15 Skatteavdrag och förmåner för egenföretagare

Under åren har lagstiftare skrivit flera rader i skattekoden för att mildra de extra kostnader som egenföretagare måste ta på sig när göra affärer. Lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen (TCJA), som antogs i december 2017 och trädde i kraft från och med skatteåret 2018, gjorde flera ändringar av skatteavdrag för egenföretagare. Många av dessa ändringar är tillfälliga och kommer att löpa ut år 2025, men andra är permanenta.

Lagen påverkar småföretag på många sätt, särskilt via 20% kvalificerat inkomstavdrag för pass-through-företag – de som betalar skatt via enskilda skattebetalare snarare än genom ett företag.

Några avdrag som har eliminerats inkluderar:

• Avdrag för underhållning och avgiftsförmåner
• Anställdas avdrag för parkering, masstransit eller pendlingskostnader
• Inhemskt avdrag för produktionsaktiviteter
• Avdrag för lokala lobbykostnader
• Avdrag på förlikning eller juridiska avgifter i ett fall av sexuella trakasserier, när förlikningen är föremål för icke-avslöjande

En översyn av de vanligaste egenföretagarskatterna och avdragen är nödvändig för att hålla dig uppdaterad om alla nödvändiga ändringar av dina kvartalsvisa beräknade skattebetalningar.

1. Skatt för egenföretagare

Skatten för egenföretagare avser skatter från Medicare och socialförsäkring som egenföretagare måste betala. Detta inkluderar frilansare, oberoende entreprenörer och småföretagare. skattesatsen för sysselsättning är 15,3%, vilket inkluderar 12,4% för social trygghet och 2,9% för Medicare.

Arbetsgivare och anställda delar skatten för egenföretagare. Var och en betalar 7,65%. Människor som är helt egenföretagare betalar själva summan.

En ytterligare skattesats på 0,9% gäller om inkomst överstiger ett visst tröskelvärde. siffrorna är:

Inkomsttrösklarna för ytterligare Medicare-skatt gäller inte bara för egenföretagande, utan för dina kombinerade löner, ersättning och egenföretagande. Så om du har 100 000 dollar i egenföretagande och din make har 160 000 dollar i löner för anställda, måste du betala ytterligare Medicare-skatt på 0,9% av de 10 000 dollar som din gemensamma inkomst överstiger tröskeln på 250 000 dollar.

Att betala extra skatt för att vara din egen chef är inte kul. Den goda nyheten är att skatten på egenföretagare kommer att kosta dig mindre än du kanske tror eftersom du får dra av hälften av din egenföretagande skatt från din nettoinkomst när du beräknar din inkomstskatt. IRS behandlar ”arbetsgivardelen” av skatten för egenföretagare som en affärskostnad och låter dig dra av den därefter.

Det är viktigt att notera att skatten på egenföretagare avser socialförsäkringsskatt och Medicare-skatt, liknande FICA som betalas av en arbetsgivare. När en skattebetalare tar avdrag på hälften av egenföretagarskatten är det bara ett avdrag för beräkningen av den skattebetalares inkomstskatt. Det minskar inte nettoinkomsten från egenföretagare eller sänker själva egenskatten.

Kom ihåg att du betalar de första 7,65% oavsett om du är egenföretagare eller arbetar för någon annan. Och när du arbetar för någon annan betalar du indirekt arbetsgivardelen eftersom det är pengar som din arbetsgivare inte har råd att lägga till din lön.

Coronavirus, Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act) undertecknades i lag i mars 2020, som gjorde ändringar i vissa skatteregler. Egenföretagare kan skjuta upp betalningen av 50% av den socialförsäkringsskatt som införts enligt avsnitt 1401 (a) i Internal Revenue Code på nettovinsten från egenföretagande för perioden som börjar den 27 mars 2020 och slutar den 31 december , 2020.(Avsnitt 2302 i CARES-lagen kallar denna period för ”period för uppskjutande av löneskatt.”)

