¿Qué es la Regla 72 (t)?
La Regla 72 (t) permite retiros sin multas de cuentas IRA y otras cuentas de jubilación con ventajas fiscales como los planes 401 (k) y 403 (b). Es emitida por el Servicio de Impuestos Internos.
Esta regla permite que los titulares de cuentas se beneficien de sus ahorros para la jubilación antes de la edad de jubilación mediante un retiro anticipado sin la penalización del 10% que se requiere de otra manera. El IRS aún sujeta los retiros a la tasa de impuesto sobre la renta normal del titular de la cuenta.
Conclusiones clave
- La Regla 72 (t) le permite realizar retiros anticipados de su IRA sin multas.
- Existen otras exenciones del IRS que pueden usarse para gastos médicos, comprar una casa, etc.
- Los retiros de la Regla 72 (t) deben considerarse un último recurso cuando se hayan agotado todas las demás opciones para reducir la presión financiera (negociación de acreedores, consolidación, quiebra, etc.).
Comprender la Regla 72 (t)
La Regla 72 (t) en realidad se refiere al código 72 (t), sección 2, que especifica excepciones al impuesto por retiro anticipado que permiten a los propietarios de IRA retirar fondos de su cuenta de jubilación antes de los 59½ años, siempre que se cumplan ciertos requisitos, conocidos como regulaciones SEPP.
Para aprovechar esta regla, el titular de la cuenta de jubilación debe tomar al menos cinco sustancialmente iguales pagos periódicos (SEPP) y el monto de los pagos dependen de la esperanza de vida del propietario calculada mediante métodos aprobados por el IRS. Por lo tanto, estos pagos deben ocurrir en un lapso de cinco años o hasta que el propietario cumpla 59½, el período que sea más largo.
Cálculo de montos de pago según la Regla 72 (t)
Los montos que recibe un titular de cuenta en los pagos periódicos habilitados por la regla 72 (t) dependen de la esperanza de vida, que se puede calcular mediante uno de los tres métodos aprobados por el IRS:
- El método de amortización
- La distribución mínima (o el método de esperanza de vida)
- El método de anualización
El método de amortización determina los montos de pago anual amortizando el saldo de la cuenta del propietario de una IRA sobre la esperanza de vida única o conjunta. Este método desarrolla la cantidad más grande y razonable que un individuo puede retirar, y la cantidad se fija anualmente.
El método de distribución mínima toma un factor de división de la vida individual o conjunta del IRS tabla de expectativas, utilizándola para dividir el saldo de la cuenta de jubilación. Este método es casi el opuesto al método de amortización, ya que es probable que los pagos anuales por retiro anticipado varíen de un año a otro, aunque no sustancialmente. La diferencia clave entre este método y el método de amortización es que los pagos resultantes con el método de distribución mínima, como su nombre lo indica, son los montos más bajos posibles que se pueden retirar.
El El cálculo final aprobado por el IRS es el método de anualización, que utiliza un método de factor de anualidad proporcionado por el IRS para determinar pagos equivalentes o casi equivalentes de acuerdo con la regulación SEPP. Este método ofrece a los titulares de la cuenta un pago anual fijo, y la cantidad normalmente se encuentra entre la cantidad más alta y la más baja que el dueño de la cuenta puede retirar.
Ejemplo de retiro anticipado de dinero
Como ejemplo, suponga que una mujer de 53 años que tiene una IRA que gana 1.5% anual con un saldo de $ 250,000 desea retirar dinero anticipadamente según la regla 72 (t). Usando el método de amortización, la mujer recibiría aproximadamente $ 10,042 en pagos anuales. Con el método de distribución mínima, recibiría alrededor de $ 7,962 al año durante un período de cinco años. Con el método de anualización, aproximadamente $ 9,976 sería su monto de pago anual.
Precauciones sobre el uso de la Regla 72 (t)
Retirar dinero de una cuenta de jubilación es un último recurso financiero. Es por eso que el IRS tiene excepciones para circunstancias específicas como discapacidad y enfermedad. Si no cumple con ninguno de los criterios para otras excepciones, entonces se puede usar la regla 72 (t) si ha agotado todas las demás vías. No debe usarse como una estrategia de fondos de emergencia, ya que cualquier retiro afectará significativamente su estabilidad financiera futura.