När en skattebetalare inte kan betala sin skatteregning (nu eller i framtiden) med sina tillgångar och framtida månadsinkomst kan de komma i fråga för IRS Erbjudande i kompromissprogram. Erbjudandet i kompromiss för ”tvivel om insamlingsförmågan” gör det möjligt för skattebetalare som inte förväntas kunna betala IRS innan skattemyndighetens inkassostatist löper ut att reglera skatteräkningen för mindre än hela beloppet. Detta program får mycket hype i pressen och media, men det används sällan. Faktum är att i 2018, för över 19 miljoner skattebetalare som är skyldiga IRS 511 miljarder dollar i skatter, kunde bara 24 000 ”reglera” sin skatteskuld.
Varför får så få en OIC?
För det första kanske de flesta sökande inte kvalificerar sig. Det vill säga, de kan ha eget kapital i tillgångar eller framtida inkomster som kan betala sina skatter innan IRS-insamlingsstadgan upphör. Till exempel kan en skattebetalare betala sin skuld om de är skyldiga IRS $ 20.000 i skatteskuld och har ett pensionskonto med ett saldo på $ 50.000. Skattemyndigheten kommer inte att avveckla denna lösningsbara skattebetalare såvida inte skattebetalaren har särskilda omständigheter.
För det andra, och ämnet för detta inlägg, är att det kan vara ”kostnadsförbjudande” att avveckla. Det vill säga att skattebetalaren kanske inte kan finansiera OIC-avvecklingen.
Den 12 mars 2020 släpptes slutliga regler som ökade användaravgiften för att lämna ett erbjudande i kompromiss (OIC) från $ 186 till $ 205 (gällande för OIC-ansökningar som lämnats in efter 2020-04-27). Medan en ökning med 10% kan tyckas som mycket är det bara en liten del av den potentiella kostnaden för en OIC. Användaravgiften förbjuder vanligtvis inte många att ansöka om en OIC – den verkliga kostnaden är hur mycket som behövs för att reglera skatteräkningen. Detta belopp kallas ”erbjudande belopp” – en beräkning av hur mycket IRS kommer att acceptera för att reglera en skatteregning.
Den verkliga kostnaden: erbjudande belopp
De flesta tror att IRS pratar med skattebetalaren om hur mycket det kommer att ta för att reglera skatteräkningen. Vissa tror att IRS bara tar en procentandel av räkningen – eller att de avstår från påföljder och intresse för en förlikning. Allt detta är myter.
Om en skattebetalare först kvalificerar sig för en OIC, kommer de sedan att avgöra hur mycket de ska erbjuda IRS. ”Erbjudandebeloppet” i en OIC är det belopp som IRS rimligen kommer att samla in från skattebetalaren innan statyn för att samla ut går – det är deras ”rimliga insamlingspotential” (RCP). RCP är en formel för hur mycket IRS kommer att acceptera att lösa. RCP är lika med skattebetalarens ”nettoförsäljningsbara kapital i sina tillgångar” PLUS en del av deras framtida månatliga disponibla inkomst (vanligtvis 12 eller 24 månader, beroende på vilken typ av OIC-betalningsmetod).
En illustration av OIC-avräkningsbeloppet
Låt oss ta ett enkelt exempel för att illustrera hur man beräknar ett erbjudande belopp. Antag att skattebetalaren är skyldig 50 000 USD för 2016 (antag också att IRS har 100 månader kvar på preskriptionsfristen att samla in ) och har nettoförsäljningsbart kapital i tillgångar och framtida intäkter enligt följande:
Nettorealiserbart kapital (NRE) i tillgångar (endast tillgången är hemmet): $ 10.000
Framtida månads disponibel inkomst (MDI): $ 200 i månaden
- Två löntagare, med tillåtna IRS-levnadskostnader (med förbehåll för de begränsningar som en skattebetalare sätter enligt IRS Collection Financial Standards):
- Månadsgenomsnittligt brutto inkomst: 6 000 dollar
- Månadsgenomsnittliga nödvändiga levnadskostnader och kostnader för att producera inkomster, begränsade av IRS Collection Financial St andards: $ 5 800 (för kategorier som: mat / kläder / diverse; bostäder / verktyg; transport kostnader; medicinska utgifter; och annat, såsom betalade skatter, sjukförsäkring, livförsäkring, barnomsorgskostnader, domstolsbeslut, etc.)