Egenföretagare bestämmer deras nettoinkomst från egenföretagare och avdrag baserat på deras metod för redovisning. De flesta egenföretagare använder kontantmetoden för redovisning och kommer därför att inkludera alla inkomster som faktiskt eller konstruktivt erhållits under perioden och alla avdrag som faktiskt betalats under perioden vid fastställandet av deras nettoinkomst från egenföretagare.

2. Hemmakontor

Hemmakontorsavdraget är ett av de mer komplexa av alla. Kort sagt, kostnaden för alla arbetsytor som du använder regelbundet och exklusivt för ditt företag, oavsett om du hyr eller äger den, kan dras av som hemmakontor.

Du är i princip på hederssystemet, men du bör vara beredd att försvara ditt avdrag vid en IRS-revision. Ett sätt att göra detta är att förbereda ett diagram över din arbetsyta, med noggranna mätningar, om du måste skicka denna information för att underbygga ditt avdrag, som använder kvadratfot av din arbetsyta i sin beräkning.

Förutom själva kontorsytan inkluderar de utgifter du kan dra av för ditt hemmakontor affärsprocenten avdragsgill ränta, hemavskrivningar, verktyg, husägare och reparationer som du betalar under året .

Om t.ex. ditt hemmakontor upptar 15% av ditt hem blir 15% av din årliga elräkning avdragsgill. Några av dessa avdrag, såsom hypoteksränta och avskrivningar på bostäder, gäller endast dem som äger snarare än att hyra sitt hemmakontor.

Hur man beräknar hemmakontorets avdrag

Du har två val för att beräkna ditt hemmakontors avdrag: standardmetoden eller det förenklade alternativet, och du behöver inte använda samma metod varje år. Standardmetoden kräver att du beräknar dina faktiska hemmakontor och håller detaljerade register i händelse av en granskning.

Det förenklade alternativet låter dig multiplicera en IRS-bestämd skattesats med din hemmakontors kvadratmeter. För att använda det förenklade alternativet får ditt hemmakontor inte vara större än 300 kvadratmeter och du kan inte dra av avskrivningar eller hemrelaterade avdrag.

Det förenklade alternativet är ett tydligt val om du är pressad för tid eller inte kan samla bra register över dina avdragsgilla hemmakontors kostnader. Eftersom det förenklade alternativet beräknas till $ 5 per kvadratfot, med maximalt 300 kvadratfot, är det dock mest du kan dra av $ 1500.

Om du vill vara säker på att du gör anspråk på det största hemmakontorsavdraget du har rätt till, vill du beräkna avdraget med både vanliga och förenklade metoder. Om du väljer standardmetoden beräknar du avdraget med IRS-formulär 8829, Utgifter för företagsanvändning av ditt hem.

3. Internet- och telefonräkningar

Oavsett om du gör anspråk på hemmakontorsavdraget kan du dra av affärsdelen av dina telefon-, fax- och internetkostnader. Nyckeln är att endast dra av de kostnader som är direkt relaterade till ditt företag. Du kan till exempel dra av de internetrelaterade kostnaderna för att driva en webbplats för ditt företag.

Om du bara har en telefonlinje bör du inte dra av hela din månadsräkning , som inkluderar både personlig och affärsanvändning. Enligt IRS-webbplatsen, ”Du kan inte dra av kostnaden för grundläggande lokal telefontjänst (inklusive skatter) för den första telefonlinjen du har i ditt hem, även om du har ett kontor i ditt hem. ”Du kan dock dra av 100% av tilläggskostnaden för fjärrsamtal eller kostnaden för en andra telefonlinje som enbart är avsedd för ditt företag.

4. Sjukförsäkringspremier

Om du är egenföretagare, betalar för dina egna sjukförsäkringspremier och inte är berättigad att delta i en plan genom din makas arbetsgivare kan du dra av alla dina försäkringspremier för hälsa, tandvård och kvalificerad långtidsvård.

Du kan också dra av premier som du betalat för att ge dig täckning maka, dina anhöriga och dina barn som var yngre än 27 vid årsskiftet, även om de inte är beroende av dina skatter. Beräkna avdraget med hjälp av Arbetsbladet för avdrag för egenföretagare inom sjukförsäkring i IRS-publikation 535.

