Acciza

Ce este o acciză?

O acciză este o taxă legiferată pentru anumite produse sau servicii la cumpărare, cum ar fi combustibilul, tutunul și alcoolul. Accizele sunt impozite intranaționale impuse în cadrul unei infrastructuri guvernamentale, mai degrabă decât impozite internaționale impuse peste granițele țării. O acciză federală se colectează de obicei din vânzările de carburanți, bilete de avion, tutun și alte bunuri și servicii.

Cum funcționează o acciză

Accizele sunt în primul rând pentru întreprinderi. Consumatorii pot sau nu să vadă direct costul accizelor. Multe accize sunt plătite de comercianți care apoi transmit impozitul către consumatori prin prețuri mai mari. Comercianții plătesc accize către angrosiști și iau în considerare accizele la prețurile produselor, ceea ce crește prețul de vânzare cu amănuntul. Totuși, există unele accize care sunt plătite direct de către un consumator, inclusiv impozite pe proprietate și accize pentru anumite activități din contul de pensionare.

Guvernele federale, de stat și locale au autoritatea de a institui accize. În timp ce impozitul pe venit este principalul generator de venituri pentru guvernele federale și de stat, veniturile din accize reprezintă, de asemenea, o mică parte din veniturile totale.

Accizele sunt în primul rând un impozit pe afaceri, separat din alte impozite pe care o companie trebuie să le plătească, cum ar fi impozitele pe venit. Întreprinderile care percep și care primesc accize sunt obligate să depună trimestrial Declarația Federală a Accizelor 720 trimestrial și să includă plăți trimestriale. Colecționarii de impozite de accize trebuie să își mențină, de asemenea, obligațiile de transmitere a accizelor către guvernele de stat și locale, după caz. Comercianților li se pot permite deduceri sau credite în declarațiile anuale de impozitare pe venit aferente plăților de accize.

Accizele se pot încadra în una din cele două categorii: ad valorem și specifice. Impozitele accizabile ad valorem sunt procente fixe evaluate pe anumite bunuri sau servicii. Impozitele specifice sunt sume fixe în dolari aplicate anumitor achiziții. În unele cazuri, guvernele percep impozite accizabile pe bunurile care au un cost social ridicat, cum ar fi țigările și alcoolul, și din acest motiv, aceste impozite sunt uneori numite impozite pentru păcat. În general, cele mai mari accize producătoare de venituri din SUA provin din combustibilul auto, biletele de avion, tutunul, alcoolul, bunurile legate de sănătate și serviciile legate de sănătate.

Serviciul de venituri interne oferă îndrumări cu privire la accizele din Publicația 510.

Impozite accize Ad Valorem

Ad valorem este o expresie latină care înseamnă literalmente „în funcție de valoare”. O taxă ad valorem se percepe în procente. Aceasta are ca rezultat o taxă accizabilă care se bazează pe valoarea produsului sau serviciului. De exemplu, IRS percepe o acciză de 10% pentru serviciile de bronzare interioare. Aceasta înseamnă că, dacă un salon de bronzare percepe 100 USD pentru o sesiune de bronzare, acesta trebuie să plătească IRS 10 USD în acciză. În mod similar, dacă compania percepe 200 USD pentru bronzare, trebuie să plătească 20 USD acciza.Alte tipuri de ad val accizele orem includ armele de foc (10%), biletele de avion (7,5%) și camioanele grele (12%). Impozitele pe proprietate pot fi, de asemenea, considerate un tip de acciză ad valorem.

Accize specifice

Adesea, fără taxe pentru bunurile vizate, cum ar fi berea și alcoolul, vor fi impozitate la nivel federal și, de asemenea, impozitate puternic de către stat, ceea ce va face ca costul acestor articole să fie mai mare. De exemplu, New York are o acciză specifică de 4,35 dolari pe pachet de 20 de țigări. Combinând acest lucru cu impozitul federal de 1,01 dolari se obțin doar accizele 5,36 dolari. Aceste impozite au un impact considerabil asupra consumatorului.

Accize pe conturile de pensionare

Accizele sunt, de asemenea, percepute pentru unele activități din contul de pensionare. Mulți oameni sunt familiarizați cu aceste taxe ca penalități. O taxă de acciză de 6% se aplică contribuțiilor excedentare din contul individual de pensionare (IRA) care nu sunt corectate până la termenul aplicabil. O penalizare de 10% accize se aplică distribuțiilor de la anumite IRA-uri și alte planuri calificate atunci când un investitor face retrageri înainte de vârsta de 59,5 ani.

De asemenea, se percepe o penalitate de 50% din accize atunci când investitorii nu iau distribuțiile minime obligatorii necesare din anumite conturi de pensionare. Distribuțiile minime obligatorii sunt obligatorii după vârsta de 72 de ani (pentru oricine atinge vârsta de 70,5 ani în 2020 sau mai târziu) pentru conturile tradiționale IRA și alte câteva planuri de economii de pensii amânate impozite.