- MDI: 6000 dollar (genomsnittlig bruttoinkomst per månad ) mindre $ 5 800 (genomsnittliga nödvändiga levnadskostnader per månad) = $ 200
Först – kvalificerar skattebetalaren för en OIC? I detta enkla fall berättigar skattebetalaren till en OIC. Skattebetalaren har $ 10 000 i NRE och $ 200 i MDI – som båda inte kommer att betala skattemyndigheten i sin helhet innan insamlingslagen löper ut.
Här är beräkningen som visar att de kvalificerar sig: skattebetalarens totala ”förmåga att betala” skattemyndigheterna innan inkasseringsstadgan upphör är lika med 10 000 USD (eget kapital) plus det belopp som den kan samla in från skattebetalaren varje månad betalningar (beräknat som $ 20 000) innan insamlingsstadgan upphör ($ 200 per månad i MDI i 100 månader eller $ 20 000) – eller totalt $ 30 000. $ 30 000 är mindre än det totala beloppet ($ 50 000) – så att IRS inte kommer att ta ut skatterna skyldig till fullo innan insamlingslagen upphör ($ 50 000 skyldig mindre $ 30 000 betalningsförmåga lämnar IRS att avskriva $ 20 000 i slutet av stadgan).
Nästa – erbjudande belopp. Skattebetalaren kommer inte att bad att betala $ 30 000 – men en beräkning av NRE plus en framtida multiplikator för MDI.Om skattebetalaren väljer att betala IRS i ett engångsbelopp (”engångsbeloppet” OIC-betalningsmetod) kommer de att använda 12 månader som framtida inkomstmultiplikator (24 månader om de använder OIC: s periodiska betalningsmetod).
”Erbjudandebeloppet” beräknas till 12 400 $ (10 000 $ i NRE plus 2 400 $ (200 $ MDI i 12 månader)). Om skattebetalaren kan bevisa för skattemyndigheterna att deras NRE är $ 10.000 och deras MDI är $ 200 per månad, kan de betala sina $ 50.000 skatteräkningar för $ 12,400. Ett sidotips: NRE- och MDI-beräkningarna innehåller många komplicerade regler som måste följas för att korrekt beräkna OIC-kvalifikation och erbjudande. Skattebetalare som missar dessa beräkningar kan upptäcka att de inte uppfyller kraven eller har ett högre erbjudande som de inte kan betala i framtiden.
Nu – den verkliga kostnaden, som illustreras i vårt exempel, är ”erbjudandet belopp ”- kan skattebetalaren betala 12 400 dollar för att betala sin skatteregning? Verkligheten är mest kan inte – och kan därför inte använda OIC-programmet.
Att inte kasta mer av en våt filt på OIC-programmet, men det Om inte skattebetalaren kvalificerar sig som låginkomsttagare måste de kunna betala en del av OIC innan den godkänns (förresten, denna förskottsfinansiering återbetalas inte). OIC till IRS för godkännande är två poster: $ 205 användaravgift och en delbetalning av erbjudande belopp.
OIC-kostnader i förväg
Förutom användaravgiften på $ 205 kommer IRS att vill att skattebetalaren ska betala en del av OIC: s erbjudande med ansökan. Om skattebetalaren väljer engångsbetalningsmetod, vill IRS 20% av erbjudandet. vårt exempel, det skulle vara 20% av $ 12.400 – eller $ 2.480.
Om skattebetalaren väljer den periodiska betalningsmetoden måste de göra månatliga betalningar av erbjudandebeloppet till IRS under hela undersökningsperioden. De flesta OIC tar mellan 7-12 månader – vilket innebär att skattebetalaren kan skicka 7-12 månaders betalningar till IRS medan OIC övervägs. Dessa betalningar kan vara betydande – utan någon försäkran om att IRS accepterar OIC. Faktum är att endast 2 av 5 OIC-ansökningar godkändes 2018.
OIC-kostnaderna slutar inte där. Skattebetalarna måste tappa sin nästa återbetalning om deras OIC accepteras. De kan också behöva betala betydande professionella avgifter till ett skatteföretag – upp till 5 000 dollar eller mer för att se denna process från ansökan till godkännande. Om ett överklagande är inblandat (15% av OIC-ansökningarna går till IRS-överklaganden för att lösa meningsskiljaktigheter i ansökan) kan du lägga till fler kostnader i ekvationen.