Este o concepție greșită obișnuită că nu puteți descărca datoriile fiscale în caz de faliment. Este posibil ca impozitele să fie descărcate, dar un contribuabil trebuie să îndeplinească anumite cerințe. Datoriile privind impozitul pe venit ar putea fi eligibile pentru descărcare în conformitate cu capitolul 7 sau capitolul 13 din Codul falimentului, în funcție de vechimea datoriilor și de alte criterii.
Diferitele capitole ale falimentului
Există șase capitole numerotate ale solicitării falimentului. Capitolele 7, 11, 12 și 13 se aplică persoanelor fizice în circumstanțe diferite.
Falimentul capitolele 9 și 15 nu sunt aplicabile datoriilor fiscale.
Capitolul 7 este uneori numit faliment „direct”, deoarece prevede descărcarea completă a datoriilor admisibile. Instanța de faliment preia efectiv controlul asupra activelor dvs. și le lichidează după cum este necesar pentru a vă achita cât mai mult din datoria dvs. Nu mai sunteți responsabil pentru soldurile neplătite după eliberarea falimentului, dacă nu aveți active suficiente pentru a vă acoperi toate datoriile.
Capitolul 13, falimentul implică un an multianual , plan de plată aprobat de instanță pentru a vă rambursa datoriile în cea mai mare măsură posibilă. Scopul este de a le achita integral, dar unele solduri care nu pot fi plătite pot fi descărcate.
Capitolul 11 permite reorganizarea datoriilor și un plan de rambursare similar la o depunere la capitolul 13, dar capitolul 11 este utilizat în general de către întreprinderi constituite sau persoane fizice a căror datorie depășește limitele pentru depunerea la capitolul 13. Această limită este de 394.725 USD începând cu 2020.
Capitolul 12 este destinat fermierilor și pescarilor de familie care sunt afectați financiar de cheltuielile legate de afacerile lor. Se intenționează să fie o metodă mai rapidă de depunere și proiectare a unui plan de rambursare. Există, de asemenea, limite pentru cât timp pot colecta colecționarii datorii în temeiul acestui capitol.
Datoriile fiscale în fiecare capitol
Datoriile fiscale sunt de obicei datorii prioritare în toate depunerile de capitole. „Se adresează și se plătesc mai întâi atunci când activele sunt lichidate în capitolul 7 și trebuie incluse și plătite integral în planurile de plată ale capitolelor 12 și 13.
Datoriile fiscale prioritare nu se pot descărca în capitolele 11, 12 sau 13.
Puteți primi rambursări de impozite în timp ce vă aflați sub protecția falimentului, dar rambursările vor fi cel mai probabil direcționate către plata datoriilor dvs. fiscale.
Cinci reguli de descărcare a datoriilor fiscale
Datoriile fiscale descărcabile trebuie să fie îndeplinite în plus alte cinci criterii. Toate criteriile trebuie îndeplinite pentru ca o datorie fiscală să poată fi achitată.
Datoriile fiscale sunt asociate cu o anumită declarație fiscală și anul fiscal, iar legea falimentului stabilește criterii specifice pentru vârsta unei datorii fiscale înainte de a putea fi achitată.
Datoria fiscală este descărcabilă în capitolul 7 falimente dacă datoria de impozit pe venit îndeplinește toate aceste cinci reguli:
- Data scadenței pentru filin g declarația fiscală în cauză a fost în urmă cu cel puțin trei ani.
- Declarația fiscală a fost depusă acum cel puțin doi ani.
- Evaluarea fiscală este veche de cel puțin 240 de zile.
- Declarația fiscală nu a fost frauduloasă.
- Contribuabilul nu este vinovat de evaziune fiscală.
Aplicați aceste criteriile pentru datoria fiscală a fiecărui an pentru a determina dacă soldul neplătit al acelui an este descărcabil prin faliment. Unele dintre datoriile dvs. ar putea fi eligibile, în timp ce altele nu.
Declarația a fost datorată cu cel puțin trei ani în urmă
Datoria fiscală trebuie să fie legată de o declarație fiscală care trebuia plătită cu cel puțin trei ani înainte ca contribuabilul să solicite falimentul. Data scadenței include orice prelungiri pe care le-ați luat, deci nu veți putea include o datorie fiscală într-un proces de faliment până cel puțin în octombrie 2024 dacă solicitați și primiți o prelungire pentru declarația dvs. din 2020, scadentă în octombrie 2021.
Declarația a fost depusă cu cel puțin doi ani în urmă
Datoria fiscală trebuie să fie legată de o declarație fiscală care a fost depusă cu cel puțin doi ani înainte ca fișierele contribuabilului pentru faliment. Timpul se măsoară de la data la care contribuabilul a depus efectiv declarația. În majoritatea cazurilor, aceasta acoperă aceeași perioadă de timp ca regula de scadență, cu excepția cazului în care ați ratat data scadentă și ați depus declarația cu întârziere.
Datoriile fiscale care decurg din declarațiile fiscale neînscrise nu sunt descărcabile. Aceasta este o distincție importantă, deoarece IRS evaluează în mod obișnuit impozitul pe declarațiile neînscrise. Aceste datorii fiscale nu pot fi achitate decât dacă și până când contribuabilul nu depune o declarație fiscală pentru anul în cauză.
Evaluarea fiscală avea cel puțin 240 de zile
Din nou, acest lucru acoperă adesea același teren ca și primele două reguli. IRS trebuie să evalueze impozitul cu cel puțin 240 de zile înainte ca contribuabilul să solicite falimentul.Evaluarea IRS poate apărea dintr-un sold auto-raportat datorat (cum ar fi o declarație fiscală pe care ați depus-o), o determinare finală a IRS într-un audit sau o evaluare propusă de IRS care a devenit definitivă.
Cu alte cuvinte, ați raportat ceea ce datorați sau IRS a declarat oficial: „Aceasta este ceea ce datorați.”
Declarația de impozitare nu a fost frauduloasă
Declarația fiscală nu poate fi în niciun fel frauduloasă sau frivolă. Nu puteți încerca să vă revendicați câinele ca dependent, apoi să solicitați falimentul atunci când IRS vă apelează. Nu puteți fi vinovați de orice act intenționat de eludare a legilor fiscale.
Alte reguli de calificare
Un solicitant de faliment este obligat să demonstreze că au fost depuse la IRS declarații fiscale de patru ani înainte de a se putea acorda o descărcare de gestiune în caz de faliment. Aceste patru declarații de impozite anterioare trebuie depuse cel târziu la data primei întâlniri a creditorilor într-un caz de faliment.
Petiționarii falimentului sunt obligați în plus să furnizeze o copie a acestora cele mai recente declarații fiscale către instanța de faliment. Creditorii pot solicita, de asemenea, copii ale declarațiilor, iar petiționarii trebuie să le furnizeze o copie dacă „li se solicită.