Comparați S Corporation vs C Corporation

De Heather Huston, asistent manager de servicii, BizFilings

Încercați să decideți între o corporație C vs. o corporație S? Atunci când începeți o afacere sau vă schimbați structura, aceasta este una dintre cele mai frecvente întrebări pe care le adresează proprietarii de afaceri. Pentru a răspunde la această întrebare trebuie să cunoașteți diferențele dintre corpul S și corpul C, precum și avantajele și dezavantajele unui corp S și argumentele pro și contra unui corp C. Alegerea depinde într-adevăr de obiectivele dvs. de afaceri.

Acest articol va acoperi:

• Asemănările
• Diferențele
• Cum să deveniți o corporație C
• Cum să deveniți o corporație S
• Modificarea modului în care este taxată corporația dvs.
• Alegerea între C Corp și S Corp: care este cel mai bun pentru afacerea dvs. mică

S Corporation vs. C Corporation: Similarități

Corporația C este corporația standard (sau implicită) conform regulilor IRS. Corporația S este o corporație care a ales un statut fiscal special la IRS și, prin urmare, are unele avantaje fiscale.

Ambele structuri comerciale își obțin numele din părțile Codului veniturilor interne în care sunt impozitate. Corporațiile C sunt impozitate în conformitate cu subcapitolul C, în timp ce corporațiile S sunt impozitate în conformitate cu subcapitolul S. Pentru a alege statutul de corporație S atunci când formează o corporație, Formularul 2553 trebuie să fie depus la IRS și să se îndeplinească toate orientările corporației S.

Iată câteva dintre calitățile împărtășite atât de corporațiile C, cât și de corporațiile S:

• Protecție cu răspundere limitată: corporațiile oferă protecție cu răspundere limitată , deci acționarii (proprietarii) nu sunt de obicei responsabili personal pentru datoriile și datoriile comerciale. Acest lucru este adevărat indiferent dacă este impozitat ca o corporație C sau o corporație S.
• Persoane juridice separate: corporațiile (corpurile C și corpurile S) sunt persoane juridice separate create printr-o depunere de stat.
• Depunerea documentelor: documentele de înscriere trebuie depuse la stat. Aceste documente, denumite de regulă Actul Constitutiv sau Certificatul de Constituție, sunt aceleași indiferent dacă alegeți să fiți impozitat ca o corporație S sau corporație C.
• Structură: corpurile S și C au acționari, directori și ofițeri. Acționarii sunt proprietarii corporației, dar societatea este cea care deține afacerea. Acționarii aleg consiliul de administrație. Consiliul de administrație supraveghează și conduce afacerile corporatiste și luarea deciziilor, dar nu este responsabil pentru operațiunile de zi cu zi. Consiliul de administrație alege ofițerii pentru a gestiona afacerile zilnice.
• Formalități corporative: legile corporative de stat nu fac nicio distincție între corporațiile C și corporațiile S atunci când vine vorba de responsabilități de conformitate. Toate corporațiile trebuie să respecte formalitățile și obligațiile corporative interne și externe, cum ar fi adoptarea statutului, emiterea de acțiuni, organizarea de ședințe a acționarilor și a directorilor, menținerea unui agent înregistrat și a sediului social, depunerea rapoartelor anuale și plata taxelor anuale.

S Corporation vs. C Corporation: Diferențele

Impozitare

Pentru proprietarii de întreprinderi mici care evaluează corporațiile S vs. corporațiile C, decizia de obicei se rezumă la modul în care vor ca societatea să fie tratată în scopuri federale de impozitare pe venit.

• Corporații C: corpurile C sunt entități impozabile separat. Ei depun o declarație de impozitare a societăților (Formularul 1120) și plătesc impozite la nivel de societate. De asemenea, aceștia se confruntă cu posibilitatea dublei impuneri dacă venitul corporativ este distribuit proprietarilor de afaceri sub formă de dividende, care sunt considerate venituri impozabile personale. Impozitul pe profitul societăților este plătit mai întâi la nivel corporativ și din nou la nivel individual pe dividende.
• S corporații: corpurile S sunt entități de impozitare de trecere. Aceștia depun o declarație federală informativă (Formularul 1120S), dar nu se plătește impozit pe venit la nivel corporativ. Profiturile / pierderile afacerii sunt în schimb „transmise” către companie și raportate la declarațiile de impozitare personale ale proprietarilor. Orice impozit datorat este plătit la nivel individual de către proprietari.
• Impozitele pe veniturile personale : Atât cu corporațiile C, cât și cu corporațiile S, impozitul pe venitul personal se datorează atât asupra oricărui salariu preluat din corporație, cât și din orice dividende primite de la corporație.

Proprietate corporativă

După cum am menționat, legile corporațiilor de stat nu fac nicio distincție între corporațiile S și corporațiile C. Însă Codul veniturilor interne impune mai multe restricții cu privire la cine poate fi acționar pentru ca corporația să se califice pentru a fi un corp S.

