Um porto seguro 401 (k) é um tipo de plano de aposentadoria que ajuda os proprietários de pequenas empresas a acomodar o teste de não discriminação do Internal Revenue Service (IRS). É uma maneira de estruturar um plano que passa automaticamente no teste ou o evita completamente.
O teste de não discriminação requer que um empregador deve fazer contribuições para o plano de cada funcionário igualando o mesma porcentagem do salário para todos.
O que é Safe Harbor 401 (k)?
O IRS verifica regularmente para certificar-se de que os funcionários altamente remunerados ou proprietários de negócios não estão excedendo o limite de contribuições do plano 401 (k) para o ano, enquanto outros funcionários perdem suas economias. os funcionários estão aproveitando o plano de aposentadoria, não apenas aqueles com empregos bem remunerados.
Ele testa cada plano de aposentadoria para determinar se as contribuições médias dos funcionários altamente remunerados não exceder as contribuições médias de todos os outros em mais de 2%. Os proprietários de negócios podem recorrer ao porto seguro 401 (k) s para evitar um percentual mais alto e evitar os aborrecimentos de conformidade e os custos de cumprir o teste de não discriminação.
Funcionários altamente remunerados são aqueles que ganham pelo menos $ 130.000 em 2021 (inalterado em 2020) ou possuem mais de 5% de participação na empresa durante o ano ou no ano anterior.
Como funciona um Safe Harbor 401 (k)?
O IRS pode rejeitar uma contribuição do plano de aposentadoria se achar que é excessiva. Se o empregador não corrigir o plano distribuindo ou recarregando as contribuições excedentes, o plano pode perder seu status de qualificação fiscal. Como resultado, você ou seu funcionário deve, então, imposto de renda federal e estadual sobre o dinheiro, você, como empregador, pode dever impostos à Previdência Social, Medicare e Federal Desemprego (FUTA), e os funcionários perderão a capacidade de rolar os ativos do plano para outro plano de aposentadoria elegível. Também haveria um imposto de consumo de 10% sobre a contribuição excedente.
Isso poderia levantar uma bandeira para o IRS se você é proprietário de uma empresa e seu 401 (k) tem baixas taxas de adoção ou taxas de economia entre funcionários comuns.
Um longo cronograma de aquisição de direitos não é permitido com planos de porto seguro. As contribuições são totalmente adquiridas quando são feitas. Ou seja, a empresa deve dar a todos os funcionários a propriedade imediatamente, mesmo aqueles que saem ou são demitidos durante o ano.
Você pode criar seu plano de porto seguro para limitar as contribuições correspondentes apenas aos funcionários que adiam a remuneração, ou você pode fazer contribuições para todos, incluindo aqueles que não contribuem para seus próprios planos.
Os planos podem alocar as contribuições de uma das três maneiras:
- Básico: o empregador corresponde a 100% dos primeiros 3% da remuneração, mais 50% dos próximos 2% da remuneração.
- Ampliado: O empregador fornece uma correspondência que é pelo menos igual ao que teria sido fornecido na alocação básica. Além disso, a relação entre as contribuições eletivas e as não eletivas não pode aumentar com o aumento das contribuições eletivas do empregado.
- Não eletivas: O empregador contribui com 3% da remuneração para todos os empregados elegíveis.
Uma cláusula de porto seguro pode ser anexada a qualquer tipo de plano de aposentadoria ou 401 (k), mas requer muitas notificações por escrito e educação para o plano participantes. Eles devem receber uma descrição do plano dentro de 90 dias após serem cobertos pelo plano. Mas deve ser fácil de executar depois de configurar um plano.
Como configurar um porto seguro 401 (k)
Pesquise online ou peça a outros proprietários de empresas ou profissionais financeiros em sua área recomendações sobre provedores de planos de aposentadoria que podem ajudá-lo a estabelecer um plano de aposentadoria 401 (k) ou personalizado para sua pequena empresa.
“Planejar fábricas” não são necessariamente melhores do que especialistas experientes que moram em sua área. Pode valer a pena fazer compras quando você está procurando um porto seguro. Encontre alguém que entenda as várias opções e possa explicá-las para você e encontre uma maneira de maximizar os limites de contribuição para você e outros funcionários importantes.
Planos de porto seguro 401 (k) tendem a ser mais adequados para empresas com fluxos de receita previsíveis. Outros planos 401 (k) podem ser alternativas melhores se você acha que sua empresa poderia ter dificuldade em combinar fundos em uma base consistente.
Uma empresa pode estruturar um plano com base na idade para que os investidores mais próximos da idade de aposentadoria possam receber mais em contribuições do empregador. planos de comparabilidade que dividem os funcionários em classes ou níveis, com funcionários mais velhos ou principais recebendo uma participação maior nos lucros.
Provisões da Lei SEGURA
A Lei de Definição de Todas as Comunidades para Melhoria na Aposentadoria (SEGURO) aumentou o limite para aumentos automáticos de demissões de um funcionário de 10 % a 15% quando foi sancionada em dezembro de 2019.
A Lei SECURE também prevê que as empresas podem alterar seus planos de porto seguro até o 30º dia antes o ano do plano termina. Emendas após esse período ainda podem ser permitidas se aumentarem as contribuições não eletivas em pelo menos 4% para todos os funcionários elegíveis.
O plano deve ser alterado pelo último dia para pagar distribuições excedentes para o ano do plano. Normalmente, é o final do ano seguinte.
Principais resultados
- Um plano de porto seguro 401 (k) é aquele que “é configurado para dar aos empregadores alguma flexibilidade em relação às regras de não discriminação do IRS para contribuições.
- Este tipo de plano oferece três opções para garantir que a contribuição média Os empregados altamente remunerados não excedem a média das contribuições de todos os outros em mais de 2%.
- Os empregadores devem igualar as contribuições dos funcionários de maneira consistente.
- As empresas podem alterar seus planos até o 30º dia antes do término do ano do plano para aproveitar as provisões de porto seguro.
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