Seção 1231 Propriedade

O que é Seção 1231 Propriedade?

A propriedade da seção 1231 é um tipo de propriedade, definida pela seção 1231 do Código da Receita Federal dos EUA. A propriedade da seção 1231 é uma propriedade comercial real ou depreciável mantida por mais de um ano.

Um ganho da seção 1231 com a venda de uma propriedade é tributado à taxa mais baixa de imposto sobre ganhos de capital versus a taxa de renda ordinária. Se a propriedade vendida foi mantida por menos de um ano, o ganho de 1231 não se aplica.

Exemplos de propriedades da seção 1231 incluem edifícios, maquinário, terreno, madeira e outros produtos naturais recursos, safras não colhidas, gado, gado e propriedades arrendadas com pelo menos um ano de idade. No entanto, a propriedade da seção 1231 não inclui aves e alguns outros animais, patentes, invenções e estoque – como bens mantidos para venda aos clientes.

Compreendendo a propriedade da seção 1231

Em termos gerais, se houver ganhos na adequação da propriedade à Seção 1231 ” As definições são mais do que a base ajustada e o valor da depreciação, a receita é contabilizada como ganhos de capital e, como resultado, é tributada a uma alíquota mais baixa do que a renda normal.

No entanto, quando as perdas são registradas na seção 1231 de propriedade em que a perda é classificada como uma perda normal, é 100% dedutível contra sua receita. Normalmente, se a receita fosse qualificada como ganhos de capital, o mesmo aconteceria com quaisquer perdas, que só podem ser dedutíveis até $ 3.000 para o ano fiscal, e quaisquer perdas superiores a esse valor seriam calculadas no ano seguinte. A lei da seção 1231 faz isso, para que os contribuintes e proprietários de negócios obtenham o melhor dos dois mundos.

Exemplos de transações da seção 1231

Os itens a seguir são considerados 1231 transações sob os regulamentos do IRS:

• Vítimas e furtos – Se você tiver uma propriedade por mais de um ano e for afetada adversamente por roubo ou acidente (perda ou dano de um evento inesperado ou raro).
• Condenações – Se uma propriedade foi mantida por mais de um ano e mantida como um ativo de capital relacionado ao comércio ou negócios.
• Venda ou troca de bens imóveis, bens pessoais que são depreciáveis – se o imóvel foi detido por mais de um ano e foi usado no comércio ou em um negócio (geralmente gerando receita via aluguel ou royalties).
• Arrendamentos vendidos ou trocados – Se mantidos por um ano e usados no comércio ou negócios.
• Bovinos e cavalos vendidos ou trocados – Se mantidos por dois anos e usados para laticínios, rascunho , reprodução ou fins esportivos.
• Culturas não colhidas vendidas ou trocadas – Se mantidas por um ano e depois vendidas, trocadas ou convertidas involuntariamente e não readquiridas por nenhum meio.
• Eliminação ou corte de madeira, carvão ou minério de ferro – se tratado como uma venda.

A propriedade da seção 1231 está relacionada à propriedade da seção 1245 e à propriedade da seção 1250. A seção 1231 define o tratamento fiscal de que os ganhos e perdas de propriedade se enquadram nas definições das seções 1245 e 1250 no formulário 4797.

Seção 1245 Propriedade

Seção A propriedade 1245 não pode incluir edifícios ou componentes estruturais, a menos que a estrutura seja projetada especificamente para lidar com tensões e demandas de um uso específico, e não pode ser usada para qualquer outro uso, caso em que pode ser considerada intimamente relacionada à propriedade que abriga . Propriedade da seção 1245 é qualquer ativo que seja depreciável ou sujeito a amortização e atenda a qualquer uma das seguintes descrições na Publicação 544 (2018), Vendas e outras disposições de ativos:

• Bens pessoais – geralmente definidos como bens que não sejam imóveis
• Outros bens tangíveis – Isso inclui maquinário ou instalação que desempenha um papel fundamental na produção, extração ou fornecimento de serviços, bem como certas instalações de pesquisa , ou uma instalação para o armazenamento a granel de commodities fungíveis. Isso não inclui edifícios que são incluídos como armazenamento de equipamentos, mas podem incluir uma instalação que armazena produtos temporariamente antes de serem embalados e movidos.
• Estruturas de uso único construídas para uso exclusivo na agricultura ou horticultura – Isso não inclui um celeiro, mas inclui silos ou depósitos de grãos.
• Instalações usadas para armazenar e distribuir petróleo ou produtos primários de petróleo, exceto para edifícios e seus componentes estruturais.

Tratamento tributário na seção 1245 Ganhos de propriedade

Se a venda da seção 1245 da propriedade for menor que a depreciação ou amortização da propriedade, ou se os ganhos na alienação da propriedade forem menores do que o custo original, os ganhos são registrados normalmente rendimentos e são tributados como tal. Se o ganho na alienação da propriedade da seção 1245 for maior do que o custo original, esses ganhos são tributados como ganhos de capital.

Se a propriedade da seção 1245 foi adquirida por meio de um troca similar, os valores que você reivindicou na propriedade que você usou na troca estão incluídos no valor de depreciação ou amortização, como seriam os valores que um proprietário anterior da propriedade seção 1245 reivindicou se a base ajustada foi usada como uma referência para seu própria.

Propriedade da seção 1250

O IRS define a propriedade da seção 1250 como todos os bens imóveis, como terrenos e edifícios, que estão sujeitos a abatimento para depreciação , bem como um arrendamento de terras ou propriedade da seção 1250.

Tratamento tributário sobre ganhos de propriedade da seção 1250

Muito parecido com a propriedade da seção 1245, ganhos em seção 1250 propriedade qualifica-se como receita ordinária se for menor ou igual ao valor que a propriedade depreciou e os ganhos excederem t A depreciação então a renda é tratada como ganho de capital. Durante o ano da venda, a recaptura da depreciação é tributável como rendimento normal se a venda do imóvel for efetuada a prazo.

História

Embora a seção 1231 tenha sido introduzida no Código do IRS de 1954, o conteúdo do código tributário refere-se aos ganhos recebidos na deposição de bens depreciáveis e imóveis foi introduzido em 1939 na seção 117 (j).

Exemplo do mundo real da seção 1231 Propriedade

Digamos que um edifício seja comprado por $ 2 milhões e depois tenha outros $ 2 milhões colocados nele no forma de reforma (atualização de unidades de A / C, janelas e um novo telhado) com uma taxa de amortização de 50% em 10 anos. Então, digamos então que 10 anos depois que o prédio teve $ 2 milhões investidos nele, é vendido a um preço de $ 6 milhões. Os ganhos registrados com essa venda seriam de $ 4 milhões, não $ 2, porque o custo da reforma seria capitalizado nos livros. Essa venda de $ 4 milhões seria tributada como ganhos de capital porque a propriedade foi vendida por mais do que o valor que havia depreciado.