• Restricții pentru acționari: corpurile S sunt limitate la cel mult 100 de acționari, iar acționarii trebuie să fie cetățeni / rezidenți ai SUA. Corporațiile C nu au restricții de proprietate.
• Proprietate: corporațiile S nu pot fi deținute de corporații C, alte corporații S (cu unele excepții), LLC, parteneriate sau mai multe trusturi.
• Stoc: corporațiile S pot avea o singură clasă de acțiuni (fără a lua în considerare drepturile de vot), în timp ce corporațiile C pot avea mai multe clase.

Porniți un C Corp Porniți un S Corp

Avantajele S Corporation

• Un singur strat de impozitare:

Principalul avantaj al corpului S față de corpul C este că un corp S nu plătește un impozit pe venit la nivel de corporație. Deci, orice distribuție a veniturilor către acționari este impozitată doar la nivel individual.

• 20% deducerea calificată a venitului afacerii

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 a acordat acționarilor eligibili S corp o deducere de până la 20% din „venitul net calificat al afacerii”.

• Transmiterea pierderilor

Pierderile unui S corp trecere către acționarii săi, care pot utiliza pierderile pentru a compensa veniturile (sub rezerva restricțiilor legii fiscale).

S Corporation Dezavantaje

• Număr limitat de acționari

Un corp S nu poate avea mai mult de 100 de acționari, ceea ce înseamnă că nu poate deveni public și limitează capacitatea sa de a strânge capital de la noi investitori.

• Alte restricții pentru acționari

Acționarii trebuie să fie persoane fizice (cu câteva excepții) și cetățeni sau rezidenți din SUA. Acest lucru face, de asemenea, mai dificil pentru un corp S obținerea de finanțare de capitaluri proprii , în special pentru că fondurile de capital de risc și de capital privat tind să fie acționari neeligibili.

• Acțiunile preferate nu sunt permise

Pentru a fi eligibil pentru statutul de corporație corporativ n nu pot avea clase diferite de stoc. Unii investitori doresc preferințe față de distribuții sau alte privilegii. Un corp S nu poate furniza asta.

• Restricții de transfer

Majoritatea corpurilor S vor restricționa capacitatea acționarilor de a vinde sau transfera acțiunile lor. Aceasta este pentru a vă asigura că nu vor ajunge la un acționar neeligibil, ceea ce va determina IRS să-și înceteze statutul de S corp. Acest lucru face mai greu pentru acționarii unui corp S să părăsească corporația.

Avantajele C Corporation

• Număr nelimitat de acționari

Nu există o limită a numărului de acționari pe care o corporație impozitată în conformitate cu subcapitolul C îl poate avea.

• Fără restricții de proprietate

Oricine poate deține acțiuni, inclusiv entități comerciale și cetățeni non-americani.

• Nu există restricții asupra claselor

Un corp C poate emite mai multe clase de acțiuni, inclusiv acțiuni cu preferințe la dividende și distribuții.

• Cota maximă de impozitare mai scăzută. Chiar dacă ratele impozitului pe veniturile personale sunt ușor reduse, această rată este mai mică decât rata maximă a impozitului personal (care este în prezent de 37%).

• Mai multe opțiuni pentru strângerea de capital

Deoarece subcapitolul C din codul fiscal nu impune aceleași restricții asupra dreptului de proprietate ca și subcapitolul S, este mai ușor pentru un corp C să obțină finanțare de capitaluri proprii.

Dezavantaje ale corporației C

• Dublă impozitare

Principalul dezavantaj al corporației C este că plătește impozit pe veniturile sale și acționarii plătesc impozite pe dividende, adică câștigurile corporației sunt impozitate de două ori.

Când ar avea avantajele unei corporații S mai mari decât dezavantajele?

Nu există un răspuns potrivit pentru toate situațiile în care un proprietar de întreprindere mică ar trebui să aleagă o corporație S în locul unei corporații C. Depinde de fiecare situație individuală. Dar avantajele pot depăși dezavantajele atunci când se aplică unul sau mai multe dintre următoarele:

• Nu intenționați să faceți o ofertă publică și nu căutați să vindeți acțiuni mai mult de 100 de persoane sau oricăror alți investitori care nu sunt permise de subcapitolul S.
• Corporația va efectua distribuții de venituri către acționari.
• Nu intenționați să emiteți acțiuni preferate.
• datoria fiscală a acționarilor – luând în calcul rata impozitului pe veniturile personale, deducerile și scutirile – va fi mai mică folosind o entitate de trecere decât o entitate impozitată separat.
• Veți avea pierderi pe care le veți putea să deducă din impozitul pe venitul personal pentru a compensa veniturile, rezultând o economie de impozite.

Când ar avea avantajele unei corporații C mai mari decât contra?

