Dacă sunteți nou în lumea relocării întreprinderilor sau ați devenit puțin ruginit, termenul „impozit de relocare brut” „poate fi confuz. Nu vă faceți griji! Nu trebuie să fiți CPA pentru a înțelege cum funcționează taxele de relocare. În cele cinci minute necesare pentru a citi acest manual, puteți stăpâni elementele de bază pe care ar trebui să le cunoască fiecare profesionist în domeniul resurselor umane și al recrutării.
Primele lucruri mai întâi –
Taxele de relocare s-au schimbat
Până de curând, cheltuielile de relocare a întreprinderilor (pentru angajatori) și beneficiile (pentru angajați) erau tratate diferit în baza impozitului IRS cod. În vremurile bune, nu toate beneficiile de relocare erau impozabile. Anumite beneficii erau excludibile sau deductibile pentru o relocare care respecta regula IRS de 50 de mile, ceea ce înseamnă că nu erau datorate taxe. Dar Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 a schimbat toate asta.
Deși noua lege fiscală a beneficiat întreprinderile în anumite privințe, costurile programului de relocare nu au fost unul dintre ele . Începând cu 1 ianuarie 2018, scutirile și deducerile pentru cheltuielile de mutare – care s-au aplicat transportului și primelor 30 de zile de depozitare a bunurilor de uz casnic, precum și cheltuielilor finale de mutare – au fost eliminate. Cu toate acestea, programele de vânzare a locuințelor cu două vânzări (BVO / GBO) nu au fost afectate.
Peste noapte, relocările corporative au devenit mai scumpe, de aceea importanța reînnoită a impozitului pe relocare a crescut.
Cum funcționează impozitele la relocare
Ratele de impozitare depind de o serie de factori, inclusiv salariul, starea de depunere, locația (atât orașul, cât și statul) și câțiva alții, care determină în ce categorie de impozite se încadrează angajatul dvs. în. Calculele impozitului de relocare rareori iau în considerare veniturile și / sau investițiile externe. Cu toate acestea, înainte de a putea înțelege cum să obțineți impozite de relocare, trebuie să înțelegeți cum afectează relocarea situația fiscală a unui angajat. Iată două exemple:
Exemplul 1: Rambursarea relocării lui Charlie
Salariul lui Charlie este de 80.000 USD. Într-un an obișnuit, W-2-ul său ar reflecta câștigurile de 80.000 de dolari. Cu toate acestea, Charlie s-a mutat anul acesta. Angajatorul său i-a rambursat 2.000 de dolari pentru U-Haul și 500 de dolari pentru zborul final de mutare.
Exemplul 2: Pachetul tradițional de relocare al lui Lucy
Angajatorul lui Lucy are o politică de relocare diferită. Când Lucy – care câștigă, de asemenea, 80.000 de dolari – s-a mutat, angajatorul ei i-a acordat un bonus de 5.000 de dolari pentru semnarea relocării și, de asemenea, a plătit direct unei companii de mutare 11.000 de dolari.
După cum puteți vedea, mutarea este o cheltuială suplimentară pentru angajați, potențial acră pe experiența și descurajarea relocărilor viitoare. Angajatorii care folosesc beneficiile de relocare ca instrument de angajare și personal au o mare problemă dacă nu intervin pentru a ajuta. Introduceți majorări fiscale pentru relocare!
Ce este o „majorare fiscală”?
Dacă nu sunteți expert în impozite (să fim sinceri, nici noi nu suntem!), Dvs. ar putea pune întrebarea „ce este o majorare fiscală?”
Definiția unei majorări fiscale este atunci când un angajator crește suma brută a unei plăți la luați în considerare taxele pe care ar trebui să le rețină din plată.
Pentru a menține angajații fericiți și a funcționa programele de relocare, majoritatea angajatorilor aleg să beneficii de relocare pentru a acoperi obligația fiscală a angajatului. În acest fel, angajatul este menținut în întregime – fără cheltuieli suplimentare – și experiența de relocare rămâne pozitivă.
Gândiți-vă în acest fel. Când acordați unui angajat relocare orice fel de avantaj de relocare – indiferent dacă acesta este sub forma unui bonus de semnare, rambursare pentru cheltuieli de mutare sau chiar atunci când rezervați un zbor sau plătiți pentru un serviciu în numele angajatului dvs. – acești bani și / sau aceste servicii sunt considerate venituri impozabile.
Este demn de remarcat: chiar dacă nu le oferiți angajaților dvs. numerar și nu plătiți pentru un serviciu direct (gândiți-vă: companie care se mută, un sejur la hotel sau un zbor până la destinația finală) acesta este considerat în continuare venit impozabil pentru angajat. (Legea fiscală din SUA păstrează în continuare statutul fiscal al programelor de vânzare a locuințelor corporative „structurate corespunzător”, cunoscute și sub denumirea de BVO sau GBO).
înseamnă că toate beneficiile de relocare, cu excepția programelor de vânzare a locuințelor corporative, sunt supuse impozitelor pe venit federale, de stat și, în unele cazuri, locale. Acestea fiind spuse, încasarea beneficiilor de relocare este cea mai bună modalitate de a vă asigura angajaților dvs. o experiență extraordinară de mișcare.
Haideți să descompunem din nou acest lucru. Iată cum ar arăta lucrurile pentru Lucy cu și fără o majorare a impozitului:
Exemplul 1: Fără impozit brut pentru Lucy
Deși Lucy a primit un bonus de relocare de 5.000 USD, 2.000 USD în impozite pe venit sunt scoși înainte ca ea să primească banii. În plus, pe baza costurilor de mutare de 11.000 de dolari plătite direct de angajatorul ei, ea datorează un impozit pe venit suplimentar de 3.500 de dolari. W-2-ul său va reflecta câștigurile de 96.000 de dolari – iar relocarea ei îi va costa 5.500 de dolari în plus pentru impozitul pe venit.
Exemplul 2: Lucy crește un impozit brut
Recomandări de impozitare pentru relocare pentru angajatori
Pentru angajatorii care depind de programul lor de relocare să achiziționeze și să rețină cei mai buni talenti, o taxă de relocare majorată este modalitatea numărul unu de a evita o experiență negativă a angajaților.
Pentru a raporta în mod corespunzător beneficiile de relocare către IRS, angajatorii trebuie să urmărească meticulos cheltuielile de relocare. Cel mai bun mod de a face acest lucru este să vă bazați pe o companie terță de gestionare a relocării (sau pe unul dintre partenerii lor) specializată în acest sens. Gestionarea rambursărilor, plăților în numerar și / sau plăților directe către furnizori devine dificilă. Dacă un departament de salarizare nu reușește să le codifice drept beneficii impozabile, angajatorii riscă amenzi și penalități IRS.
Ce se întâmplă cu cheltuielile suplimentare asociate cu majorările brute ale impozitului la relocare?
În aceste zile, angajatorii inteligenți își restructurează programele de relocare pentru a fi mai rentabile, folosind o serie de strategii de relocare diferite. Pe scurt, acestea pot include:
- Furnizarea de planuri forfetare gestionate, care permit angajaților să utilizeze fondurile la discreția lor, astfel încât dolari să meargă mai departe.
- Oferirea de pachete de relocare pe niveluri , astfel încât angajatorii să poată amplifica beneficiile angajaților de la diferite niveluri.
- Crearea stimulentelor „Aruncați și donați”, care reduc costurile de mutare, stimulând angajații să-și doneze bunurile casnice în scopuri caritabile, mai degrabă decât să le mute. / ul>