Compare S Corporation vs C Corporation (Português)

Por Heather Huston, gerente assistente de serviço, BizFilings

Está tentando decidir entre uma corporação C e uma corporação S? Ao iniciar um negócio ou alterar a estrutura do seu negócio, esta é uma das perguntas mais comuns feitas pelos proprietários de empresas. Para responder a essa pergunta, você precisa conhecer as diferenças entre o S corp e o C corp, bem como os prós e contras de um S corp e os prós e contras de um C corp. A escolha realmente depende de seus objetivos de negócios.

Este artigo cobrirá:

• As semelhanças
• As diferenças
• Como se tornar uma empresa C
• Como se tornar uma empresa S
• Mudando a forma como sua empresa é tributada
• Escolha entre C Corp e S Corp: o que é melhor para sua pequena empresa

Corporação S vs. Corporação C: as semelhanças

A corporação C é a corporação padrão (ou padrão) de acordo com as regras do IRS. A empresa S é uma empresa que elegeu um status fiscal especial junto ao IRS e, portanto, possui algumas vantagens fiscais.

Ambas as estruturas de negócios obtêm seus nomes das partes do Código da Receita Federal sob as quais são tributadas. As corporações C são tributadas sob o Subcapítulo C, enquanto as corporações S são tributadas sob o Subcapítulo S. Para eleger o status de corporação S ao formar uma corporação, o Formulário 2553 deve ser apresentado ao IRS e todas as diretrizes da corporação S devem ser cumpridas.

Aqui estão algumas das qualidades compartilhadas pelas empresas C e S:

• Proteção de responsabilidade limitada: as empresas oferecem proteção de responsabilidade limitada , portanto, os acionistas (proprietários) normalmente não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas e passivos comerciais. Isso é verdade quer seja tributado como uma empresa C ou uma empresa S.
• Entidades jurídicas separadas: Corporações (corpo C e corpo S) são entidades legais separadas criadas por um processo estatal.
• Documentos de arquivamento: os documentos de formação devem ser arquivados junto ao estado. Esses documentos, normalmente chamados de Artigos de Incorporação ou Certificado de Incorporação, são os mesmos, independentemente de você optar por ser tributado como uma empresa S ou C.
• Estrutura: S corpsand C corpo têm acionistas, diretores e oficiais. Os acionistas são os proprietários da corporação, mas é a corporação que possui o negócio. Os acionistas elegem o conselho de administração. O conselho supervisiona e dirige os assuntos corporativos e a tomada de decisões, mas não é responsável pelas operações do dia-a-dia. O conselho elege os diretores para administrar os negócios diários.
• Formalidades corporativas: As leis corporativas estaduais não fazem distinção entre empresas C e empresas S no que diz respeito às responsabilidades de conformidade. Todas as empresas são obrigadas a seguir as formalidades e obrigações corporativas internas e externas, como a adoção de estatutos, emissão de ações, realização de reuniões de acionistas e diretores, manutenção de um agente registrado e sede social, apresentação de relatórios anuais e pagamento de taxas anuais.

Corporação S vs. Corporação C: as diferenças

Tributação

Para proprietários de pequenas empresas que avaliam corporações S vs. corporações C, a decisão geralmente trata-se de como eles querem que a empresa seja tratada para fins de imposto de renda federal.

• Corporações C: os corpos C são entidades tributáveis separadamente. Eles apresentam uma declaração de imposto de renda corporativa (Formulário 1120) e pagam impostos no nível corporativo. Eles também enfrentam a possibilidade de dupla tributação se os rendimentos das empresas forem distribuídos aos proprietários das empresas como dividendos, que são considerados rendimentos tributáveis pessoais. O imposto de renda corporativo é pago primeiro no nível corporativo e novamente no nível individual sobre os dividendos.
• Corporações S: os corpos S são entidades de tributação de repasse. Eles apresentam uma declaração federal informativa (Formulário 1120S), mas nenhum imposto de renda é pago no nível corporativo. Em vez disso, os lucros / perdas da empresa são “repassados” para a empresa e relatados nas declarações de impostos pessoais dos proprietários. Qualquer imposto devido é pago individualmente pelos proprietários.
• Imposto de renda pessoal : Com as empresas C e S, o imposto de renda pessoal é devido sobre qualquer salário sacado da empresa e sobre quaisquer dividendos recebidos da empresa.

