De-a lungul anilor, legislatorii au scris numeroase rânduri în codul fiscal pentru a atenua lovitura costurilor suplimentare pe care lucrătorii independenți trebuie să le suporte în timp ce Fă afaceri. Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), adoptată în decembrie 2017 și aplicabilă începând cu anul fiscal 2018, a adus mai multe modificări deducerilor fiscale ale lucrătorilor independenți. Multe dintre aceste modificări sunt temporare și urmează să expire în 2025, dar altele sunt permanente.
Legea afectează întreprinderile mici în multe feluri, în special prin intermediul a 20% deducerea calificată a venitului afacerii pentru companiile de trecere – cele care plătesc impozite prin contribuabil (i) individual (e) mai degrabă decât prin intermediul unei corporații.
Unele deduceri care au fost eliminate includ:
- Deducerea beneficiilor de divertisment și reducere
- Deducerea cheltuielilor de parcare, de transport în masă sau de navetă a angajaților
- Internă deducerea activităților de producție
- Deducerea cheltuielilor locale de lobby
- Deducerea decontării sau taxelor legale într-un caz de hărțuire sexuală, atunci când soluționarea face obiectul unei nedivulgări
Este necesară o revizuire a celor mai frecvente impozite și deduceri pentru lucrătorii independenți pentru a vă menține la curent cu orice modificări necesare aduse plăților dvs. fiscale estimate trimestrial.
Tak Tak întotdeauna
- Legea privind reducerea impozitelor și locurile de muncă, care a intrat în vigoare în 2018, a inclus o serie de modificări ale deducerilor fiscale pentru lucrătorii independenți.
- Dacă sunteți independent, este important să examinați ceea ce vi se permite să deduceți în fiecare an, pentru a vă face afacerea cât mai profitabilă posibil.
- Există două moduri de a calcula o deducere pentru o casă birou și un vehicul utilizat în scopuri comerciale. Plătește să faci calcule pentru ambele metode pentru a vedea care este mai benefic din punct de vedere financiar.
- Mesele cu clienții și călătoriile de afaceri sunt deductibile, dar mesele incluse în divertisment ar putea să nu fie, conform TCJA.
- Primele pentru asigurările pe care le cumpărați pentru a vă proteja afacerea și pentru asigurările de sănătate sunt deduceri legitime. Și nu uitați de costurile de pornire, publicitate și planul de pensionare.
VEZI: 8 beneficii fiscale pentru lucrătorii independenți
1. Impozitul pe cont propriu
Impozitul pe cont propriu se referă la taxele Medicare și asigurările sociale pe care trebuie să le plătească persoanele care desfășoară activități independente. Acestea includ profesioniști independenți, antreprenori independenți și proprietari de întreprinderi mici. rata impozitului pe muncă este de 15,3%, care include 12,4% pentru asigurările sociale și 2,9% pentru Medicare.
Angajatorii și angajații împart impozitul pe cont propriu. Fiecare plătește 7,65%. Persoanele care desfășoară o activitate independentă plătesc singure totalul.
Se aplică o rată suplimentară de impozitare Medicare de 0,9% dacă venitul este peste o anumită valoare prag. cifrele sunt:
Pragurile de venit pentru impozitul suplimentar Medicare nu se aplică doar veniturilor din activități independente, ci și salariilor combinate, compensații și venituri din activități independente. Așadar, dacă aveți venituri din activități independente de 100.000 USD, iar soția dvs. are 160.000 USD din salariile angajaților, va trebui să plătiți impozitul suplimentar Medicare de 0,9% din cei 10.000 USD cu care venitul dvs. comun depășește pragul de 250.000 USD.
Nu este distractiv să plătești taxe suplimentare pentru a fi propriul tău șef. Vestea bună este că impozitul pe cont propriu vă va costa mai puțin decât ați putea crede, deoarece veți putea deduce jumătate din impozitul pe cont propriu din venitul net atunci când calculați impozitul pe venit. IRS tratează partea „angajator” a impozitului pe cont propriu ca pe o cheltuială de afaceri și vă permite să o deduceți în consecință.