5. Måltider

En måltid är avdragsgill affärsutgifter när du reser i affärer, på en affärskonferens eller underhåller en kund.Måltiden kan inte vara överdådig eller extravagant under omständigheterna, och tidigare kunde du bara dra av 50% av måltidens faktiska kostnad om du behåller dina kvitton eller 50% av standardmåltiden om du håller reda på tiden , plats och affärsändamål för din resa men inte dina faktiska måltidskvitton.

Avdraget har dock ändrats enligt konsoliderade anslagslagen, 2021, HR 133, Tillfälligt avdrag för ett fullständigt avdrag för affärsmat. Räkningen tillåter tillfälligt ett avdrag på 100% affärskostnader för måltider (snarare än de nuvarande 50%) så länge kostnaden är för mat eller dryck som tillhandahålls av en restaurang. Denna bestämmelse är effektiv för utgifter som uppkommit efter 31 december 2020 och upphör att gälla i slutet av 2022.

Standardmåltiden är den federala M & IE-skattesats, som finns på US General Services Administration (GSA) webbplats för varje skatteår. Lunchen du äter ensam vid ditt skrivbord i s är inte avdragsgilla.

Dessutom, före skattelättnaderna och jobblagen, ansågs måltider och underhållningskostnader vara unisona. Enligt skattemyndighetens webbplats ”för matåren 2018 och senare” om mat eller dryck tillhandahålls under eller vid ett underhållningsevenemang, och maten och dryckerna köptes separat från underhållningen eller kostnaden för maten och dryckerna anges separat från kostnaden för underhållning på en eller flera räkningar, fakturor eller kvitton kan du dra av de separat angivna kostnaderna som en måltidsutgift. ”Om måltiderna inte anges separat på kvittot, kan inte dras av alls.

6. Resor

För att kvalificera dig som skatteavdrag måste affärsresor vara längre än en vanlig arbetsdag, kräver att du sova eller vila och äga rum från det allmänna området i ditt skattehem (vanligtvis utanför staden där ditt företag finns).

Ytterligare att vara medveten om gör en affärsresa, bör du ha ett specifikt affärssyfte planerat innan du lämnar hemmet och du måste faktiskt ägna dig åt affärsaktiviteter – som att hitta nya kunder, träffa kunder eller lära sig nya färdigheter som är direkt relaterade till ditt företag – medan du är på vägen. Att dela ut visitkort i en bar under din väns svensexa gör inte din resa till Vegas avdragsgill.

Spara fullständiga och korrekta register och kvitton för dina affärsresekostnader och aktiviteter, eftersom detta avdrag ofta drar granskning från IRS.

Avdragsgilla resekostnader inkluderar kostnaden för transport till och från din destination (t.ex. flygbiljett), kostnaden för transport vid din destination (till exempel biluthyrning, biljett till Uber eller tunnelbana), logi och måltider.

Du kan inte dra av överdådiga eller extravaganta kostnader, men du gör inte inte heller måste du välja de billigaste alternativen. Glöm inte att du, inte dina skattebetalare, kommer att betala större delen av dina resekostnader, så det är i ditt intresse att hålla dem rimliga.

Dina resor kostnader för affärer är 100% avdragsgilla, förutom måltider som är begränsade till 50%. Om din resa kombinerar affärer med nöje blir det mycket mer komplicerat; i ett nötskal kan du bara dra av kostnaderna för affärsdelen av din resa.

Om din make (som inte arbetar för dig som anställd) ansluter dig till en affärsresa, till exempel, kan du bara dra av den del av logi och transportkostnader som skulle ha uppstått om du hade rest ensam. Glöm inte att affärsdelen av din resa också måste planeras framåt.

7. Fordonsanvändning

När du använder din bil för affärer , dina utgifter för dessa enheter är avdragsgilla. Se till att hålla utmärkta register över datum, körsträcka och syfte för varje resa, och försök inte göra anspråk på personliga bilresor som affärsresor.

