Av Heather Huston, assisterande servicechef, BizFilings
Försöker du välja mellan ett C-företag och ett S-företag? När du startar ett företag eller ändrar din företagsstruktur är detta en av de vanligaste frågorna som företagsägare ställer. För att svara på den frågan måste du känna till skillnaderna mellan S corp och C corp, liksom fördelar och nackdelar med en S corp och fördelar och nackdelar med en C corp. Valet beror verkligen på dina affärsmål.
Denna artikel kommer att täcka:
- Likheterna
- Skillnaderna
- Hur man blir ett C-företag
- Hur man blir en S Corporation
- Ändra hur ditt företag beskattas
- Välja mellan C Corp och S Corp: Vilket är bäst för ditt lilla företag
S Corporation vs. C Corporation: Likheterna
C-företaget är standardföretaget (eller standard) enligt IRS-regler. S-företaget är ett företag som har valt en särskild skattestatus hos IRS och därför har vissa skattefördelar.
Båda affärsstrukturerna får sina namn från de delar av Internal Revenue Code som de beskattas enligt. C-företag beskattas enligt underkapitel C medan S-företag beskattas enligt underkapitel S. För att välja S-bolagsstatus när de bildar ett företag måste blankett 2553 lämnas in till IRS och alla S-företags riktlinjer uppfylls.
Här är några av de kvaliteter som delas av både C-företag och S-företag:
- Begränsat ansvar: Företag erbjuder skydd för begränsat ansvar , så aktieägare (ägare) är vanligtvis inte personligt ansvariga för affärsskulder och skulder. Detta gäller oavsett om det beskattas som ett C-företag eller ett S-företag.
- Separata juridiska enheter: Företag (C-kår och S-kår) är separata juridiska enheter som skapats genom en statlig arkivering.
- Registreringsdokument: Formationsdokument måste lämnas in till staten. Dessa dokument, vanligtvis kallade bolagsordningen eller intyg om införlivande, är desamma oavsett om du väljer att beskattas som ett S-företag eller ett C-företag.
- Struktur: S corps och C corps har aktieägare, styrelseledamöter och befattningshavare. Aktieägare är ägare till företaget, men det är företaget som äger verksamheten. Aktieägarna väljer styrelsen. Styrelsen övervakar och styr företagsfrågor och beslutsfattande men ansvarar inte för den dagliga verksamheten. Styrelsen väljer tjänstemännen för att hantera dagliga affärsfrågor.
- Företagsformaliteter: De statliga företagslagen gör ingen skillnad mellan C-företag och S-företag när det gäller efterlevnadsansvar. Alla företag är skyldiga att följa de interna och externa företagsformaliteterna och skyldigheterna, såsom att anta stadgar, utfärda aktier, hålla aktieägar- och direktörsmöten, upprätthålla en registrerad agent och sitt säte, lämna in årsrapporter och betala årliga arvoden.
S Corporation vs. C Corporation: Skillnaderna
Beskattning
För småföretagare som utvärderar S-företag kontra C-företag är beslutet vanligtvis kommer ner på hur de vill att företaget ska behandlas för federala inkomstskatt.
- C-företag: C-korps är separat skattepliktiga enheter. De lämnar in en företagsskatteavgift (formulär 1120) och betalar skatt på företagsnivå. De står också inför möjligheten till dubbelbeskattning om företagsinkomster delas ut till företagsägare som utdelning, som betraktas som personlig skattepliktig inkomst. Företagsinkomstskatt betalas först på företagsnivå och återigen på individnivå på utdelning.
- S-företag: S-korps är skatteenheter för passering. De lämnar in en informativ federal avkastning (Form 1120S), men ingen inkomstskatt betalas på företagsnivå. Företagets vinster / förluster ”överförs” istället till verksamheten och redovisas på ägarnas personliga skattedeklarationer. Eventuell skatt betalas på individuell nivå av ägarna.
- Personlig inkomstskatt : För både C-företag och S-företag beräknas personlig inkomstskatt både på alla löner som dras från företaget och från eventuell utdelning från företaget.
Företagets ägande
Som vi nämnde gör skillnader mellan statliga bolag och c-företag ingen statlig lagstiftning. Men Internal Revenue Code innehåller flera begränsningar för vem som kan vara aktieägare för att företaget ska kunna kvalificera sig som ett S-bolag.
- Aktieägarrestriktioner: S-korps är begränsat till högst 100 aktieägare, och aktieägarna måste vara amerikanska medborgare / invånare. C-företag har inga begränsningar för ägande.