Este important să rețineți că impozitul pe cont propriu se referă la impozitele pe asigurări sociale și Medicare, similare cu FICA plătite de un angajator. Când un contribuabil ia o deducere de jumătate din impozitul pe cont propriu, este doar o deducere pentru calcularea acestuia impozitul pe venitul contribuabilului. Nu reduce câștigurile nete obținute din activități independente și nu reduce însăși impozitul pe activități independente.
Nu uitați că plătiți primii 7,65% indiferent dacă sunteți independent sau lucrați pentru altcineva. Și atunci când lucrezi pentru altcineva, plătești indirect partea angajatorului pentru că acești bani nu își pot permite angajatorul să-i adauge la salariu.
Cu toate acestea, Coronavirus, Legea privind ajutorul, scutirea și securitatea economică (Legea CARES) a fost semnată în lege în martie 2020, care a adus modificări anumitor reguli fiscale. Persoanele care desfășoară activități independente pot amâna plata a 50% din impozitul pe asigurările sociale impus în temeiul secțiunii 1401 (a) din Codul veniturilor interne asupra câștigurilor nete din veniturile din activități independente pentru perioada care începe la 27 martie 2020 și se încheie la 31 decembrie , 2020.(Secțiunea 2302 din Legea CARES numește această perioadă „perioada de amânare a impozitului pe salarii”).
Persoanele care desfășoară activități independente își determină venitul net din activități independente și deduceri pe baza metoda de contabilitate. Majoritatea persoanelor care desfășoară activități independente utilizează metoda de contabilitate în numerar și, prin urmare, vor include toate veniturile primite efectiv sau în mod constructiv în cursul perioadei și toate deducerile plătite efectiv în cursul perioadei atunci când își determină venitul net din activitatea independentă.
2. Home Office
Deducerea la home office este una dintre cele mai complexe dintre toate. Pe scurt, costul oricărui spațiu de lucru pe care îl utilizați în mod regulat și exclusiv pentru afacerea dvs., indiferent dacă îl închiriați sau îl dețineți, poate fi dedus ca cheltuială de birou la domiciliu.
Practic, vă aflați în sistemul de onoare, dar ar trebui să fiți pregătit să vă apărați deducerea în cazul unui audit IRS. O modalitate de a face acest lucru este să pregătiți o diagramă a spațiului dvs. de lucru, cu măsurători exacte, în cazul în care vi se cere să trimiteți aceste informații pentru a justifica deducerea dvs., care utilizează suprafața pătrată a spațiului dvs. de lucru în calculul acestuia.
În plus față de spațiul de birouri în sine, cheltuielile pe care le puteți deduce pentru biroul dvs. de acasă includ procentul comercial al dobânzii ipotecare deductibile, amortizarea locuinței, utilități, asigurarea proprietarilor de case și reparațiile pe care le plătiți pe parcursul anului .
Dacă biroul dvs. de acasă ocupă 15% din locuința dvs., de exemplu, atunci 15% din factura anuală de energie electrică devine deductibilă din impozite. Unele dintre aceste deduceri, cum ar fi dobânzile ipotecare și amortizarea locuințelor, se aplică numai celor care dețin, mai degrabă decât să își închirieze spațiul de birouri acasă.
Cum se calculează deducerea biroului la domiciliu
Aveți două opțiuni pentru calcularea deducerii biroului la domiciliu: metoda standard sau opțiunea simplificată și nu trebuie să folosiți aceeași metodă în fiecare an. Metoda standard necesită calcularea cheltuielilor efective de birou la domiciliu și păstrarea unor evidențe detaliate în cazul unui audit.
Opțiunea simplificată vă permite să multiplicați o rată determinată de IRS cu birou la domiciliu. Pentru a utiliza opțiunea simplificată, biroul dvs. de acasă nu trebuie să depășească 300 de metri pătrați și nu puteți deduce amortizarea sau deducerile detaliate legate de acasă.
Opțiunea simplificată este o alegere clară dacă sunteți apăsat pentru timp sau nu puteți strânge înregistrări bune ale cheltuielilor deductibile la biroul dvs. Cu toate acestea, deoarece opțiunea simplificată este calculată ca 5 USD pe picior pătrat, cu maximum 300 de metri pătrați, cel mai mult pe care îl veți putea deduce este de 1.500 USD.
