Vad är regel 72 (t)?
Regel 72 (t) tillåter strafffria uttag från IRA-konton och andra skattefördelade pensionskonton som 401 (k) och 403 (b) planer. Den utfärdas av Internal Revenue Service.
Denna regel gör det möjligt för kontoinnehavare att dra nytta av sina pensionssparande före pensionsåldern genom tidigt uttag utan den annars nödvändiga 10% -straffen. IRS utsätter fortfarande uttag för kontoinnehavarens normala inkomstskattesats.
Viktiga takeaways
- I regel 72 (t) kan du ta strafffria tidiga uttag från din IRA.
- Det finns andra IRS-undantag som kan användas för sjukvårdskostnader, köp av ett hus och så vidare.
- Regel 72 (t) Uttag bör betraktas som en sista utväg när alla andra alternativ för att minska ekonomiskt tryck (borgenärsförhandling, konsolidering, konkurs osv.) har uttömts.
Förståelse av regel 72 (t)
Regel 72 (t) hänvisar faktiskt till kod 72 (t), avsnitt 2, som specificerar undantag från tidig uttagsskatt som gör det möjligt för IRA-ägare att ta ut pengar från sitt pensionskonto före 59½ års ålder, så länge som vissa kvalifikationer, så kallade SEPP-regler, är uppfyllda.
För att dra nytta av denna regel, Ägaren till pensionskontot måste ta minst fem i stort sett lika periodiska betalningar (SEPP) och betalningsbeloppet beror på ägarens förväntade livslängd, beräknat enligt IRS-godkända metoder. Dessa betalningar måste alltså ske över fem år eller tills ägaren når 59½, beroende på vilken period som är längre.
Beräkning av betalningsbelopp enligt regel 72 (t)
De belopp som en kontoinnehavare får i de periodiska betalningar som aktiveras av regel 72 (t) beror på livslängden, som kan beräknas med hjälp av en av tre IRS-godkända metoder:
- Amorteringsmetoden
- Minsta fördelning (eller livslängdsmetoden)
- Annuitiseringsmetoden
Avskrivningsmetoden bestämmer årliga betalningsbelopp genom att amortera saldot på en IRA-ägares konto över en enda eller gemensam livslängd. Denna metod utvecklar det största och mest rimliga belopp som en individ kan ta bort, och beloppet fastställs årligen.
Den minsta fördelningsmetoden tar en delningsfaktor från IRS: s enda eller gemensamma liv förväntatabell och använder den för att dela upp saldot på pensionskontot. Denna metod är nästan motsatt av amorteringsmetoden, eftersom de årliga betalningarna för tidigt uttag sannolikt kommer att variera från år till år, men inte väsentligt. Huvudskillnaden mellan denna metod och amorteringsmetoden är de resulterande betalningarna med minimidistributionsmetoden, som namnet antyder, är de lägsta möjliga beloppen som kan tas ut.
slutlig IRS-godkänd beräkning är annuitiseringsmetoden, som använder en annuitetsfaktormetod som tillhandahålls av IRS för att bestämma motsvarande eller nästan likvärdiga betalningar i enlighet med SEPP-förordningen. Den här metoden erbjuder kontoinnehavare en fast årlig utbetalning, där beloppet vanligtvis faller någonstans mellan det högsta och lägsta belopp som kontoägaren kan ta ut.
Exempel på att ta ut pengar tidigt
Som ett exempel, anta att en 53-årig kvinna som har en IRA som tjänar 1,5% årligen med en balans på 250 000 $ vill ta ut pengar tidigt enligt regel 72 (t). Med hjälp av amorteringsmetoden skulle kvinnan få cirka 10 042 dollar i årliga betalningar. Med den minsta fördelningsmetoden skulle hon få cirka 7 962 dollar per år under en femårsperiod. Med hjälp av annuitiseringsmetoden skulle cirka 9 976 USD vara hennes årliga betalningsbelopp.
Varningar om att använda regel 72 (t)
Att ta ut pengar från ett pensionskonto är en ekonomisk sista utväg. Det är därför som IRS har undantag för specifika omständigheter som funktionshinder och sjukdom. Om du inte uppfyller något av kriterierna för andra undantag kan regel 72 (t) användas om du har uttömt alla andra vägar. Den ska inte användas som en nödfondsstrategi, eftersom alla uttag påverkar din framtida finansiella stabilitet avsevärt.