- Ägarskap: S-företag kan inte ägas av C-företag, andra S-företag (med vissa undantag), LLC, partnerskap eller många trust.
- Lager: S-företag kan bara ha en klass av aktier (bortser från rösträtt), medan C-företag kan ha flera klasser.
Starta ett C Corp Starta ett S Corp
S Corporation Fördelar
- Enkelt lager av beskattning:
Den största fördelen med S-korps över C-korps är att ett S-korps inte betalar en inkomstskatt på företagsnivå. Så all inkomstfördelning till aktieägarna beskattas endast på individnivå.
- 20% kvalificerat företagsinkomstavdrag
- Genomförande av förluster
- Begränsat antal aktieägare
- Andra aktieägarbegränsningar
- Föredragna aktier är inte tillåtna
- Överföringsbegränsningar
- Obegränsat antal aktieägare
- Inga begränsningar för äganderätten
- Inga begränsningar för klasser
- Lägre maximal skattesats
- Fler alternativ för att skaffa kapital
- Dubbelbeskattning
- Du planerar inte en börsintroduktion och vill inte sälja aktier till mer än 100 personer eller andra investerare som är inte tillåtna enligt underkapitel S.
- Företaget kommer att göra utdelningar av inkomster till aktieägarna.
- Du planerar inte att ge ut preferensaktier.
- aktieägarnas skatteskuld – med hänsyn tagen till deras personliga inkomstskattesats, avdrag och undantag – blir lägre med en pass-through-enhet än en separat beskattad enhet.
- Du kommer att ha förluster som du kommer att kunna att dra av din personliga inkomstskatt för att kompensera för inkomsten, vilket resulterar i en skattebesparing.
- Beskattning enligt underkapitel C kommer att leda till lägre skatter än beskattning enligt underchapt er S.
- Utdelningar kommer inte att göras till aktieägarna.
- Du planerar en börsintroduktion eller söker investerare som inte är tillåtna för ett S-företag.
- Du vill ha aktier att vara fritt överlåtbara.
- Du vill ge ut önskat lager.
- När som helst före den 16: e dagen i den tredje månaden (för skattebetalare i kalenderåret betyder det att ska ske senast den 15 mars)
- När som helst under föregående skatteår. (Emellertid behandlas ett val som görs senast 2 månader och 15 dagar efter början av ett skatteår som är mindre än 2½ månader långt för det året).
Skattesänknings- och jobblagen från 2017 gav berättigade S Corp-aktieägare ett avdrag på upp till 20% av ”kvalificerad affärsinkomst” netto. ul>
Förlusten av ett S corp-genomslag till dess aktieägare, som kan använda förlusterna för att kompensera för inkomsterna (med förbehåll för begränsningar i skattelagen).
S Corporation Nackdelar
Ett S corp kan inte ha mer än 100 aktieägare, vilket innebär att det inte kan offentliggöras och begränsar dess möjligheter att skaffa kapital från nya investerare.
Aktieägare måste vara individer (med några få undantag) och amerikanska medborgare eller invånare. Detta gör det också svårare för ett S-bolag att få aktiefinansiering , särskilt för att riskkapital och riskkapitalfonder tenderar att vara icke stödberättigade aktieägare.
För att vara berättigade till S corp-status ska företaget n kan inte ha olika lagerklasser. Vissa investerare vill ha preferenser framför distributioner eller andra privilegier. Ett S-korp kan inte tillhandahålla det.
De flesta S-korps begränsar sina aktieägares förmåga att sälja eller överföra sina aktier. Det är för att se till att de inte hamnar hos en icke berättigad aktieägare som kommer att få IRS att säga upp sin S corp-status. Detta gör det svårare för aktieägarna i ett S-företag att lämna företaget.
Fördelar med C Corporation
Det finns ingen gräns för antalet aktieägare som ett företag som beskattas enligt underkapitel C kan ha.
Vem som helst kan äga aktier, inklusive affärsenheter och icke-amerikanska medborgare.
Ett C-företag kan ge ut mer än en klass av aktier, inklusive aktier med preferenser för utdelning och utdelning.
Skattereformen 2017 sänkte bolagsskatten till 21% och eliminerade den alternativa minimiskatten. Även om de personliga inkomstskattesatserna sänks något är denna sats lägre än den maximala skattesatsen för personlig person (som för närvarande är 37%).