Propriedade corporativa

Como mencionamos, as leis das corporações estaduais não fazem distinção entre as corporações S e as corporações C. Mas o Código da Receita Federal impõe várias restrições sobre quem pode ser acionista para que a corporação se qualifique para ser uma empresa S.

• Restrições aos acionistas: as corporações S estão restritas a no máximo 100 acionistas, e os acionistas devem ser cidadãos / residentes dos Estados Unidos. As empresas C não têm restrições à propriedade.
• Propriedade: as empresas S não podem ser propriedade de empresas C, outras empresas S (com algumas exceções), LLCs, parcerias ou muitos fundos.
• Ações: as empresas S podem ter apenas uma classe de ações (desconsiderando os direitos de voto), enquanto as empresas C podem ter várias classes.

Iniciar uma empresa C Iniciar uma empresa S

Vantagens da empresa S

• Camada única de tributação:

A principal vantagem do S corp sobre o C corp é que um S corp não paga imposto de renda corporativo. Portanto, qualquer distribuição de renda aos acionistas é tributada apenas no nível individual.

• 20% de dedução de receita de negócios qualificada

A Lei de cortes de impostos e empregos de 2017 deu aos acionistas elegíveis da S corp uma dedução de até 20% da “receita de negócios qualificada” líquida.

• Repasse de perdas

As perdas de um repasse da S corp para seus acionistas, que podem usar as perdas para compensar receitas (sujeito às restrições da lei tributária).

Desvantagens da S Corporation

• Número limitado de acionistas

Uma S Corporation não pode ter mais de 100 acionistas, o que significa que não pode abrir o capital e limitar sua capacidade de levantar capital de novos investidores.

• Outras restrições aos acionistas

Os acionistas devem ser pessoas físicas (com algumas exceções) e cidadãos ou residentes dos EUA. Isso também torna mais difícil para uma empresa S obter financiamento de capital , especialmente porque os fundos de capital de risco e private equity tendem a ser acionistas inelegíveis.

• Ações preferenciais não permitidas

Para ser elegível para o status S corp a corporatio n não pode ter diferentes classes de estoque. Alguns investidores querem preferências em relação a distribuições ou outros privilégios. Um S corp não pode fornecer isso.

• Restrições de transferência

A maioria dos S corps restringirá a capacidade de seus acionistas de vender ou transferir suas ações. Isso é para garantir que eles não acabem com um acionista inelegível, o que fará com que o IRS encerre seu status S corp. Isso torna mais difícil para os acionistas de uma empresa S saírem da corporação.

Vantagens da empresa C

• Número ilimitado de acionistas

Não há limite para o número de acionistas que uma empresa tributada de acordo com o Subcapítulo C pode ter.

• Sem restrições de propriedade

Qualquer pessoa pode possuir ações, incluindo entidades comerciais e cidadãos não americanos.

• Sem restrições às classes

Um C corp pode emitir mais de uma classe de ações, incluindo ações com preferências a dividendos e distribuições.

• Alíquota tributária máxima mais baixa

A lei de reforma tributária de 2017 reduziu a alíquota tributária das empresas para um valor fixo de 21% e eliminou o imposto mínimo alternativo. Mesmo com as taxas de imposto de renda de pessoa física sendo ligeiramente reduzidas, essa taxa é inferior à taxa máxima de imposto de pessoa física (que atualmente é de 37%).

• Mais opções para levantar capital

Como o Subcapítulo C do código tributário não impõe as mesmas restrições à propriedade do Subcapítulo S, é mais fácil para um C corp obter financiamento de capital.

Desvantagens da Corporação C

• Bitributação

A principal desvantagem da Corporação C é que ela paga impostos sobre seus ganhos e os acionistas pagam impostos sobre dividendos, o que significa os ganhos da empresa são tributados duas vezes.

Quando os prós de uma empresa S superam os contras?

