Atunci când un contribuabil nu își poate plăti factura fiscală (acum sau în viitor) cu activele și veniturile lunare viitoare, se poate califica pentru IRS „Oferta în programul de compromis. Oferta în compromis pentru „îndoială în ceea ce privește colectabilitatea” permite contribuabililor care nu sunt proiectați să poată plăti IRS înainte de expirarea statutului de colectare al IRS să își deconteze factura fiscală pentru o sumă mai mică decât suma totală. Acest program primește o mulțime de hype în presă și mass-media, dar este rar folosit. De fapt, în 2018, pentru peste 19 milioane de contribuabili care au datorii IRS de 511 miliarde de dolari în impozite restante, doar 24.000 au putut să-și „deconteze” datoria fiscală.
De ce atât de puțini primesc OIC?
În primul rând, este posibil ca majoritatea solicitanților să nu se califice. Adică, pot avea capitaluri proprii în active sau venituri viitoare care își pot plăti impozitele înainte de expirarea statutului de colectare IRS. De exemplu, un contribuabil își poate plăti răspunderea dacă are datoria fiscală a IRS 20.000 USD și are un cont de pensie cu un sold de 50.000 USD. IRS nu va deconta acest contribuabil solvent decât dacă contribuabilul are circumstanțe speciale.
În al doilea rând, și subiectul acestei postări, este că poate fi „prohibitiv din punct de vedere al costurilor” soluționarea. Adică contribuabilul nu poate finanța decontarea OIC.
La 12 martie 2020, au fost lansate reglementările finale care au majorat taxa de utilizare pentru a depune o ofertă în compromis (OIC) de la 186 USD la 205 USD (în vigoare pentru cererile OIC depuse după 27.04.2020). În timp ce o creștere de 10% poate părea la fel ca o mulțime, este doar o mică parte din costul potențial al unui OIC. Taxa de utilizator nu interzice, de obicei, multor persoane să solicite un OIC – costul real este cât este necesar pentru decontarea facturii fiscale. Această sumă se numește „suma ofertei” – un calcul cu privire la cât de mult va accepta IRS pentru a deconta o factură fiscală.
Costul real: suma ofertei
Majoritatea oamenilor cred că IRS negociază cu contribuabil despre cât va fi nevoie pentru a deconta factura fiscală. Unii cred că IRS va lua doar un procent din factură – sau că va renunța la penalități și dobânzi într-o decizie. Toate acestea sunt mituri.
Dacă un contribuabil se califică mai întâi pentru un OIC, atunci va stabili cât de mult să ofere IRS. „Suma ofertei” într-un OIC este suma pe care IRS o va colecta în mod rezonabil de la contribuabil înainte ca statuia să colecteze – adică „potențialul lor rezonabil de colectare” (RCP). RCP este o formulă a cât de mult va accepta IRS să se stabilească. RCP este egal cu „capitalul net realizabil al contribuabililor din activele lor” PLUS o componentă a venitului lor disponibil lunar viitor (de obicei 12 sau 24 de luni, în funcție de tipul metodei de plată OIC).
O ilustrare a suma decontării OIC
Să luăm un exemplu simplu pentru a ilustra modul de calcul al sumei ofertei. Să presupunem că contribuabilul datorează 50.000 USD pentru 2016 (presupunem, de asemenea, că IRS are la dispoziție 100 de luni din termenul de prescripție pentru încasare ) și are capital net realizabil în active și venituri viitoare după cum urmează:
Capital net realizabil (NRE) în active (singurul activ este casa): 10.000 $
Venit disponibil viitor lunar (MDI): 200 USD pe lună
- Doi salariați, cu cheltuieli de trai IRS permise (sub rezerva limitelor impuse unui contribuabil de standardele financiare de colectare IRS):
- Brut mediu lunar venit: 6.000 USD
- Cheltuielile medii lunare necesare de întreținere și cheltuielile necesare pentru a produce venituri, limitate de IRS Collection Financial St Andards: 5.800 USD (pentru categorii precum: mâncare / îmbrăcăminte / diverse; locuințe / utilități; costuri de transport; cheltuieli medicale; și altele, precum impozite plătite, asigurări de sănătate, asigurări de viață pe termen lung, costuri de îngrijire a copilului, plăți ordonate de instanță etc.)