Eftersom underkapitel C i skattekoden inte inför samma begränsningar för ägande som underkapitel S är det lättare för ett företag att få aktiefinansiering.
C Corporation nackdelar
Den största nackdelen med C-företaget är att det betalar skatt på sina intäkter och aktieägarna betalar skatt på utdelning, vilket betyder företagets intäkter beskattas två gånger.
När skulle proffsen för en S Corporation uppväga nackdelarna?
Det finns ingen storlek som passar alla svar på när ett småföretagare ska välja ett S-företag framför ett C-företag. Det beror på varje enskild situation. Men proffsen kan uppväga nackdelarna när något av följande gäller:
När skulle proffsen för en C Corporation uppväga nackdelarna?
Återigen finns det är inget rätt svar på den frågan, men här är några situationer där ett C-företag kan vara ett bra alternativ:
Hur man blir en C Corporation (C Corp)
Egentligen du inte ”bli” eller ”bilda” ett C-företag eller ett S-företag. Du bildar ett företag – period.Och du gör det genom att lämna in ett dokument, vanligtvis kallat bolagsordning (ibland kallat ett intyg om införlivande) till staten och betala arkiveringsavgifter.
Innan du gör det måste du välja ett namn ( efter att först ha bestämt att det är tillgängligt för dig) och välj ditt företags registrerade agent. Både namnet på företaget och den registrerade ombudet måste ingå i bolagsordningen.
När inkorporeringsprocessen är klar måste du uppfylla andra krav. Dessa inkluderar att anta stadgar, hålla ett första möte med styrelseledamöter och aktieägare och utfärda aktier till aktieägarna. Ditt företag kommer att beskattas enligt underkapitel C såvida du inte kvalificerar dig för och väljer att beskattas enligt underkapitel S.
Hur man blir en S Corporation (S Corp)
När du först har blivit ett företag genom att lämna in dina bolagsordning till staten, måste du lämna in blankett 2553 till IRS om du vill att ditt företag ska beskattas enligt underkapitel S. IRS-instruktionerna – som kan vara lite svåra att följa – kräver att en val anses vara effektivt under innevarande skatteår endast om blankett 2553 fylls i och lämnas in –
Generellt sett ett val som görs efter den 15: e dagen i den tredje månaden men före beskattningsårets slut gäller för nästa skatteår (såvida du inte kan visa att underlåtenhet att lämna in tid berodde på rimlig orsak).
Tänk på att vissa stater också kräver att du lämnar in ett S-företagsval efter del av ditt företag.
Vad händer om du vill ändra hur ditt företag beskattas?
När du först bildade ditt företag, var du tvungen att välja om ditt företag skulle beskattas som ett C-företag eller ett S-företag.
Men tänk om du ändrar dig senare? Detta kan till exempel hända för att dina affärsmål har ändrats. Anta att du inte ursprungligen var intresserad av en börsintroduktion men nu är du det. Eller ändrade skattereglerna, vilket resulterade i att ditt företag beskattades bättre annorlunda än tidigare.
Många småföretag omvärderade om de skulle byta från S-bolagsskattestatus till C-bolagsskattestatus eller vice versa , när lagen om skattesänkningar och jobb från 2017 antogs. Denna lag gjorde betydande förändringar, inklusive – som nämnts tidigare – att sänka bolagsskattesatsen (som gynnade C-företag) och ge ett särskilt 20% avdrag för pass-through-enheter (som gynnade S-företag som kvalificerade sig för det). (Den reducerade skattesatsen var bara en av många ändringar som antogs.)
Skattelagen är komplex. Och samråd med skatterådgivare hjälper dig att fatta det bästa beslutet om hur ditt företag ska beskattas, både vid tidpunkten för införandet och fortlöpande.
Välja mellan C Corp och S Corp: Vilket är Bäst för ditt lilla företag?
Ditt val av enhetstyp har stor inverkan på många aspekter av ditt företag, allt från skatter till finansiering till tillväxtstrategier. Om du tittar på fördelarna och nackdelarna med dina alternativ kan det hjälpa dig att komma till ett beslut som bäst passar dina unika affärsbehov och mål.
För att hjälpa dig att avgöra vilken typ av företagsenhet som är bäst för dig, prova vår Incorporation Trollkarl. Med det här verktyget kan du jämföra olika företagstyper efter viktiga överväganden som bransch, inkomst, framtida planer och mer.
Inkorporeringsguiden Jämför affärstyper