Se você tiver algum tipo de conta de aposentadoria individual (IRA), a instituição financeira que atua como custodiante ou fiduciária deve fornecer a você – e ao IRS – um formulário específico a cada ano . O formulário, denominado IRS Form 5498: IRA Contribution Information, é semelhante ao Form W-2 para relatórios de salários, embora haja diferenças. Ele contém informações sobre contribuições de IRA, rollovers, conversões de Roth IRA e distribuições mínimas exigidas (RMDs).
Principais conclusões
- O formulário 5498 informa as contribuições de IRA, sobreposições, conversões de Roth IRA e distribuições mínimas exigidas (RMDs) para o IRS.
- Seu administrador ou custodiante IRA é o responsável por enviar o formulário 5498 para o IRS, junto com uma cópia para você.
- Você não precisa fazer nada com o formulário em si. Basta mantê-lo com seus registros fiscais.
Noções básicas sobre o formulário 5498: informações de contribuição do IRA
O formulário 5498 lista as contribuições feitas para IRAs para o ano fiscal do formulário (se nenhuma contribuição for feita, então não há entrada). Os relatórios se aplicam a IRAs tradicionais, Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs e IRAs considerados. IRAs considerados são planos de contribuição de funcionários estabelecidos como IRAs tradicionais ou Roth que são anexados a um plano de aposentadoria qualificado do empregador.
Um administrador ou custodiante do IRA envia o Formulário 5498 para o IRS e contribuintes. Deve ser enviado até 1 ° de junho seguinte ao ano a que se referem as contribuições. Os contribuintes não precisam incluir uma cópia do formulário ao declarar os impostos, mas devem mantê-la com seus registros fiscais.
Todas as cópias do Formulário 5498 estão disponíveis no site do IRS.
Como ler o formulário 5498: Informações de contribuição do IRA
O formulário 5498 inclui informações (nome, endereço e número de identificação federal) sobre o administrador e inclui o mesmo tipo de informação para o participante, que é o proprietário do IRA. O tipo de IRA é indicado por uma marca de seleção na caixa 7 do formulário.
Todas as contribuições de IRA para o ano de todos os tipos de IRAs são somadas, com o total inserido na Caixa 1. Alguns tipos de contribuições são especificamente divididos: Caixa 10 para Roth IRAs, Caixa 8 para SEP IRAs e Caixa 9 para SIMPLE IRAs. IRAs considerados são tratados como IRAs regulares e podem ser IRAs tradicionais ou Roth.
B ox 2 relata contribuições de rollover. Apenas um rollover é permitido dentro de um período de 12 meses para IRAs, mas não há limite para o valor em dólares do rollover.
Um contribuinte que reivindicar uma dedução maior do que o valor informado no Formulário 5498 provavelmente receberá uma carta do IRS referenciando a discrepância. A carta solicitará impostos, juros e multas adicionais para qualquer pagamento a menor de impostos resultante da dedução em excesso do valor informado no formulário.
O formulário 5498 não relata transferências diretas, chamadas de transferências de trustee-to-trustee, e você pode fazer quantas dessas transferências desejar a cada ano.
Roth IRA Conversions and Recharacterizations
A caixa 3 relata as conversões para Roth IRAs. O valor convertido para este tipo de IRA não limita o valor que pode ser contribuído anualmente para um IRA, incluindo um Roth IRA.
A partir de 1º de janeiro de 2018, você não pode mais recarregar as conversões para um Roth IRA. No entanto, você pode caracterizar as contribuições feitas para um tipo de IRA (Roth ou tradicional) como tendo sido feitas para o outro tipo de IRA. Para fazer isso, simplesmente instrua o administrador da instituição que detém seu IRA para transferir o valor da sua contribuição mais os ganhos para um tipo diferente de IRA, seja com o mesmo administrador ou um administrador diferente. Contribuições recarregadas são inseridas no Quadro 4 do Formulário 5498 .
Informações de retirada e distribuição
Qualquer pessoa com 72 anos ou mais (ou com 70 anos e meio antes de 31 de dezembro de 2019) deve fazer as distribuições mínimas exigidas (RMDs) da conta a cada ano. O mesmo deve acontecer com os cônjuges sobreviventes e filhos menores que herdam um IRA e optam por não transferi-lo para uma conta própria ou retirar fundos em um cronograma de cinco anos.
Os RMDs para o ano atual são baseados na idade do titular da conta e no valor justo de mercado da conta em 31 de dezembro do ano anterior. Por exemplo, o valor da conta em 31 de dezembro de 2019 determina o RMD para 2020. Este valor é relatado na caixa 5 do formulário 5498.
O formulário indica (por meio da caixa 11) se um n O RMD é necessário para o ano em que você recebe o formulário – por exemplo, o formulário de 2019 informa se um RMD é necessário para 2020.O formulário 5498 também informa o valor do RMD que deve ser tomado, com base em certos cálculos feitos pelo administrador (Quadro 12b), e a data do RMD (Quadro 12a).
Para facilitar os RMDs, o formulário deve ser fornecido até 31 de janeiro (ou o dia útil mais próximo), mostrando o valor da conta no dia 31 de dezembro anterior. O formulário mostrando o valor da conta em 31 de dezembro , 2020, por exemplo, deve ser fornecido até 1º de fevereiro de 2021 (31 de janeiro é um domingo).
Outros formulários relevantes
Se você recebeu uma distribuição de seu IRA de mais de $ 10, receberá um Formulário 1099-R: Distribuições de planos de pensões, anuidades, aposentadoria ou participação nos lucros, IRA, contratos de seguro, etc. As informações deste formulário ajudam a relatar a distribuição e qual parte dela é tributável.