Det är en vanlig missuppfattning att du inte kan göra anspråk på skatteskuld i konkurs. Det är möjligt att skatter kan tas ut, men en skattebetalare måste uppfylla vissa krav. Skatt på inkomstskatt kan vara berättigad till ansvarsfrihet enligt kapitel 7 eller kapitel 13 i konkurskoden, beroende på åldern på skulden och andra kriterier.
De olika kapitlen i konkurs
Det finns sex numrerade kapitel i konkursansökningar. Kapitel 7, 11, 12 och 13 är tillämpliga på individer under olika omständigheter.
Konkurs kapitel 9 och 15 är inte tillämpliga på skatteskulder.
Kapitel 7 kallas ibland en ”rak” konkurs eftersom det ger full täckning av tillåtna skulder. Konkursdomstolen tar effektivt kontroll över dina tillgångar och avvecklar dem vid behov för att betala så mycket av din skuld som möjligt. Du är inte längre ansvarig för de obetalda saldona efter att din konkurs avslutats om du inte har tillräckliga tillgångar för att täcka alla dina skulder.
Kapitel 13 konkurs innebär ett flerårigt , av domstolen godkänd betalningsplan för att återbetala dina skulder i största möjliga utsträckning. Målet är att betala dem till fullo, men vissa saldon som inte kan betalas kan göras.
Kapitel 11 möjliggör omorganisering av skulder och en liknande återbetalningsplan till ett kapitel 13-arkivering, men kapitel 11 används vanligtvis av inkorporerade företag eller individer vars skuld överstiger gränserna för en kapitel 13. Denna gräns är $ 394 725 från och med 2020.
Kapitel 12 är avsedd för familjebönder och fiskare som är ekonomiskt besvärade av utgifter relaterade till deras verksamhet. Det är tänkt att vara en snabbare metod för att lämna in och utforma en återbetalningsplan. Det finns också gränser för hur länge samlare kan ta ut skulder enligt detta kapitel.
Skatteskulder i varje kapitel
Skatteskuld är vanligtvis prioritetsskulder i alla kapitelansökningar. De adresseras och betalas först när tillgångar likvideras i kapitel 7, och de måste inkluderas och betalas i sin helhet i kapitel 12 och 13 betalningsplaner.
Prioriterade skatteskulder går inte att avlägsna i kapitel 11, 12 eller 13.
Du kan få skatteåterbäringar under konkursskydd, men återbetalningarna kommer sannolikt att riktas till att betala dina skatteskulder.
Fem regler för att frigöra skatteskulder
Uppladdningsbara skatteskulder måste dessutom uppfylla fem andra kriterier. Alla kriterier måste vara uppfyllda för att en skatteskuld ska kunna frigöras.
Skatteskulder är förknippade med en viss skattedeklaration och skatteår, och konkurslagstiftningen innehåller specifika kriterier för hur gammal en skatteskuld måste vara innan den kan frigöras.
Skatteskuld kan tas upp i kapitel 7 konkurser om inkomstskatteskuld uppfyller alla fem av dessa regler:
- Förfallodatum för filin g skattedeklarationen i fråga var för minst tre år sedan.
- Skattedeklarationen lämnades in för minst två år sedan.
- Skattetillägget är minst 240 dagar gammalt.
- Skattedeklarationen var inte bedräglig.
- Skattebetalaren är inte skyldig till skatteflykt.
Tillämpa dessa kriterier för varje års skatteskuld för att avgöra om det årets obetalda saldo kan lösas genom konkurs. En del av dina skulder kan vara berättigade medan andra kanske inte.
Avkastningen förföll minst tre år sedan
Skatteskulden måste vara relaterad till en skattedeklaration som skulle betalas minst tre år innan skattebetalaren lämnade in konkurs. Förfallodagen inkluderar eventuella förlängningar du tog, så du skulle inte kunna inkludera en skatteskuld i en konkursansökan fram till minst oktober 2024 om du begär och får en förlängning för din retur 2020, vilket förfaller till oktober 2021.
Avkastningen lämnades in minst två år sedan
Skatteskulden måste vara relaterad till en skattedeklaration som lämnades in minst två år innan skattebetalaren lämnade in för konkurs. Tiden mäts från det datum som skattebetalaren faktiskt lämnade in avkastningen. I de flesta fall täcker detta samma tidsperiod som förfallodagsregeln såvida du inte missade förfallodagen och lämnade avkastningen sent.
Skatteskulder som härrör från ogiltiga skattedeklarationer är inte urladdningsbara. Detta är en viktig åtskillnad eftersom IRS rutinmässigt bedömer skatt på ofilerade avkastningar. Dessa skatteskulder kan inte frigöras såvida inte skattebetalaren registrerar en skattedeklaration för det aktuella året.
Skattesatsen var minst 240 dagar gammal
Återigen täcker detta ofta samma grund som de två första reglerna. IRS måste bedöma skatten minst 240 dagar innan skattebetalaren ansöker om konkurs.IRS-bedömningen kan uppstå på grund av en egenrapporterad balans (till exempel en skattedeklaration som du lämnat), en slutlig fastställande av IRS vid en revision eller en IRS-föreslagen bedömning som har blivit slutgiltig.
Med andra ord, du rapporterade vad du var skyldig, eller IRS har officiellt sagt: ”Detta är vad du är skyldig.”
Skatteavkastningen var inte bedräglig
Skattedeklarationen kan inte vara bedräglig eller oseriös på något sätt. Du kan inte försöka göra anspråk på din hund som en beroende och sedan ansöka om konkurs när skattemyndigheten uppmanar dig. Du kan inte vara skyldig till någon avsiktlig handling för att undvika skattereglerna.
Andra kvalificerande regler
En konkursärande måste bevisa att deras tidigare fyra års ”skattedeklarationer har lämnats in till IRS innan ett ansvarsfrihet för konkurs kan beviljas. Dessa fyra tidigare skattedeklarationer måste lämnas in senast dagen för det första borgenärernas möte i konkursärende.
Konkursansökare är dessutom skyldiga att tillhandahålla en kopia av sina senaste skattedeklarationen till konkursdomstolen. Borgenärer kan också begära kopior av returer och framställare måste tillhandahålla en kopia till dem om de frågas.