Dacă doriți să vă asigurați că revendicați cea mai mare deducere la biroul la domiciliu la care aveți dreptul, veți dori să calculați deducerea utilizând atât metodele obișnuite, cât și cele simplificate. Dacă alegeți metoda standard, calculați deducerea folosind formularul IRS 8829, Cheltuieli pentru utilizarea în afaceri a casei dvs.
3. Facturi de internet și de telefon
Indiferent dacă solicitați deducerea biroului la domiciliu, puteți deduce partea de afaceri a cheltuielilor de telefon, fax și internet. Cheia este să deduci doar cheltuielile legate direct de afacerea ta. De exemplu, ați putea deduce costurile legate de internet ale administrării unui site web pentru afacerea dvs.
Dacă aveți o singură linie telefonică, nu trebuie să deduceți întreaga factură lunară. , care include atât utilizarea personală, cât și cea comercială. Potrivit site-ului IRS, „Nu puteți deduce costul serviciului de telefonie locală de bază (inclusiv orice taxe) pentru prima linie telefonică pe care o aveți acasă, chiar dacă aveți un birou la tine acasă. „Cu toate acestea, poți deduce 100% din costul suplimentar al apelurilor de afaceri la distanță sau costul unei a doua linii telefonice dedicate exclusiv afacerii tale.
4. Prime de asigurări de sănătate
Dacă sunteți independent, plătiți propriile prime de asigurări de sănătate și nu sunteți eligibil pentru a participa la un plan prin angajatorul soțului / soției, puteți deduce toate primele de asigurare pentru sănătate, stomatologie și îngrijire pe termen lung calificate (LTC).
De asemenea, puteți deduce primele pe care le-ați plătit pentru a vă asigura o acoperire r soțul, persoanele aflate în întreținerea dvs. și copiii dvs. care aveau mai puțin de 27 de ani la sfârșitul anului, chiar dacă nu depind de impozitele dvs. Calculați deducerea utilizând Foaia de lucru pentru deducerea asigurărilor de sănătate care desfășoară activități independente în publicația IRS 535.
5. Mese
O masă este deductibilă din impozite cheltuieli de afaceri atunci când călătoriți pentru afaceri, la o conferință de afaceri sau când distrați un client.Masa nu poate fi fastuoasă sau extravagantă în aceste condiții și, în trecut, ați putea deduce 50% din costul real al mesei dacă păstrați chitanțele sau 50% din indemnizația standard de masă dacă țineți evidența timpului , locul și scopul afacerii călătoriei dvs., dar nu și chitanțele dvs. reale de masă.
Cu toate acestea, deducerea a fost modificată, conform Legii consolidate a creditelor, 2021, HR 133, Alocație temporară pentru o deducere completă pentru mesele de afaceri. Factura permite temporar o deducere a cheltuielilor de afaceri de 100% pentru mese (mai degrabă decât cea actuală de 50%), atâta timp cât cheltuiala este pentru alimente sau băuturi furnizate de un restaurant. Această prevedere este eficientă pentru cheltuielile efectuate după 31 decembrie 2020 și expiră la sfârșitul anului 2022.
Indemnizația standard de masă este M Rata IE, găsită pe site-ul web al Administrației pentru servicii generale (GSA) pentru fiecare an fiscal. Prânzul pe care îl mâncați singur la birou i Nu sunt deductibile din impozit.
În plus, înainte de Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, cheltuielile cu mesele și divertismentul erau considerate la unison. Pentru anii fiscali 2018 și mai târziu, conform site-ului IRS, „dacă sunt furnizate alimente sau băuturi în timpul sau la un eveniment de divertisment, iar mâncarea și băuturile au fost achiziționate separat de divertisment sau costul alimentelor și băuturilor a fost declarat separat de costul divertismentului pe una sau mai multe facturi, facturi sau chitanțe, este posibil să puteți deduce costurile menționate separat ca cheltuială pentru masă. „Cu toate acestea, dacă mesele nu sunt identificate separat pe chitanță, nu poate fi dedus deloc.
