Quando um contribuinte não pode pagar sua fatura fiscal (agora ou no futuro) com seus ativos e renda mensal futura, ele pode se qualificar para o IRS Oferta no programa de compromisso. A oferta de compromisso por “dúvida quanto à possibilidade de recebimento” permite que os contribuintes que não têm projeções para pagar o IRS antes que o estatuto de cobrança do IRS expire para liquidar sua fatura por menos do que o valor total. Este programa é muito exagerado na imprensa e na mídia, mas raramente é usado. Na verdade, em 2018, para mais de 19 milhões de contribuintes que devem ao IRS US $ 511 bilhões em impostos atrasados, apenas 24.000 conseguiram “saldar” sua dívida fiscal.
Por que tão poucos obtêm um OIC?
Primeiro, a maioria dos candidatos pode não se qualificar. Ou seja, eles podem ter participação em ativos ou renda futura que podem pagar seus impostos antes que expire o estatuto de cobrança do IRS. Por exemplo, um contribuinte pode pagar seu passivo se ele deve ao IRS $ 20.000 em dívidas fiscais e tem uma conta de aposentadoria com um saldo de $ 50.000. O IRS não liquidará esse contribuinte solvente, a menos que o contribuinte tenha circunstâncias especiais.
Em segundo lugar, e o assunto desta postagem, é que pode ter um “custo proibitivo” para liquidar. Ou seja, o contribuinte pode não ser capaz de financiar o acordo OIC.
Em 12 de março de 2020, os regulamentos finais foram lançados que aumentaram a taxa do usuário para enviar uma oferta de compromisso (OIC) de $ 186 para $ 205 (efetivo para inscrições OIC enviadas após 27/04/2020). Embora um aumento de 10% possa parecer gosto muito, é apenas uma pequena parte do custo potencial de um OIC. A taxa de usuário geralmente não proíbe muitos de se inscreverem para um OIC – o custo real é quanto é necessário para liquidar a fatura de impostos. Esse valor é chamado de “valor da oferta” – um cálculo de quanto o IRS aceitará para liquidar uma conta de imposto.
O custo real: o valor da oferta
A maioria das pessoas acredita que o IRS barganha com o ao contribuinte sobre quanto vai custar para quitar a conta. Alguns acreditam que o IRS cobrará apenas uma porcentagem da conta – ou que abrirá mão de multas e juros em um acordo. Tudo isso são mitos.
Se um contribuinte primeiro se qualificar para um OIC, ele determinará quanto oferecer ao IRS. O “valor da oferta” em um OIC é o valor que o IRS cobrará razoavelmente do contribuinte antes que a estátua para cobrar expire – esse é seu “potencial de cobrança razoável” (RCP). RCP é uma fórmula de quanto o IRS aceitará liquidar. RCP é igual ao “patrimônio líquido realizável em seus ativos” do contribuinte MAIS um componente de sua renda disponível mensal futura (normalmente 12 ou 24 meses, dependendo do tipo de método de pagamento OIC).
Uma ilustração de o valor de liquidação do OIC
Vamos dar um exemplo simples para ilustrar como calcular um valor de oferta. Suponha que o contribuinte deva $ 50.000 para 2016 (também suponha que o IRS tem 100 meses restantes sobre o estatuto de limitações para cobrar ), e tem patrimônio líquido realizável em ativos e receita futura da seguinte forma:
Patrimônio líquido realizável (NRE) em ativos (apenas o ativo é a casa): $ 10.000
Renda disponível mensal futura (MDI): $ 200 por mês
- Dois ganhadores, com despesas de subsistência permitidas pelo IRS (sujeito aos limites impostos a um contribuinte pelos Padrões Financeiros de Coleção do IRS):
- Média mensal bruta renda: $ 6.000
- Custos médios mensais de subsistência e despesas para produzir renda, limitados pelo IRS Collection Financial St andards: $ 5.800 (para categorias como: alimentos / roupas / diversos; habitação / utilidades; despesas de transporte; gastos médicos; e outros, como impostos pagos, seguro saúde, seguro de vida, custos de creche, pagamentos de ordens judiciais, etc.)
