Dacă aveți un anumit tip de cont individual de pensionare (IRA), instituția financiară care acționează ca custode sau administrator trebuie să vă ofere – și IRS – un formular specific în fiecare an . Formularul, denumit IRS Form 5498: IRA Contribution Information, seamănă cu Formularul W-2 pentru raportarea salariilor, deși există diferențe. Conține informații despre contribuțiile IRA, transferurile, conversiile Roth IRA și distribuțiile minime obligatorii (RMD-uri).
Key Takeaways
- Formularul 5498 raportează contribuțiile IRA, transferurile, conversiile Roth IRA și distribuțiile minime obligatorii (RMD) către IRS.
- Administratorul sau custodele IRA este cel responsabil pentru trimiterea formularului 5498 către IRS, împreună cu o copie pentru dvs.
- Nu trebuie să faceți nimic cu formularul în sine. Păstrați-l cu evidența fiscală.
Înțelegerea Formularului 5498: Informații privind contribuțiile IRA
Formularul 5498 listează contribuțiile făcute către IRA pentru anul fiscal al formularului (dacă nu se fac contribuții, atunci nu există nicio înregistrare). Raportarea se aplică pentru IRA-urile tradiționale, IRA-urile Roth, IRA-urile SEP, IRA-urile SIMPLE și IRA-urile considerate. IRA-urile considerate sunt planuri de contribuții ale angajaților înființate ca IRA-uri tradiționale sau Roth, care sunt abordate în planul de pensionare calificat al unui angajator.
Un administrator IRA sau custode trimite formularul 5498 către IRS și contribuabili. Trebuie trimisă până la 1 iunie următor anului la care se referă contribuțiile. Contribuabilii nu trebuie să includă o copie a formularului atunci când depun impozite, dar ar trebui să îl păstreze în evidența fiscală.
Toate exemplarele Formularului 5498 sunt disponibile pe site-ul IRS.
Cum se citește formularul 5498: Informații privind contribuția IRA
Formularul 5498 include informații (numele, adresa și numărul de identificare federal) despre mandatar și include același tip de informații pentru participant, care este proprietarul IRA. Tipul IRA este indicat printr-o bifă în caseta 7 a formularului.
Toate contribuțiile IRA pentru anul de la toate tipurile de IRA sunt adăugate împreună, cu totalul înscris în Caseta 1. Unele tipuri de contribuții sunt apoi defalcate în mod specific: Caseta 10 pentru Roth IRA, Caseta 8 pentru SEP IRA și Caseta 9 pentru SIMPLE IRA-urile. IRA-urile considerate sunt tratate ca IRA-uri obișnuite și pot fi IRA-uri tradiționale sau Roth.
B ox 2 raportează contribuțiile de reportare. Este permisă o singură trecere în termen de 12 luni pentru IRA, dar nu există o limită a valorii în dolari a reportării.
Un contribuabil care solicită o deducere mai mare decât suma raportată în Formularul 5498 va primi probabil o scrisoare de la IRS referitoare la discrepanță. Scrisoarea va solicita impozite suplimentare, dobânzi și penalități pentru orice plată insuficientă a impozitelor rezultată din deducerea care depășește suma raportată în formular.
Formularul 5498 nu raportează transferurile directe, numite transferuri de la un administrator la altul, și puteți efectua câte transferuri în fiecare an doriți.
Conversii și recharacterizări Roth IRA
Caseta 3 raportează conversiile către IRA Roth. Suma convertită în acest tip de IRA nu limitează suma care poate fi contribuită anual la un IRA, inclusiv un Roth IRA.
Începând cu 1 ianuarie 2018, nu mai puteți recaracteriza conversiile într-un Roth IRA. Cu toate acestea, puteți re-caracteriza contribuțiile aduse unui tip de IRA (Roth sau tradițional) ca fiind făcute la celălalt tip de IRA. Pentru a face acest lucru, pur și simplu instruiți administratorul instituției care deține IRA dvs. să transfere suma contribuției dvs. plus câștigurile către un alt tip de IRA, fie cu același administrator, fie cu un alt administrator. Contribuțiile recaracterizate sunt introduse în caseta 4 din formularul 5498 .
Informații privind retragerea și distribuția
Oricine are 72 de ani sau mai mult (sau are vârsta de 70½ ani înainte de 31 decembrie 2019) trebuie să ia distribuțiile minime necesare (RMD) din cont în fiecare an. La fel trebuie să fie soții supraviețuitori și copiii minori care moștenesc un IRA și să aleagă să nu îl reporteze într-un cont propriu sau să retragă fonduri într-un program de cinci ani.
RMD-urile pentru anul curent se bazează pe vârsta titularului de cont și pe valoarea justă de piață a contului la 31 decembrie a anului anterior. De exemplu, valoarea contului pe 31 decembrie 2019, determină RMD pentru 2020. Această sumă este raportată în caseta 5 din formularul 5498.
Formularul notează (prin caseta 11) dacă un n RMD este necesar pentru anul în care primiți formularul – de exemplu, formularul din 2019 notează dacă este necesar un RMD pentru 2020.Formularul 5498 raportează, de asemenea, suma RMD care ar trebui luată, pe baza anumitor calcule făcute de administrator (Caseta 12b) și data pentru RMD (Caseta 12a).
Pentru a facilita RMD-urile, formularul trebuie furnizat până la 31 ianuarie (sau cea mai apropiată zi lucrătoare), arătând valoarea contului la 31 decembrie anterior. Formularul care arată valoarea contului la 31 decembrie , 2020, de exemplu, trebuie furnizat până la 1 februarie 2021 (31 ianuarie este duminică).
Alte forme relevante
Dacă ați luat o distribuție de la IRA de peste 10 USD, veți primi un Formular 1099-R: Distribuții din pensii, anuități, pensii sau planuri de partajare a profitului, IRA, contracte de asigurare etc. Informațiile din acest formular vă ajută să raportați distribuția și ce porțiune din aceasta este impozabilă.