Om du är ny i världen av företagsflytt eller har blivit lite rostig, är termen ”flyttningsskatt brutto ups ”kan vara förvirrande. Inga bekymmer! Du behöver inte vara CPA för att förstå hur omlokaliseringsskatter fungerar. På de fem minuter det tar att läsa denna grundfärg kan du behärska grunderna som varje HR- och rekryteringspersonal borde veta.
Första saker först –
Omlokaliseringsskatter har ändrats
Fram till nyligen behandlades företagsflyttningskostnader (för arbetsgivare) och förmåner (för anställda) olika enligt IRS-skatt koden. Under de goda gamla dagarna var inte alla omlokaliseringsförmåner skattepliktiga. Vissa förmåner var exkluderbara eller avdragsgilla vid en omlokalisering som uppfyllde IRS 50-milsregeln, vilket innebär att inga skatter skulle betalas. det.
Även om den nya skattelagen gynnade företag på vissa sätt var kostnaderna för omlokalisering inte en av dem . Från och med den 1 januari 2018 eliminerades undantag och avdrag för omlokaliseringskostnader – som gällde transporten och de första 30 dagarna av lagring av hushållsartiklar samt slutliga flyttkostnader. Inte påverkade var dock ordentligt strukturerade tvåförsäljningsprogram för bostadsförsäljning (BVO / GBO).
Om natten blev företagsflyttningar dyrare, varför den förnyade vikten av flyttningsskatt brutto upp.
Hur omlokaliseringsskatter fungerar
Skattesatser beror på ett antal faktorer, inklusive lön, ansökningsstatus, plats (både stad och stat) och några andra, som alla avgör vilken skatteklass din anställde faller in i. Beräkningar av omlokaliseringsskatt beaktar sällan externa inkomster och / eller investeringar. Innan du kan förstå hur du kan samla in flyttningsskatter måste du dock förstå hur omplacering påverkar en anställds skattesituation. Här är två exempel:
Exempel 1: Charlies Relocation Reimbursement
Charlies lön är $ 80.000. Under ett vanligt år skulle hans W-2 återspegla $ 80.000 i intäkter. Men Charlie flyttade i år. Hans arbetsgivare ersatte honom $ 2000 för hans U-Haul och $ 500 för en sista flygresa.
Exempel 2: Lucys traditionella omlokaliseringspaket
Lucys arbetsgivare har en annan omplaceringspolicy. När Lucy – som också tjänar 80 000 dollar – flyttade, gav hennes arbetsgivare henne en signeringsbonus på 5 000 dollar och betalade också ett flyttande företag direkt 11 000 dollar.
Som ni kan se är omlokalisering en extra kostnad för anställda, vilket kan försuras dem om upplevelsen och avskräcka framtida omlokaliseringar. Arbetsgivare som använder omplaceringsförmåner som anställnings- och bemanningsverktyg har ett stort problem om de inte hjälper till. Ange bruttoförhöjningar för omlokaliseringsskatt!
Vad är en ”skatt bruttoprövning”?
Om du inte är en skatteexpert (låt oss vara ärliga, inte heller vi!), Du kan ställa frågan, ”vad är en skatt brutto upp?”
Definitionen av en skatt brutto upp är när en arbetsgivare ökar bruttobeloppet av en betalning till ta hänsyn till de skatter som de måste hålla tillbaka från betalningen.
För att hålla anställda nöjda och omlokaliseringsprogram fungerar, väljer de flesta arbetsgivare att ”brutto upp” sina omplaceringsförmåner för att täcka arbetstagarens skatteplikt. På det här sättet hålls den anställde i huvudsak hel – inga extra egna utgifter – och omplaceringsupplevelsen förblir positiv.
Tänk på det här sättet. När du ger en omlokaliserad anställd någon form av omlokaliseringsförmån – oavsett om det är i form av en signeringsbonus, ersättning för flyttkostnader eller till och med när du bokar ett flyg eller betalar för en tjänst för din anställds räkning – de pengarna och / eller dessa tjänster betraktas som skattepliktig inkomst.
Det är värt att notera: även om du inte ger dina anställda kontanter och betalar för en tjänst direkt (tänk: flyttföretag, hotellvistelse eller flyg till slutdestinationen) anses detta fortfarande vara skattepliktig inkomst för den anställde. (USA: s skattelagstiftning bevarar fortfarande skattestatusen för ”korrekt strukturerade” företagsförsäljningsprogram, även känd som BVO eller GBO).
Att betyder att alla omlokaliseringsförmåner, med undantag för företagsförsäljningsprogram, är föremål för federala, statliga och i vissa fall lokala inkomstskatter. Med detta sagt är det bästa sättet att säkerställa att du ger dina anställda en fantastisk rörlig upplevelse att tjäna upp omlokaliseringsförmåner.
Låt oss bryta ner det igen. Så här ser det ut för Lucy med och utan en skattebrutto upp:
Exempel 1: Ingen skattebrutto upp för Lucy
Även om Lucy fick en omplaceringsbonus på 5 000 USD, 2 000 USD i inkomstskatt tas ut innan hon får kontanter. Dessutom, baserat på de $ 11.000 flyttkostnader som hennes arbetsgivare betalat direkt, är hon skyldig ytterligare 3500 $ i inkomstskatt. Hennes W-2 kommer att återspegla 96 000 USD i intäkter – och hennes omlokalisering kommer att kosta henne ytterligare 5 500 USD i inkomstskatt.
Exempel 2: Lucy får en skattebrutto
Rekommendationer för omlokaliseringsskatt för arbetsgivare
För arbetsgivare som är beroende av deras omplaceringsprogram för att förvärva och behålla topptalenter, en flyttningsskatt brutto upp är det främsta sättet att undvika en negativ upplevelse av anställda.
För att korrekt rapportera omfördelningsförmåner till IRS måste arbetsgivarna noggrant spåra omlokaliseringskostnader. Det bästa sättet att göra det är att lita på ett tredjepartsföretag för omlokalisering (eller en av deras partners) som är specialiserade på detta. Att hantera återbetalningar, kontantbetalningar och / eller direktbetalningar till leverantörer blir svårt. Om en löneavdelning inte kodar dessa som skattepliktiga förmåner riskerar arbetsgivare IRS-böter och påföljder.