Proprietatea secțiunii 1231

Ce este proprietatea secțiunii 1231?

Proprietatea secțiunii 1231 este un tip de proprietate, definit de secțiunea 1231 din Codul veniturilor interne din S.U.A. Proprietatea din secțiunea 1231 este proprietate comercială reală sau amortizabilă deținută pentru mai mult de un an.

Un câștig din secțiunea 1231 din vânzarea unei proprietăți este impozitat la rata de impozitare a câștigurilor de capital mai mică față de rata pentru venitul obișnuit. Dacă proprietatea vândută a fost deținută mai puțin de un an, câștigul 1231 nu se aplică.

Exemplele de proprietăți din secțiunea 1231 includ clădiri, utilaje, terenuri, cherestea și alte materiale naturale resurse, recolte neexploatate, bovine, animale și locative care au cel puțin un an. Cu toate acestea, proprietatea secțiunii 1231 nu include păsările de curte și alte animale, brevete, invenții și inventar – cum ar fi bunurile deținute spre vânzare clienților.

Înțelegerea proprietății secțiunii 1231

În linii mari, dacă câștigurile din proprietate corespund secțiunii 1231 ” Definiția este mai mare decât baza ajustată și valoarea amortizării, venitul este contabilizat ca câștiguri de capital și, ca urmare, este impozitat la o rată mai mică decât venitul obișnuit.

Cu toate acestea, atunci când pierderile sunt înregistrate pe proprietatea secțiunii 1231 prin care pierderea este clasificată ca o pierdere obișnuită, aceasta este deductibilă 100% din venitul lor. În mod obișnuit, dacă venitul ar fi calificat drept câștiguri de capital, la fel ar fi orice pierderi, care pot fi deductibile doar până la 3.000 USD pentru anul fiscal și orice pierderi care depășesc cifra respectivă s-ar ajunge la anul următor. Legea secțiunii 1231 o face, astfel încât contribuabilii și proprietarii de afaceri obțin cele mai bune din ambele lumi.

Exemple de tranzacții în secțiunea 1231

Următoarele sunt considerate 1231 tranzacții conform reglementărilor IRS:

• Accidente și furturi – Dacă ați deținut o proprietate de mai mult de un an și este afectată negativ de furt sau accident (pierderi sau daune) dintr-un eveniment neașteptat sau rar).
• Condamnări – Dacă o proprietate a fost deținută mai mult de un an și deținută ca un activ de capital referitor la comerț sau afaceri.
• Vânzare sau schimb de proprietate imobiliară, proprietate personală care este amortizabilă – Dacă proprietatea a fost deținută mai mult de un an și a fost utilizată în comerț sau într-o afacere (generând de obicei venituri prin chirie sau redevențe).
• Arendele vândute sau schimbate – Dacă sunt deținute timp de un an și utilizate în comerț sau afaceri.
• Bovine și cai vândute sau schimbate – Dacă sunt deținute timp de doi ani și utilizate pentru produse lactate, pescaj scopuri de reproducere sau sportive.
• Culturi neexploatate vândute sau schimbate – Dacă sunt păstrate timp de un an și apoi sunt vândute, schimbate sau convertite involuntar și apoi neacoperite prin orice mijloace.
• Eliminarea sau tăierea lemnului, cărbunelui sau minereului de fier – Dacă este tratat ca o vânzare.

Proprietatea secțiunii 1231 este legată de proprietatea secțiunii 1245 și proprietatea secțiunii 1250. Secțiunea 1231 definește tratamentul fiscal pe care câștigurile și pierderile de bunuri se potrivesc definițiilor secțiunilor 1245 și 1250 din formularul 4797.