- MDI: 6.000 USD (venitul mediu brut pe lună) ) mai puțin 5.800 USD (cheltuielile medii de viață necesare pe lună) = 200 USD
Mai întâi – contribuabilul se califică pentru un OIC? În acest caz simplu, contribuabilul se califică pentru un OIC. Contribuabilul are 10.000 de dolari în NRE și 200 de dolari în MDI – ambele nu vor plăti integral IRS înainte de expirarea statutului de colectare.
Iată calculul care arată că se califică: „capacitatea totală a contribuabilului de a plăti” IRS înainte de expirarea statutului de colectare este egală cu 10.000 USD (capital propriu) plus suma pe care ar putea să o colecteze de la contribuabil în lunar plăți (calculate ca 20.000 USD) înainte de expirarea statutului de colectare (200 USD pe lună în MDI timp de 100 de luni sau 20.000 USD) – sau 30.000 USD în total. 30.000 USD sunt mai mici decât suma totală datorată (50.000 USD) – astfel IRS nu va colecta impozitele datorată integral înainte de expirarea statutului de colectare (50.000 USD datorate mai puțin 30.000 USD capacitatea de plată lasă IRS să anuleze 20.000 USD la sfârșitul statutului).
În continuare – suma ofertei. Contribuabilul nu va fi a cerut să plătească 30.000 de dolari – dar un calcul al NRE plus un viitor multiplicator al MDI.În cazul în care contribuabilul alege să plătească IRS într-o sumă forfetară (metoda de plată OIC „sumă forfetară”), va folosi 12 luni ca multiplicator de venit viitor (24 de luni dacă utilizează metoda de plată periodică OIC).
„Suma ofertei” este calculată ca 12.400 USD (10.000 USD în NRE plus 2.400 USD (200 USD MDI pentru 12 luni)). Dacă contribuabilul poate dovedi IRS că NRE este de 10.000 $ și MDI este de 200 $ pe lună, își poate deconta factura fiscală de 50.000 $ pentru 12.400 $. Un sfat al barei laterale: calculele NRE și MDI încorporează multe reguli complicate care trebuie respectate pentru a calcula corect calificarea OIC și valoarea ofertei. Contribuabilii care ratează aceste calcule pot afla că nu se califică sau au o sumă mai mare a ofertei pe care nu o pot plăti în viitor.
Acum – costul real, așa cum se ilustrează în exemplul nostru, este „oferta suma ”- poate contribuabilul să plătească 12.400 de dolari pentru a-și plăti factura fiscală? Realitatea este cel mai imposibilă – și, prin urmare, nu poate folosi programul OIC. Cu excepția cazului în care contribuabilul se califică drept contribuabil cu venituri reduse, va trebui să poată plăti o parte din OIC înainte de a fi aprobat (apropo, această finanțare inițială nu este rambursabilă). Costul inițial al depunerii unui OIC către IRS pentru acceptare este de două articole: taxa de utilizator de 205 USD și plata parțială a sumei ofertei.
Costurile OIC inițiale
Pe lângă taxa de utilizator de 205 USD, IRS va doriți ca contribuabilul să plătească o parte din suma ofertei OIC odată cu cererea. Dacă contribuabilul selectează metoda de plată forfetară, IRS va dori 20% din suma ofertei. exemplul nostru, care ar fi 20% din 12.400 USD – sau 2.480 USD.
Dacă contribuabilul alege metoda de plată periodică, va trebui să efectueze plăți lunare ale sumei ofertei către IRS pe toată durata investigației ofertei. Majoritatea OIC sunt între 7-12 luni – ceea ce înseamnă că contribuabilul poate trimite 7-12 luni de plăți către IRS în timp ce OIC este luată în considerare. Aceste plăți pot fi considerabile – fără nicio asigurare că IRS va accepta OIC. De fapt, în 2018, doar 2 din 5 cereri OIC au fost aprobate.
Costurile OIC nu se termină aici. Contribuabilii trebuie să renunțe la următoarea rambursare dacă OIC este acceptat. De asemenea, este posibil să fie nevoiți să plătească taxe profesionale semnificative către un pro-impozit de peste 5.000 USD sau mai mult pentru a vedea acest proces, de la cerere până la aprobare. Dacă este implicată o contestație (15% din cererile OIC se adresează contestațiilor IRS pentru soluționarea dezacordurilor din cerere), puteți adăuga mai multe costuri ecuației.