Regra 72 (t)

O que é a Regra 72 (t)?

A regra 72 (t) permite retiradas sem penalidade de contas IRA e outras contas de aposentadoria com vantagens fiscais, como planos 401 (k) e 403 (b). É emitido pelo Internal Revenue Service.

Esta regra permite que os titulares de contas se beneficiem de suas economias de aposentadoria antes da idade de aposentadoria por meio de retirada antecipada sem a penalidade de 10% exigida de outra forma. O IRS ainda sujeita os saques à taxa normal de imposto de renda do titular da conta.

Compreendendo a Regra 72 (t)

A Regra 72 (t) na verdade se refere ao código 72 (t), seção 2, que especifica exceções ao imposto de retirada antecipada que permitem que os proprietários de IRA retirem fundos de sua conta de aposentadoria antes dos 59 anos e meio, desde que certas qualificações, conhecidas como regulamentos SEPP, sejam atendidas.

Para aproveitar esta regra, o dono da conta de aposentadoria deve levar pelo menos cinco substancialmente iguais pagamentos periódicos (SEPPs), e o valor dos pagamentos depende da expectativa de vida do proprietário, calculada por meio de métodos aprovados pelo IRS. Esses pagamentos devem, portanto, ocorrer durante o período de cinco anos ou até que o proprietário alcance 59½, o período que for mais longo.

Cálculo para valores de pagamento de acordo com a regra 72 (t)

Os valores que um titular de conta recebe nos pagamentos periódicos habilitados pela regra 72 (t) dependem da expectativa de vida, que pode ser calculada por meio de um dos três métodos aprovados pelo IRS:

• O método de amortização
• A distribuição mínima (ou o método de expectativa de vida)
• O método de anuitização

O método de amortização determina os valores de pagamento anuais amortizando o saldo da conta de um proprietário IRA sobre a expectativa de vida única ou conjunta. Este método desenvolve a maior e mais razoável quantidade que um indivíduo pode remover, e a quantidade é fixada anualmente.

O método de distribuição mínima leva um fator de divisão da vida individual ou conjunta do IRS tabela de expectativa, usando-a para dividir o saldo da conta de aposentadoria. Este método é quase o oposto do método de amortização, uma vez que os pagamentos anuais de retirada antecipada podem variar de ano para ano, embora não substancialmente. A principal diferença entre este método e o método de amortização é que os pagamentos resultantes com o método de distribuição mínimo, como o nome indica, são os menores valores possíveis que podem ser sacados.

O o cálculo final aprovado pelo IRS é o método de anuidade, que usa um método de fator de anuidade fornecido pelo IRS para determinar pagamentos equivalentes ou quase equivalentes de acordo com o regulamento SEPP. Este método oferece aos titulares de conta um pagamento anual fixo, com o valor normalmente caindo em algum lugar entre o maior e o menor valor que o proprietário da conta pode sacar.

Exemplo de retirada de dinheiro antecipada

Como exemplo, suponha que uma mulher de 53 anos que tem um IRA ganhando 1,5% ao ano com um saldo de $ 250.000 deseja sacar dinheiro antecipadamente de acordo com a regra 72 (t). Usando o método de amortização, a mulher receberia aproximadamente $ 10.042 em pagamentos anuais. Com o método de distribuição mínimo, ela receberia cerca de $ 7.962 por ano durante um período de cinco anos. Usando o método de anuitização, aproximadamente $ 9.976 seria o valor do pagamento anual.

Precauções sobre o uso da regra 72 (t)

Retirar dinheiro de uma conta de aposentadoria é um último recurso financeiro. É por isso que o IRS tem exceções para circunstâncias específicas, como deficiência e doença. Se você não atender a nenhum dos critérios para outras exceções, a regra 72 (t) pode ser usada se você esgotou todas as outras possibilidades. Não deve ser usado como uma estratégia de fundo de emergência, pois quaisquer saques afetam significativamente sua estabilidade financeira futura.