Vad är en punktskatt?
En punktskatt är en lagstadgad skatt på specifika varor eller tjänster vid köp som bränsle, tobak och alkohol. Punktskatter är intranationella skatter som införs inom en statlig infrastruktur snarare än internationella skatter som införs över landets gränser. En federal punktskatt debiteras vanligtvis från motorbränsleförsäljning, flygbiljetter, tobak och andra varor och tjänster.
Key Takeaways
- Punktskatter är skatter som krävs på specifika varor eller tjänster som bränsle, tobak och alkohol.
- Punktskatter är främst skatter som måste betalas av företag, vanligtvis höjer priserna indirekt för konsumenter.
- Punktskatter kan vara värderingsvärde (betalas i procent) eller specifika (kostnad per enhet).
- Vissa punktskatter kan krävas direkt från konsumenten som egendom skatter och punktskatter på vissa pensionsaktiviteter.
Punktskatt
Hur en punktskatt fungerar
Punktskatter är främst för företag. Konsumenter kan eller kanske inte ser kostnaden för punktskatter direkt. Många punktskatter betalas av handlare som sedan överför skatten till konsumenter genom högre priser. Handlare betalar punktskatter till grossister och överväger punktskatter i produktprissättning vilket ökar detaljhandelspriset totalt. Det finns dock vissa punktskatter som betalas direkt av en konsument inklusive fastighetsskatter och punktskatter för vissa pensionskonton.
Federal, statliga och lokala myndigheter har befogenhet att införa punktskatter. Även om inkomstskatt är den primära inkomstgeneratorn för federala och statliga myndigheter, utgör punktskatteintäkter också en liten del av de totala intäkterna.
Punktskatter är främst en företagsskatt, separat från andra skatter som ett företag måste betala, som inkomstskatt. Företag som tar ut och tar emot punktskatter är skyldiga att lämna in den federala punktskatteavgiften för formulär 720 kvartalsvis och inkluderar kvartalsbetalningar. Företag som tar ut punktskatter måste också upprätthålla sina skyldigheter att vidarebefordra punktskatter till statliga och lokala myndigheter. Handlare kan få avdrag eller krediter på sina årliga inkomstdeklarationer relaterade till punktskattebetalningar.
Punktskatter kan falla i en av två kategorier: värdering och specifika. Värdeskatt punktskatter är fasta procentsatser som beräknas på vissa varor eller tjänster. Specifika skatter är fasta dollarbelopp som tillämpas på vissa inköp. I vissa fall tar regeringar ut punktskatter på varor som har en hög social kostnad, såsom cigaretter och alkohol, och av den anledningen kallas dessa skatter ibland syndskatter. Sammantaget kommer de största intäktsproducerande punktskatterna i USA från motorbränsle, flygbiljetter, tobak, alkohol, hälsorelaterade varor och hälsorelaterade tjänster.
2,5%
År 2017 stod punktskatter för 83,8 miljarder dollar av den federala regeringens intäkter och 2,5% av de totala federala skatteintäkterna.
Internal Revenue Service ger vägledning om punktskatter i publikation 510.
Ad Valorem punktskatter
Ad valorem är en latinsk fras som bokstavligen betyder ”efter värde.” En värdeskatt tas ut i procent. Detta resulterar i en punktskatt som baseras på värdet på produkten eller tjänsten. Till exempel IRS tar ut en punktskatt på 10% på inomhusgarvningstjänster. Detta innebär att om en solarium tar 100 dollar för en garvning, måste den betala IRS 10 i punktskatt. På samma sätt, om företaget tar ut 200 dollar för garvning, måste det betala 20 dollar punktskatt. Andra typer av värdet punktskatter inkluderar skjutvapen (10%), flygbiljetter (7,5%) och tunga lastbilar (12%). Fastighetsskatt kan också betraktas som en typ av värdeskatt punktskatt.
Specifika punktskatter
Ofta syndar skatter på riktade varor som öl och alkohol kommer att beskattas på federal nivå och också beskattas kraftigt av staten, vilket gör kostnaden för dessa artiklar högre. Till exempel har New York en specifik punktskatt på $ 4,35 per cigarettpaket på 20. Genom att kombinera detta med den federala skatten på $ 1,01 blir punktskatterna bara $ 5,36. Dessa skatter har en betydande inverkan på konsumenten.
Punktskatter på pensionskonton
Punktskatter debiteras också för vissa pensionskontos aktiviteter. Många känner till dessa skatter som påföljder. Punktskatt på 6% tillämpas på överskottsavgifter för individuella pensionskonton (IRA) som inte har korrigerats inom gällande tidsfrist. Ett punktskattebidrag på 10% gäller utdelningar från vissa IRA och andra kvalificerade planer när en investerare gör uttag före 59,5 års ålder.
Dessutom debiteras en punktskatteavgift på 50% när investerare inte tar de obligatoriska minsta utdelningarna från vissa pensionskonton. Obligatoriska minimidistributioner är obligatoriska efter 72 års ålder (för alla som fyller 70,5 år 2020 eller senare) för traditionella IRA-konton och flera andra skatteuppskjutna pensionssparplaner.