É um equívoco comum que você não pode pagar dívidas fiscais na falência. É possível que os impostos sejam quitados, mas o contribuinte deve cumprir certos requisitos. Dívidas de imposto de renda podem ser elegíveis para quitação nos termos do Capítulo 7 ou Capítulo 13 do Código de Falências, dependendo da idade das dívidas e outros critérios.
Os diferentes capítulos da falência
Existem seis capítulos numerados nos pedidos de falência. Os capítulos 7, 11, 12 e 13 são aplicáveis a indivíduos em diferentes circunstâncias.
Os capítulos 9 e 15 da falência não são aplicáveis a dívidas fiscais.
O Capítulo 7 é às vezes chamado de falência “direta” porque prevê a quitação total das dívidas permitidas. O tribunal de falências efetivamente assume o controle de seus ativos e os liquida conforme necessário para pagar o máximo possível de suas dívidas. Você não será mais responsável por esses saldos não pagos após o cancelamento de sua falência se não tiver bens suficientes para cobrir todas as suas dívidas.
A falência do Capítulo 13 envolve vários anos , plano de pagamento aprovado pelo tribunal para pagar suas dívidas na medida do possível. O objetivo é pagá-los totalmente, mas alguns saldos que não podem ser pagos podem ser cancelados.
O Capítulo 11 permite a reorganização da dívida e um plano de reembolso semelhante para um depósito do Capítulo 13, mas o Capítulo 11 é geralmente usado por empresas incorporadas ou indivíduos cuja dívida exceda os limites para um depósito do Capítulo 13. Esse limite é de $ 394.725 em 2020.
O Capítulo 12 é destinado a agricultores familiares e pescadores que estão financeiramente prejudicados por despesas relacionadas a seus negócios. Pretende ser um método mais rápido de apresentação e elaboração de um plano de reembolso. Também há limites de quanto tempo os cobradores podem cobrar as dívidas neste capítulo.
Dívidas fiscais em cada capítulo
As dívidas fiscais são normalmente dívidas prioritárias em todos os arquivamentos de capítulo. Eles são tratados e pagos primeiro quando os ativos são liquidados no Capítulo 7, e devem ser incluídos e pagos integralmente nos planos de pagamento dos Capítulos 12 e 13.
Dívidas fiscais prioritárias não são canceláveis nos Capítulos 11, 12 ou 13.
Você pode receber reembolsos de impostos enquanto estiver sob proteção contra falência, mas os reembolsos provavelmente serão direcionados ao pagamento de suas dívidas fiscais.
Cinco regras para quitar dívidas fiscais
As dívidas fiscais exigíveis também devem atender cinco outros critérios. Todos os critérios devem ser atendidos para que uma dívida fiscal seja liquidada.
As dívidas fiscais estão associadas a uma determinada declaração de imposto e ano fiscal e a lei de falências estabelece critérios específicos para a antiguidade de uma dívida fiscal antes de ser cancelada.
A dívida fiscal pode ser cancelada no Capítulo 7 falências se a dívida de imposto de renda atender a todas as cinco regras:
- A data de vencimento para depósito g a declaração de imposto em questão foi feita há pelo menos três anos.
- A declaração de imposto foi apresentada há pelo menos dois anos.
- A avaliação de imposto tem pelo menos 240 dias. li>
- A declaração de impostos não era fraudulenta.
- O contribuinte não é culpado de evasão fiscal.
Aplique estes critérios para a dívida fiscal de cada ano para determinar se o saldo não pago desse ano é cancelável por meio de falência. Algumas de suas dívidas podem ser elegíveis, enquanto outras não.
O retorno era devido há pelo menos três anos
A dívida fiscal deve estar relacionada a um declaração de imposto de renda vencida há pelo menos três anos antes do pedido de falência do contribuinte. A data de vencimento inclui quaisquer extensões que você tomou, portanto, você não seria capaz de incluir uma dívida fiscal em um pedido de falência até pelo menos outubro de 2024 se solicitasse e recebesse uma extensão para seu retorno de 2020, com vencimento em outubro de 2021.
A declaração foi arquivada pelo menos dois anos atrás
A dívida fiscal deve estar relacionada a uma declaração de imposto que foi apresentada pelo menos dois anos antes dos arquivos do contribuinte por falência. O tempo é medido a partir da data em que o contribuinte realmente apresentou a devolução. Na maioria dos casos, isso cobre o mesmo período de tempo que a regra da data de vencimento, a menos que você tenha perdido a data de vencimento e apresentado a devolução com atraso.
Dívidas fiscais que surgem de declarações de impostos não arquivadas não são descartáveis. Esta é uma distinção importante porque o IRS avalia rotineiramente os impostos sobre declarações não arquivadas. Essas obrigações fiscais não podem ser canceladas a menos e até que o contribuinte registre uma declaração de imposto para o ano em questão.
A avaliação fiscal tinha pelo menos 240 dias
Novamente, isso geralmente cobre o mesmo campo das duas primeiras regras. O IRS deve avaliar o imposto pelo menos 240 dias antes do pedido de falência do contribuinte.A avaliação do IRS pode surgir de um saldo devedor auto-relatado (como uma declaração de imposto que você apresentou), uma determinação final do IRS em uma auditoria ou uma avaliação proposta do IRS que se tornou final.
Em outras palavras, você relatou o que devia ou o IRS declarou oficialmente: “Isso é o que você deve”.
A declaração de imposto não era “t fraudulenta
A declaração de impostos não pode ser fraudulenta ou frívola de forma alguma. Você não pode tentar reivindicar seu cão como um dependente e depois pedir falência quando o IRS solicitar que você o faça. Você não pode ser culpado de qualquer ato intencional de evasão às leis fiscais.
Outras regras de qualificação
Um requerente de falência deve provar que seu anterior quatro anos “as declarações de impostos foram apresentadas ao IRS antes que uma rescisão de falência pudesse ser concedida. Essas quatro declarações de impostos anteriores devem ser apresentadas o mais tardar na data da primeira reunião de credores em um processo de falência.
Os peticionários de falência também são obrigados a fornecer uma cópia de seus declarações fiscais mais recentes para o tribunal de falências. Os credores também podem solicitar cópias das devoluções, e os peticionários devem fornecer uma cópia a eles, se solicitados.