Du kan beräkna ditt avdrag med antingen den normala körsträcka som fastställs årligen av IRS eller dina faktiska utgifter.

Standard körsträcka är 57,5 cent per mil 2020 och 56 cent per mil 2021.

Att använda standard körsträcka är enklast eftersom det kräver minimal registrering och beräkning. Skriv bara ner de affärsmil du kör och de datum du kör dem. Multiplicera sedan dina totala affärsmil med standard körsträcka. Detta belopp är din avdragsgilla kostnad.

För att använda den faktiska utgiftsmetoden måste du beräkna procentandelen körning du utförde för verksamheten året runt samt den totala kostnaden för att driva din bil, inklusive avskrivningar, bensin, oljebyte, registreringsavgifter, reparationer och bilförsäkring. Om du spenderade 3000 $ på bilens driftskostnader och använde din bil i affärer 10% av tiden, skulle ditt avdrag vara 300 $.

Om du vill använda standard körsträcka på en bil du äger måste du använda den metoden det första året som bilen är tillgänglig för användning i ditt företag. Under senare år kan du välja att använda antingen standard körsträcka eller byta till faktiska utgifter. Om du hyr ett fordon och vill använda standard körsträcka måste du använda standard körsträcka varje år under leasingperioden.

Som med hemmakontorsavdrag, det kan vara värt att beräkna ditt avdrag åt båda hållen så att du kan göra anspråk på det större beloppet.

8. Ränta

Ränta på ett företagslån från en bank är en avdragsgill affärskostnad. Om ett lån används för både affärsmässiga och personliga ändamål allokeras affärsdelen av lånets räntekostnad baserat på fördelningen av lånets intäkter.

Du kommer att behöva spåra utbetalningen av medel för olika användningsområden om hela lånet inte används för affärsrelaterad verksamhet. Kreditkortsränta är inte avdragsgill när du drabbas av ränta för personliga inköp, men när ränta gäller för företagsköp är den avdragsgill.

Som sagt, det är alltid billigare att bara spendera de pengar du redan har och inte ha några räntekostnader alls. En skatteavdrag ger dig bara en del av din pengarna tillbaka, inte allt, så försök att undvika att låna pengar. För vissa företag kan dock upplåning vara det enda sättet att komma igång, för att upprätthålla verksamheten genom långsamma perioder eller för att stiga under tuffa perioder. / p>

9. Publikationer och prenumerationer

Kostnaden för specialtidskrifter, tidskrifter och böcker som är direkt relaterade till ditt företag är avdragsgilla. En dagstidning till exempel skulle inte vara tillräckligt specifikt för att betraktas som en affärskostnad. Ett abonnemang på ”Nations Restaurant News” skulle vara avdragsgill om du är restaurangägare och Nathan Myhrvolds ”flera hundra dollar” modernistiska Cuisine ”boxed set är ett legitimt bokköp för en egenföretagare, avancerad personlig kock.

10. Utbildning

Eventuella utbildningskostnader du vill haatt dra av måste vara relaterat till att behålla eller förbättra dina färdigheter för ditt befintliga företag. Kostnaden för lektioner för att förbereda sig för en ny arbetslinje är inte avdragsgill.

Om du är en fastighetskonsult tar du en kurs som heter ”Fastighetsinvesteringar Analys ”för att förstärka dina färdigheter skulle vara avdragsgill, men en klass om hur du undervisar i yoga skulle inte vara.

11. Företagsförsäkring

Betalar du premier för någon typ av försäkring för att skydda ditt företag, till exempel brandförsäkring, kreditförsäkring, bilförsäkring på ett företagsfordon eller affärsansvarsförsäkring? Om så är fallet kan du dra av dina premier.

Vissa människor gillar inte att betala försäkringspremier eftersom de upplever dem som slöseri med pengar om de aldrig behöver lämna in en Skatteavdraget för företagsförsäkring kan hjälpa till att underlätta det ogillande.

12. Hyra

Om du hyr ut ett kontorslokal kan du dra av beloppet du betalar för hyra. Du kan också dra av belopp som du betalar för all utrustning du hyr. Och om du måste betala en avgift för att annullera ett affärsleasingavtal är den kostnaden också avdragsgill.

