Ce este reținerea de rezervă?
Reținerea de rezervă este un impozit care se percepe pe veniturile din investiții, la o rată de impozitare stabilită, pe măsură ce investitorul o retrage. Pentru plățile care nu fac obiectul reținerii, plătitorii sunt obligați să rețină impozitul. Reținerea de rezervă ajută la asigurarea faptului că agențiile guvernamentale de colectare a impozitelor, cum ar fi Serviciul de venituri interne (IRS) sau Agenția de venituri din Canada, vor putea primi impozite pe venit datorate acestora din câștigurile investitorilor.
Reținerea de rezervă este metoda utilizată de IRS pentru a se asigura că colectează impozite pe venit pe care un investitor le-ar fi putut cheltui deja înainte ca factura sa fiscală să fie scadentă.
Reținerea de rezervă poate fi aplicată atunci când un investitor nu a respectat regulile privind numerele de identificare ale contribuabilului (TIN). În momentul în care investitorul își retrage veniturile din investiții, suma impusă de impozitul reținut la sursă este remisă guvernului, oferind imediat organismului de colectare a impozitelor fondurile necesare, dar lăsând investitorului un flux de numerar pe termen scurt mai mic.
Takeaways cheie
- Reținerea de rezervă este un impozit reținut de un plătitor pentru veniturile din investiții retrase.
- Bac Reținerea kup la o rată de 24% poate fi aplicată contribuabililor care furnizează un număr incorect de identificare a contribuabilului (TIN) sau nu raportează anumite tipuri de venituri.
- Unele plăți supuse reținerii de rezervă sunt plăți de dobânzi, dividende , și chirii.
Cum funcționează reținerea de rezervă
Investitorii obțin de obicei venituri – de exemplu, plăți de dobânzi, dividende , câștiguri de capital – din active în care au investit. În timp ce acest venit este impozabil în momentul în care este primit, impozitele datorate pe veniturile din investiții dintr-un an calendaristic se datorează doar o dată pe an, în timpul sezonului fiscal.
Astfel, investitorii ar putea potențial își cheltuie toate veniturile din investiții înainte ca impozitele pe venit anuale să fie scadente. Acest lucru i-ar putea face să nu poată plăti impozite, lăsând IRS cu sarcina dificilă și costisitoare de colectare a impozitelor datorate. În primul rând, acest risc motivează guvernul să solicite uneori impozitele reținute la sursă care trebuie percepute de instituțiile financiare în momentul în care se câștigă venitul din investiții.
Unii contribuabili sunt scutiți de reținerea de rezervă . Dacă ați raportat plătitorului numele și SSN-ul dvs. cu formularul W-9 și se potrivește cu documentația IRS și dacă IRS nu v-a notificat că sunteți supus reținerii obligatorii de rezervă, ați putea fi scutit.
Considerații speciale
Contribuabilii pot fi, de asemenea, supuși reținerii de rezervă dacă nu au furnizat codul TIN corect sau dacă nu au raportat venituri din dividende, dobânzi sau dividende din patronat Alte tipuri de plăți supuse, de asemenea, reținerii de rezervă includ chiriile, plățile redevențelor, profiturile, comisioanele, taxele și alte plăți pentru munca în calitate de antreprenor independent. reținere standard pentru jocuri de noroc.
Dacă un contractant sau un investitor nu furnizează codul TIN corect pentru a primi plăți care sunt raportabile în Formularul 1099, plătitorul trebuie să rețină la o rată de 24%. Plătitorilor li se poate cere, de asemenea, să rețină la această rată dacă IRS în le face ca beneficiarii să nu fi raportat dobânzi sau dividende la declarațiile lor de impozit pe venit. Într-o astfel de situație, solicitantul impozitului va fi informat de patru ori pe parcursul a 120 de zile de la emisiune și intenția de a institui reținerea de rezervă. Dacă un solicitant de impozite 1099 indică reținerea de rezervă, suma respectivă poate fi aplicată ca credit pentru orice depunere de impozit pe venit pentru anul respectiv.