Ce este regula 72 (t)?
Regula 72 (t) permite retrageri fără penalități din conturile IRA și alte conturi de pensionare cu avantaje fiscale, cum ar fi planurile 401 (k) și 403 (b). Este emisă de Serviciul de venituri interne.
Această regulă permite titularilor de cont să beneficieze de economiile de pensionare înainte de vârsta de pensionare prin retragere anticipată fără penalizarea de 10% necesară altfel. IRS încă supune retragerile la rata normală a impozitului pe venit a deținătorului de cont.
Key Takeaways
- Regula 72 (t) vă permite să luați retrageri anticipate fără penalități din IRA.
- Există alte scutiri IRS care pot fi utilizate pentru cheltuieli medicale, achiziționarea unei case și așa mai departe.
- Retragerea din regula 72 (t) ar trebui considerată o ultimă soluție atunci când toate celelalte opțiuni de reducere a presiunii financiare (negocierea creditorilor, consolidare, faliment etc.) au fost epuizate.
Înțelegerea regulii 72 (t)
Regula 72 (t) se referă de fapt la codul 72 (t), secțiunea 2, care specifică excepții de la taxa de retragere anticipată care permit proprietarilor IRA să retragă fonduri din contul lor de pensionare înainte de vârsta de 59 ½, atâta timp cât sunt îndeplinite anumite calificări, cunoscute sub numele de reglementări SEPP.
Pentru a profita de această regulă, proprietarul contului de pensionare trebuie să ia cel puțin cinci în mod substanțial egale plăți periodice (SEPP), iar valoarea plăților depinde de speranța de viață a proprietarului, calculată prin metode aprobate de IRS. Astfel, aceste plăți trebuie să aibă loc pe o perioadă de cinci ani sau până când proprietarul atinge 59½, oricare dintre perioade este mai lungă.
Calculul sumelor de plată în conformitate cu regula 72 (t)
Sumele primite de titularul unui cont în plățile periodice activate de regula 72 (t) depind de speranța de viață, care poate fi calculată prin una dintre cele trei metode aprobate de IRS:
- Metoda de amortizare
- Distribuția minimă (sau metoda speranței de viață)
- Metoda de rentabilitate
Metoda de amortizare determină sumele de plată anuale prin amortizarea soldului contului unui proprietar IRA peste speranța de viață unică sau comună. Această metodă dezvoltă suma cea mai mare și cea mai rezonabilă pe care o persoană o poate elimina, iar suma este stabilită anual.
Metoda de distribuție minimă ia un factor de divizare din viața unică sau comună a IRS tabelul de speranță, folosindu-l pentru a împărți soldul contului de pensionare. Această metodă este aproape opusă metodei de amortizare, deoarece plățile anuale de retragere anticipată ar putea varia de la an la an, deși nu în mod substanțial. Diferența cheie între această metodă și metoda de amortizare este plățile rezultate cu metoda de distribuție minimă, după cum sugerează și numele, sunt cele mai mici sume posibile care pot fi retrase.
calculul final aprobat de IRS este metoda de rentabilitate, care utilizează o metodă a factorului de anuitate furnizată de IRS pentru a determina plăți echivalente sau aproape echivalente în conformitate cu regulamentul SEPP. Această metodă oferă deținătorilor de cont o plată anuală fixă, suma în general situându-se undeva între cea mai mare și cea mai mică sumă pe care proprietarul contului o poate retrage.
Exemplu de retragere anticipată a banilor
De exemplu, să presupunem că o femeie în vârstă de 53 de ani care are un IRA care câștigă 1,5% anual, cu un sold de 250.000 USD dorește să retragă bani mai devreme în conformitate cu regula 72 (t). Folosind metoda de amortizare, femeia ar primi aproximativ 10.042 USD în plăți anuale. Cu metoda de distribuție minimă, ea ar primi aproximativ 7.962 dolari anual pe o perioadă de cinci ani. Folosind metoda de rentabilitate, suma de plată anuală ar reprezenta aproximativ 9.976 USD.
Atenționări cu privire la utilizarea regulii 72 (t)
Retragerea banilor dintr-un cont de pensionare este o ultimă soluție financiară. Acesta este motivul pentru care IRS are excepții pentru circumstanțe specifice, cum ar fi dizabilitatea și boala. Dacă nu îndepliniți niciunul dintre criteriile pentru alte excepții, atunci regula 72 (t) poate fi utilizată dacă ați epuizat toate celelalte căi. Nu ar trebui să fie utilizat ca strategie de fond de urgență, deoarece retragerile vă afectează în mod semnificativ stabilitatea financiară viitoare.