Men du kan inte dra av hyreskostnader på alla fastigheter du äger, även delvis. Hyran måste också vara rimlig. Behovet av ett rimlighetstest uppstår vanligtvis när du och ägaren är släkt, men hyra anses rimlig om det är samma belopp som du skulle betala till en främling.

13. Startkostnader

IRS kräver vanligtvis att du drar av större kostnader över tid som kapitalkostnader snarare än allt på en gång. Du kan dock dra av upp till $ 5000 i startkostnader under det första året av aktiv handel eller verksamhet.

Exempel på avdragsgilla startkostnader inkluderar marknadsundersökningar och resor -relaterade kostnader för att starta ditt företag, avgränsa potentiella företagsplatser, reklam, advokatavgifter och revisorsavgifter.

Avdraget på 5 000 $ minskas med det belopp som din totala startkostnad överstiger 50 000 dollar. Om du bildar ett företag eller LLC för ditt företag kan du dra av upp till $ 5000 mer i organisationskostnader som statliga arkiveringsavgifter och juridiska avgifter.

Professionella avgifter till konsulter, advokater, revisorer och liknande är också avdragsgilla när som helst, även om de inte är startkostnader.

Affärsutgifter som att köpa utrustning eller fordon betraktas inte som startkostnader, men de kan skrivas av eller skrivas av som investeringskostnader.

14. Annonsering

Betalar du för annonser på Facebook- eller Google-annonser, en skylt, en TV-reklam eller mailade flygblad? De kostnader du får för att marknadsföra ditt företag är avdragsgilla.

Du kan till och med dra av kostnaden för reklam som uppmuntrar människor att donera till välgörenhet och samtidigt lägga ditt företags namn före allmänheten i hopp om att få kunder. Ett skylt som annonserar ”Holiday Toy Drive sponsrat av Roberts Hot Dogs” skulle till exempel vara avdragsgill.

15. Pensionsplanbidrag

Ett avdrag du kan ta för dig själv som är särskilt värdefullt är avdraget för egenföretagande pensionsplanavgifter. Bidrag till SEP-IRAs, SIMPLE IRAs och solo 401 (k) s minskar skatteräkningen nu och hjälper dig att samla in skatteuppskjutna investeringsvinster för senare.

Dessutom kan du bidra med ytterligare 25% av din netto egenföretagande efter att ha dragit av hälften av egenföretagarskatten och avgifterna för dig själv. De totala maximala avgifterna får inte överstiga $ 57 000 för 2020 och $ 58 000 för 2021 (exklusive inbetalningsbidrag på $ 6500, om de är berättigade) för båda bidragskategorierna, med egenföretagare 401 (k).

Bidragsgränserna varierar beroende på plantyp och IRS justerar maxvärdena årligen. Naturligtvis kan du inte bidra mer än du tjänar, och den här fördelen hjälper dig bara om du har tillräckligt med vinster för att dra nytta av det.

Slutsatsen

De flesta skatteavdrag för småföretag är mer komplicerade än den här korta översikten beskriver – det är trots allt den amerikanska skattelagen – men nu har du en bra introduktion till grunderna.

Det finns fler avdrag än de som anges här, men dessa är några av de största. Kontorsmateriel, kreditkortshanteringsavgifter, skattereduceringsavgifter och reparationer och underhåll för affärsfastigheter och utrustning är också avdragsgilla.

Ändå kan andra affärskostnader skrivas av eller skrivs av, vilket innebär att du kan dra av en liten summa av kostnaden varje år under flera år.

Kom ihåg att när du inte är säker på om en kostnad är en legitim affärsutgift, fråga dig själv , ”Är detta en vanlig och nödvändig kostnad i mitt arbete?” Detta är samma fråga som skattemyndigheterna kommer att ställa när du granskar dina avdrag om du granskas. Om svaret är nej, ta inte avdraget.

Och om du inte är säker, sök professionell hjälp med din företagsdeklaration från en certifierad revisor (CPA).