- MDI: $ 6.000 (renda bruta média por mês ) menos $ 5.800 (despesas médias de subsistência necessárias por mês) = $ 200
Primeiro – o contribuinte se qualifica para um OIC? Neste caso simples, o contribuinte se qualifica para um OIC. O contribuinte tem $ 10.000 em NRE e $ 200 em MDI – ambos os quais não pagarão o IRS integralmente antes que expire o estatuto de cobrança.
Aqui está o cálculo que mostra que eles se qualificam: a “capacidade de pagar” do IRS total do contribuinte antes que o estatuto de cobrança expire é igual a $ 10.000 (patrimônio líquido) mais o valor que ele poderia coletar do contribuinte mensalmente pagamentos (calculados como $ 20.000) antes de expirar o estatuto de cobrança ($ 200 por mês no MDI por 100 meses ou $ 20.000) – ou $ 30.000 no total. Os $ 30.000 são menos do que o valor total devido ($ 50.000) – portanto, o IRS não cobrará os impostos devido integralmente antes de expirar o estatuto de cobrança ($ 50.000 devidos menos $ 30.000 de capacidade de pagar deixa o IRS cancelar $ 20.000 no final do estatuto).
Em seguida – o valor da oferta. O contribuinte não será pediu para pagar $ 30.000 – mas um cálculo do NRE mais um futuro multiplicador de MDI.Se o contribuinte optar por pagar o IRS em um único montante (o método de pagamento OIC de “montante fixo”), ele usará 12 meses como o multiplicador de renda futura (24 meses se usar o método de pagamento periódico OIC).
O “valor da oferta” é calculado como $ 12.400 ($ 10.000 em NRE mais $ 2.400 ($ 200 MDI por 12 meses)). Se o contribuinte puder provar ao IRS que seu NRE é de $ 10.000 e seu MDI é de $ 200 por mês, ele pode liquidar sua conta de imposto de $ 50.000 por $ 12.400. Uma dica lateral: os cálculos de NRE e MDI incorporam muitas regras complicadas que devem ser seguidas para calcular corretamente a qualificação OIC e o valor da oferta. Os contribuintes que perderem esses cálculos podem descobrir que eles não se qualificam ou têm um valor de oferta mais alto que não podem pagar no futuro.
Agora, o custo real, conforme ilustrado em nosso exemplo, é a “oferta valor ”- o contribuinte pode pagar $ 12.400 para liquidar sua conta de impostos? A realidade é que a maioria não pode- e, portanto, não pode usar o programa OIC.
Não é para jogar um cobertor úmido sobre o programa OIC, mas fica pior. A menos que o contribuinte se qualifique como contribuinte de baixa renda, ele precisará pagar parte do OIC antes de ser aprovado (a propósito, esse financiamento inicial não é reembolsável). O custo inicial para enviar um O OIC para o IRS para aceitação é de dois itens: a taxa de usuário de US $ 205 e um pagamento parcial do valor da oferta.
Custos OIC iniciais
Além da taxa de usuário de US $ 205, o IRS irá deseja que o contribuinte pague parte do valor da oferta OIC com o aplicativo. Se o contribuinte selecionar o método de pagamento único, o IRS irá querer 20% do valor da oferta. nosso exemplo, isso seria 20% de $ 12.400 – ou $ 2.480.
Se o contribuinte escolher o método de pagamento periódico, ele terá que fazer pagamentos mensais do valor da oferta ao IRS durante todo o período de investigação da oferta. A maioria dos OICs leva entre 7-12 meses – o que significa que o contribuinte pode enviar 7-12 meses de pagamentos ao IRS enquanto o OIC está sendo considerado. Esses pagamentos podem ser consideráveis – sem nenhuma garantia de que o IRS aceitará o OIC. Na verdade, em 2018, apenas 2 de 5 pedidos de OIC foram aprovados.
Os custos de OIC não param por aí. Os contribuintes devem perder seu próximo reembolso se seu OIC for aceito. Eles também podem ter que pagar honorários profissionais significativos para um imposto pro-in de mais de US $ 5.000 ou mais para ver esse processo desde o pedido até a aprovação. Se houver um recurso envolvido (15% dos aplicativos OIC vão para recursos do IRS para resolver divergências no aplicativo), você pode adicionar mais custos à equação.