Secțiunea 1245 Proprietate

Secțiunea Proprietatea 1245 nu poate include clădiri sau componente structurale, cu excepția cazului în care structura este concepută special pentru a face față solicitărilor și solicitărilor unei utilizări specifice și nu poate fi folosită pentru nicio altă utilizare, caz în care poate fi considerată strâns legată de proprietatea pe care o găzduiește . Proprietatea din secțiunea 1245 este orice activ care este amortizabil sau supus amortizării și care îndeplinește oricare dintre următoarele descrieri din Publicația 544 (2018), Vânzări și alte dispoziții de active:

• Proprietăți personale – în general definite ca proprietăți altele decât proprietăți imobiliare
• Alte proprietăți corporale – Aceasta ar include mașini sau instalații care joacă un rol cheie în producția, extracția sau furnizarea de servicii, precum și anumite facilități de cercetare , sau o instalație pentru depozitarea în vrac a mărfurilor fungibile. Aceasta nu include clădirile care sunt incluse ca depozitare pentru echipamente, dar ar include, în mod imaginabil, o instalație care depozita temporar mărfurile înainte de a fi ambalate și mutate.
• Structuri cu un singur scop construite în scopul exclusiv al utilizării agricole sau horticole – Aceasta nu include un hambar, dar ar include silozuri sau coșuri de depozitare a cerealelor.
• Instalații utilizate pentru depozitarea și distribuirea petrolului sau a produselor primare din petrol, cu excepția clădirilor și a componentelor structurale ale clădirilor respective.

Tratamentul fiscal pe secțiune 1245 Câștigurile imobiliare

Dacă vânzarea proprietății din secțiunea 1245 este mai mică decât amortizarea sau amortizarea proprietății sau dacă câștigurile din cedarea proprietății sunt mai mici decât costul inițial, câștigurile sunt înregistrate ca fiind normale venituri și sunt impozitate ca atare. Dacă câștigul din dispoziția proprietății secțiunii 1245 este mai mare decât costul inițial, atunci aceste câștiguri sunt impozitate ca câștiguri de capital.

Dacă proprietatea secțiunii 1245 a fost achiziționată printr-un bursă asemănătoare, sumele pe care le-ați solicitat pentru proprietatea pe care ați utilizat-o în schimb sunt incluse în valoarea amortizării sau amortizării, la fel ca sumele pe care le-a solicitat un proprietar anterior al proprietății secțiunii 1245 dacă baza ajustată a fost utilizată ca referință la proprii.

Proprietatea secțiunii 1250

IRS definește proprietatea secțiunii 1250 ca fiind toate proprietățile imobiliare, cum ar fi terenurile și clădirile, care sunt supuse alocației pentru amortizare , precum și o arendă de teren sau o proprietate din secțiunea 1250.

Tratamentul fiscal pentru câștigurile de proprietate din secțiunea 1250

La fel ca în cazul proprietății din secțiunea 1245, câștigurile pe proprietatea din secțiunea 1250 se califică drept venituri ordinare dacă sunt mai mici sau egale cu suma pe care proprietatea a depreciat-o și câștigurile depășesc t amortizarea atunci venitul este tratat ca câștiguri de capital. În cursul anului vânzării, recuperarea amortizării este impozabilă ca venit obișnuit dacă vânzarea proprietății se execută într-o metodă în rate.

Istoric

În timp ce secțiunea 1231 a fost introdusă în Codul IRS din 1954, conținutul codului fiscal referitor la câștigurile primite la depunerea bunurilor imobile și amortizabile a fost introdus în 1939 în secțiunea 117 (j).

Exemplu real din secțiunea 1231 Proprietate

Să spunem că o clădire este cumpărată cu 2 milioane USD și apoi are încă 2 milioane USD în formă de renovare (actualizarea unităților de aer condiționat, ferestrelor și un nou acoperiș) cu o rată de amortizare de 50% pe parcursul a 10 ani. Deci, să spunem că, la 10 ani după ce clădirea a avut 2 milioane de dolari, vândut la un preț de 6 milioane de dolari. Câștigurile înregistrate la această vânzare ar fi de 4 milioane de dolari, nu de 2 dolari, deoarece costul renovării ar fi valorificat pe cărți. Această vânzare de 4 milioane de dolari ar fi impozitată ca și câștiguri de capital, deoarece proprietatea a fost vândută pentru mai mult decât suma pe care a depreciat-o.