6. Călătorii
Pentru a fi calificat drept deducere fiscală, călătoriile de afaceri trebuie să dureze mai mult decât o zi de lucru obișnuită, necesită să dormiți sau odihniți-vă și luați-vă departe de zona generală a casei dvs. fiscale (de obicei, în afara orașului în care se află afacerea dvs.).
Împărțirea cărților de vizită în timpul petrecerii burlacilor prietenului tău în Vegas nu face ca călătoria să fie deductibilă.
Mai mult, să fii consi după o călătorie de afaceri, ar trebui să aveți un scop de afaceri specific planificat înainte de a pleca de acasă și trebuie să vă angajați efectiv în activități comerciale – cum ar fi găsirea de noi clienți, întâlnirea cu clienții sau învățarea de noi abilități legate direct de afacerea dvs. – în timp ce sunteți pe drumul. Distribuirea cărților de vizită la un bar în timpul petrecerii burlacilor prietenului dvs. nu vă va face deductibilă călătoria la Vegas.
Păstrați evidențe și chitanțe complete și precise pentru cheltuielile dvs. de călătorie de afaceri. și activități, deoarece această deducere atrage adesea controlul din IRS.
Cheltuielile de călătorie deductibile includ costul transportului la și de la destinația dvs. (cum ar fi tariful de avion), costul transport la destinație (cum ar fi închirieri auto, tarif Uber sau bilete de metrou), cazare și mese.
Nu puteți deduce cheltuieli fastuoase sau extravagante, dar nu Nici nu trebuie să alegeți cele mai ieftine opțiuni disponibile. Nu uitați că dvs., nu colegii dvs. de contribuabili, veți plăti cea mai mare parte a costurilor de călătorie, așa că este în interesul dvs. să le mențineți rezonabile.
Călătoria dvs. cheltuielile pentru afaceri sunt deductibile 100%, cu excepția meselor, care sunt limitate la 50%. Dacă călătoria dvs. combină afacerea cu plăcerea, lucrurile se complică mult; pe scurt, puteți deduce doar cheltuielile legate de partea de afaceri a călătoriei dvs.
Dacă soțul (care nu lucrează pentru dvs. ca angajat) vă alătură o călătorie de afaceri, de exemplu, puteți deduce doar partea din costurile de cazare și transport care ar fi suportat dacă ați fi călătorit singur. Nu uitați că partea de afaceri a călătoriei dvs. trebuie, de asemenea, planificată în avans.
7. Utilizarea vehiculului
Când vă folosiți mașina pentru afaceri , cheltuielile dvs. pentru acele unități sunt deductibile din impozite. Asigurați-vă că păstrați evidențe excelente ale datei, kilometrajului și scopului pentru fiecare călătorie și nu încercați să revendicați călătorii cu mașina personală ca călătorii cu afaceri.
Puteți calcula deducerea utilizând fie rata standard a kilometrajului stabilit anual de IRS, fie cheltuielile efective.
Ratele standard ale kilometrajului sunt de 57,5 cenți pe milă în 2020 și 56 de cenți pe milă în 2021.
Utilizarea ratei de kilometraj standard este cea mai ușoară, deoarece necesită păstrarea și calculul minim al înregistrărilor. Scrieți doar mile de afaceri pe care le conduceți și datele pe care le conduceți. Apoi, înmulțiți numărul total de mile comerciale anuale cu rata de kilometraj standard. Această sumă reprezintă cheltuiala dvs. deductibilă.
Pentru a utiliza metoda cheltuielilor efective, trebuie să calculați procentajul de conducere pe care l-ați făcut pentru afaceri pe tot parcursul anului, precum și costul total al exploatării mașinii, inclusiv amortizarea, gazul, schimbări de ulei, taxe de înmatriculare, reparații și asigurări auto. Dacă ați cheltui 3.000 USD pentru cheltuielile de funcționare a mașinii și v-ați folosi mașina pentru afaceri 10% din timp, deducerea dvs. ar fi de 300 USD.
Dacă doriți să utilizați rata de kilometraj standard pe o mașină pe care o dețineți, trebuie să utilizați această metodă în primul an în care mașina este disponibilă pentru utilizare în afacerea dvs. În anii următori, puteți alege să utilizați fie rata standard a kilometrajului, fie să treceți la cheltuieli reale. Dacă închiriați un vehicul și doriți să utilizați rata standard de kilometraj, trebuie să utilizați rata standard de kilometraj în fiecare an al perioadei de închiriere.