Din nou, există nu există un răspuns corect la această întrebare, dar iată câteva situații în care un corp C poate fi o opțiune bună:

• Impozitarea în subcapitolul C va avea ca rezultat impozite mai mici decât impozitul în subcapitolul S. S.
• Distribuțiile nu vor fi făcute acționarilor.
• Aveți de gând să faceți o IPO sau să căutați investitori nepermiși pentru o corporație S.
• Doriți acțiuni să fie liber transferabil.
• Doriți să emiteți acțiuni preferate.

Cum să deveniți o corporație C (C Corp)

De fapt, dvs. nu „deveniți” sau „formați” o corporație C sau o corporație S. Formezi o corporație – perioadă.Și faceți acest lucru prin depunerea unui document, denumit, în general, actul constitutiv (uneori numit certificat de constituire) la stat și plătiți taxe de depunere.

Înainte de a face acest lucru, trebuie să alegeți un nume ( după ce ați stabilit mai întâi că vă este disponibil) și alegeți agentul înregistrat al corporației dvs. Atât numele corporației, cât și agentul înregistrat trebuie să fie incluse în Actul Constitutiv.

După finalizarea procesului de constituire, va trebui să îndepliniți alte cerințe. Acestea includ adoptarea statutului, organizarea unei ședințe inițiale a directorilor și a acționarilor și emiterea de acțiuni către proprietari. Societatea dvs. va fi impozitată în conformitate cu subcapitolul C, cu excepția cazului în care vă calificați și alegeți să fiți impozitată în conformitate cu subcapitolul S.

Cum să deveniți o corporație S (S Corp)

După ce ați devenit pentru prima dată o corporație prin depunerea Actului Constitutiv la stat, va trebui să depuneți formularul 2553 la IRS dacă doriți ca societatea dvs. să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul S. Instrucțiunile IRS – care pot fi puțin dificile de urmat – necesită o alegerile sunt considerate eficiente în anul fiscal curent numai dacă Formularul 2553 este completat și depus –

• Oricând înainte de a 16-a zi a celei de-a 3-a luni (pentru contribuabilii din anul calendaristic, aceasta înseamnă că are nevoie de să se întâmple până pe 15 martie)
• În orice moment din anul fiscal precedent. (Cu toate acestea, alegerile făcute nu mai târziu de 2 luni și 15 zile de la începutul unui an fiscal care durează mai puțin de 2½ luni este tratată ca fiind oportună pentru acel an).

În general, o alegere făcută după a 15-a zi a celei de-a 3-a luni, dar înainte de sfârșitul anului fiscal este efectivă pentru anul fiscal următor (cu excepția cazului în care puteți arăta că nereușita depunerii la timp a fost cauzată de o cauză rezonabilă). Rețineți că unele state vă solicită, de asemenea, să depuneți o alegere pentru corporații S la nivel de stat după încorporarea afacerii dvs.

Ce se întâmplă dacă doriți să schimbați modul în care este taxată corporația dvs.?

Când v-ați înființat prima oară afacerea, a trebuit să alegeți dacă corporația dvs. va fi impozitată ca corp C sau S corp.

Dar dacă vă răzgândiți mai târziu? Acest lucru se poate întâmpla, de exemplu, deoarece obiectivele dvs. de afaceri s-au schimbat. Spuneți că inițial nu v-a interesat un IPO, dar acum sunteți. Sau legile fiscale s-au schimbat, rezultând ca societatea dvs. să fie mai bine impozitată decât înainte.

O mulțime de întreprinderi mici reevaluează dacă ar trebui să treacă de la statutul de impozitare a societăților la statutul de impozitare a societăților C sau invers , când a fost adoptată Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017. Această lege a făcut modificări semnificative, inclusiv – așa cum sa menționat anterior – reducerea ratei impozitului pe profit (care a favorizat corporațiile C) și a oferit o deducere specială de 20% pentru entitățile de trecere (care au favorizat corporațiile S care s-au calificat pentru aceasta). (Cota redusă de impozitare a fost doar una dintre multele modificări adoptate.)

Legile fiscale sunt complexe. Și consultarea cu consilierii fiscali vă va ajuta să luați cea mai bună decizie cu privire la modul în care ar trebui impozitată corporația dvs., atât în momentul constituirii, cât și în mod continuu.

Alegerea între C Corp și S Corp: Care este Cel mai bun pentru afacerea dvs. mică?

Alegerea tipului de entitate are un impact mare asupra multor aspecte ale afacerii dvs., de la impozite la finanțare și strategii de creștere. Privirea la avantajele și dezavantajele opțiunilor dvs. vă poate ajuta să luați o decizie care se potrivește cel mai bine nevoilor și obiectivelor dvs. unice de afaceri.

Pentru a vă ajuta să decideți ce tip de entitate corporativă ar putea fi cel mai bun pentru dvs., încercați incorporarea noastră Vrăjitor. Acest instrument vă permite să comparați diferite tipuri de afaceri în funcție de considerații cheie, cum ar fi industria, veniturile, planurile viitoare și multe altele.

Expertul pentru încorporare Comparați tipurile de afaceri