löna sig att shoppa när du letar efter en säker hamn. Hitta någon som förstår de olika alternativen och som kan förklara dem för dig och hitta ett sätt att maximera bidragsgränserna för dig och andra nyckelpersoner.
Planer för Safe Harbor 401 (k) tenderar att vara mer lämpliga för företag med förutsägbara intäktsströmmar. Andra 401 (k) planer kan vara bättre alternativ om du tror att ditt företag kan ha svårigheter att matcha medel på en konsekvent basis.
Ett företag kan strukturera en plan för att vara åldersbaserad så att de investerare som är närmast pensionsåldern kan få mer i arbetsgivaravgifter. Det finns också jämförbarhetsplaner som delar upp de anställda i klasser eller nivåer, där äldre eller nyckelpersoner får en större vinstandel.
SÄKRA lagbestämmelser
Inställningen Every Community Up for Retention Enhancement (SECURE) Act ökade gränsen för automatisk ökning av anställdas uppskjutningar från 10 % till 15% när det undertecknades i lag i december 2019.
SECURE Act föreskriver också att företag kan ändra sina planer för att skydda hamnar fram till den 30: e dagen innan Planåret slutar. Ändringar efter den tiden kan fortfarande tillåtas om de ökar icke-selektiva bidrag med minst 4% för alla berättigade anställda.
Planen måste ändras senast dag för utbetalning av överdrivna utdelningar för planåret. Detta är vanligtvis slutet av det följande året.
Viktiga takeaways
- En säker hamn 401 (k) -plan är en som har utformats för att ge arbetsgivarna viss flexibilitet vad gäller IRS icke-diskrimineringsregler för avgifter.
- Denna typ av plan erbjuder tre alternativ för se till att det genomsnittliga bidraget högt kompenserade medarbetares överskridande överstiger inte alla andras genomsnittliga bidrag med mer än 2%.
- Arbetsgivare måste matcha medarbetarnas bidrag konsekvent.
- Företag kan ändra sina planer fram till den 30: e dagen innan planåret avslutas för att dra nytta av säkerhetsbestämmelser.
Balansen ger inte skatt, investeringar, eller finansiella tjänster och rådgivning. Denna information presenteras utan hänsyn till investeringsmålen, risktoleransen eller finansiella förhållanden hos någon specifik investerare, och den kanske inte är lämplig för alla investerare.