La fel ca în deducerea biroului la domiciliu, poate merită să vă calculați deducerea în ambele sensuri, astfel încât să puteți solicita suma mai mare.
8. Dobândă
Dobânda pentru un împrumut de afaceri de la o bancă este o cheltuială de afaceri deductibilă din impozite. Dacă un împrumut este utilizat atât în scopuri comerciale, cât și în scopuri personale, partea comercială a cheltuielilor cu dobânzile împrumutului este alocată pe baza alocării veniturilor împrumutului.
va trebui să urmărească debursarea fondurilor pentru diverse utilizări dacă întregul împrumut nu este utilizat pentru activități legate de afaceri. Dobânda pe cardul de credit nu este deductibilă din impozit atunci când suportați dobânda pentru achiziții personale, dar atunci când dobânda se aplică achizițiilor comerciale, este deductibilă din impozite.
Acestea fiind spuse, „întotdeauna este mai ieftin să cheltuiți doar banii pe care îi aveți deja și să nu suportați deloc cheltuieli cu dobânzile. O deducere fiscală vă oferă doar o parte din bani înapoi, nu toți, așa că încercați să evitați împrumutarea banilor. Cu toate acestea, pentru unele întreprinderi, împrumuturile pot fi singura modalitate de a începe și a funcționa, de a susține afacerea în perioade lente sau de a accelera pentru perioadele aglomerate. / p>
9. Publicații și abonamente
Costul revistelor specializate, al jurnalelor și al cărților direct legate de afacerea dvs. este deductibil. Un ziar zilnic , de exemplu, nu ar fi suficient de specific pentru a fi considerat o cheltuială de afaceri. Un abonament la „Nation” Restaurant News ”ar putea fi dedus din impozit dacă sunteți proprietarul unui restaurant, iar Nathan Myhrvold„ modernist de câteva sute de dolari ” Setul de bucătărie „Cuisine” este o achiziție legitimă de carte pentru un bucătar personal independent și de ultimă generație.
10. Educație
Orice cheltuieli de educație pe care le dorițideducerea trebuie să fie legată de menținerea sau îmbunătățirea abilităților pentru afacerea dvs. existentă. Costul orelor de pregătire pentru o nouă linie de lucru nu este deductibil.
Dacă sunteți consultant imobiliar, urmați un curs numit „Investiții imobiliare” Analiza „pentru a vă perfecționa abilitățile ar fi deductibilă din impozite, dar nu ar fi o clasă despre cum să predați yoga.
11. Asigurări de afaceri
Plătiți prime pentru orice tip de asigurare pentru a vă proteja afacerea, cum ar fi asigurarea împotriva incendiilor, asigurarea de credit, asigurarea auto pe un vehicul comercial sau asigurarea de răspundere civilă? Dacă da, vă puteți deduce primele.
Unora nu le place să plătească primele de asigurare, deoarece le percep ca o risipă de bani dacă nu trebuie să depună niciodată un reclamație. Deducerea impozitului pe asigurarea de afaceri poate ajuta la ameliorarea acestei antipatii.
12. Închiriere
Dacă închiriați un spațiu de birou, puteți deduce suma plătiți pentru chirie. Puteți, de asemenea, să deduceți sumele plătite pentru orice echipament pe care îl închiriați. Și dacă trebuie să plătiți o taxă pentru a anula un contract de închiriere de afaceri, și această cheltuială este deductibilă.
Dar nu puteți deduce cheltuielile cu chiria pentru orice proprietate pe care o dețineți, chiar și parțial. De asemenea, chiria trebuie să fie rezonabilă ca sumă. Necesitatea unui test de rezonabilitate apare de obicei atunci când dvs. și proprietarul sunteți rude, dar chiria este considerată rezonabilă dacă este aceeași sumă pe care ați plăti-o unui străin.
13. Costuri de pornire
IRS vă solicită de obicei să deduceți cheltuieli majore în timp ca cheltuieli de capital, mai degrabă decât simultan. Cu toate acestea, puteți deduce până la 5.000 USD în costurile de pornire a afacerii în primul an de tranzacționare activă sau de afaceri.
Exemple de costuri de pornire deductibile din taxe includ cercetarea pieței și călătoriile -costuri conexe pentru începerea afacerii dvs., stabilirea potențialelor locații comerciale, publicitate, taxe de avocat și taxe contabile.
Deducerea de 5.000 USD este redusă cu suma pe care o depășește costul total de pornire 50.000 dolari. Dacă înființați o corporație sau o companie LLC pentru afacerea dvs., puteți deduce cu până la 5.000 USD în costuri organizaționale, cum ar fi taxele de depunere a statului și taxele legale.
Onorariile profesionale pentru consultanți, avocați, contabili și altele asemenea sunt deductibile în orice moment, chiar dacă acestea nu reprezintă costuri de pornire.
Cheltuielile comerciale, cum ar fi achiziționarea de echipamente sau vehicule, nu sunt considerate costuri de pornire, dar pot fi amortizate sau amortizate ca cheltuieli de capital.
Cont SEP: Jessica Perez
14. Publicitate
Plătiți pentru reclame pe Facebook sau Google, un panou publicitar, o reclamă TV sau pliante trimise? Costurile pe care le suportați pentru a vă promova afacerea sunt deductibile din impozit.
Puteți chiar să deduceți costul publicității care îi încurajează pe oameni să doneze în scopuri caritabile, punând în același timp numele companiei dvs. publicul în speranța de a câștiga clienți. Un semn publicitar „Holiday Toy Drive sponsorizat de Hot Dogs” de Robert, de exemplu, ar putea fi dedus din impozite.
15. Contribuții la planul de pensionare
O deducere pe care o puteți lua pentru afacerea dvs., care merită în mod deosebit, este deducerea pentru contribuțiile pentru planul de pensionare care desfășoară activități independente. Contribuțiile la SEP-IRA, SIMPLE IRA și solo 401 (k) vă reduc acum factura fiscală și vă ajută să obțineți câștiguri din investiții amânate de impozite pentru mai târziu.
În plus, puteți contribui cu încă 25% din câștigurile dvs. nete din muncă independentă după ce ați dedus jumătate din impozitul pe cont propriu și din contribuțiile dvs. Contribuțiile maxime totale nu pot depăși 57.000 USD pentru 2020 și 58.000 USD pentru 2021 (fără a lua în considerare contribuțiile de recuperare de 6.500 USD, dacă sunt eligibile) pentru ambele categorii de contribuții, cu un lucrător independent 401 (k).
Limitele contribuției variază în funcție de tipul de plan, iar IRS ajustează anual maximele. Desigur, nu puteți contribui mai mult decât câștigați și acest beneficiu vă va ajuta numai dacă aveți suficiente profituri pentru a profita de acesta.
Linia de fund
Majoritatea deducerilor fiscale pentru întreprinderile mici sunt mai complicate decât descrie această scurtă prezentare generală – la urma urmei este Codul fiscal al SUA – dar acum aveți o introducere bună la elementele de bază.
Există mai multe deduceri disponibile decât cele enumerate aici, dar acestea sunt unele dintre cele mai mari. Consumabile de birou, taxe de procesare a cardului de credit, taxe de pregătire a impozitelor și reparații și întreținere pentru proprietăți și echipamente comerciale sunt, de asemenea, deductibile.
Totuși, alte cheltuieli comerciale pot fi amortizate sau amortizate, ceea ce înseamnă că puteți deduce o cantitate mică din cost în fiecare an pe parcursul mai multor ani.
Amintiți-vă, de fiecare dată când nu sunteți sigur dacă un cost este o cheltuială legală a întreprinderii, întrebați-vă „Este o cheltuială obișnuită și necesară în linia mea de lucru?” Aceasta este aceeași întrebare pe care IRS o va pune atunci când vă va examina deducerile dacă sunteți auditat. Dacă răspunsul este negativ, nu luați deducerea.
Și dacă nu sunteți sigur, solicitați ajutor profesional cu declarația fiscală a afacerii dvs. de la un contabil public certificat (CPA).