Não existe uma resposta única para quando um pequeno empresário deve escolher uma empresa S em vez de uma empresa C. Depende de cada situação individual. Mas os prós podem superar os contras quando um ou mais dos seguintes se aplicam:

• Você não planeja um IPO e não pretende vender ações para mais de 100 pessoas ou quaisquer outros investidores que não são permitidos pelo Subcapítulo S.
• A corporação fará distribuições de renda aos acionistas.
• Você não planeja emitir ações preferenciais.
• O a responsabilidade tributária dos acionistas – levando em consideração sua taxa de imposto de renda pessoal, deduções e isenções – será menor usando uma entidade de repasse do que uma entidade tributada separadamente.
• Você terá perdas que poderá deduzir de seu imposto de renda pessoal para compensar a renda, resultando em uma economia fiscal.

Quando os prós de uma empresa C superariam os contras?

Novamente, há não há uma resposta certa para essa pergunta, mas aqui estão algumas situações em que um grupo C pode ser uma boa opção:

• A tributação no subcapítulo C resultará em impostos mais baixos do que a tributação no subcapítulo er S.
• As distribuições não serão feitas aos acionistas.
• Você planeja um IPO ou procura investidores não permitidos para uma corporação S.
• Você deseja ações para ser livremente transferível.
• Você deseja emitir ações preferenciais.

Como se tornar uma C Corporation (C Corp)

Na verdade, você não “se torne” ou “forme” uma empresa C ou uma empresa S. Você forma uma corporação – ponto final.E você faz isso arquivando um documento, geralmente conhecido como Contrato Social (às vezes chamado de Certificado de Incorporação) com o estado e paga as taxas de depósito.

Antes de fazer, você deve escolher um nome ( após determinar primeiro que ele está disponível para você) e escolha o agente registrado de sua empresa. Tanto o nome da empresa quanto o do agente registrado devem ser incluídos no Contrato Social.

Depois que o processo de incorporação for concluído, você precisará cumprir outros requisitos. Isso inclui a adoção de estatutos, a realização de uma reunião inicial de diretores e acionistas e a emissão de ações para os proprietários. Sua empresa será tributada de acordo com o Subcapítulo C, a menos que você se qualifique e opte por ser tributada de acordo com o Subcapítulo S.

Como se tornar uma Corporação S (Corporação S)

Depois de se tornar uma empresa ao preencher seu contrato social com o estado, você precisará preencher o Formulário 2553 com o IRS se desejar que sua empresa seja tributada de acordo com o Subcapítulo S. As instruções do IRS – que podem ser um pouco difíceis de seguir – exigem que um a eleição é considerada efetiva no ano fiscal corrente apenas se o Formulário 2553 for preenchido e arquivado –

• Qualquer momento antes do 16º dia do 3º mês (para contribuintes do ano civil, isso significa que precisa para acontecer até 15 de março)
• Qualquer momento durante o ano fiscal anterior. (No entanto, uma eleição feita no máximo 2 meses e 15 dias após o início de um ano fiscal inferior a 2 meses e meio é considerada oportuna para esse ano).

Geralmente, uma eleição feita após o 15º dia do 3º mês, mas antes do final do ano fiscal, entra em vigor no próximo ano fiscal (a menos que você possa provar que o não arquivamento se deve a uma causa razoável).

Lembre-se de que alguns estados também exigem que você apresente uma eleição de corporação S em nível estadual após incorporar sua empresa.

E se você quiser alterar a forma como sua empresa é tributada?

Quando você incorporou sua empresa pela primeira vez, você teve que escolher se sua corporação seria tributada como uma empresa C ou S.

Mas e se você mudar de ideia mais tarde? Isso pode acontecer, por exemplo, porque seus objetivos de negócios mudaram. Digamos que você não estivesse originalmente interessado em um IPO, mas agora está. Ou as leis tributárias foram alteradas, resultando em uma melhor tributação da sua empresa de forma diferente do que antes.

Muitas pequenas empresas estavam reavaliando se deveriam mudar do status de imposto de empresa S para o status de imposto de empresa C, ou vice-versa , quando a Lei sobre redução de impostos e empregos de 2017 foi aprovada. Esta lei fez mudanças significativas, incluindo – conforme observado anteriormente – a redução da taxa de imposto sobre empresas (que favorecia as empresas C) e o fornecimento de uma dedução especial de 20% para entidades de repasse (que favorecia as empresas S que se qualificassem para isso). (A redução da taxa de imposto foi apenas uma das muitas mudanças promulgadas.)

As leis fiscais são complexas. E a consultoria de consultores tributários o ajudará a tomar a melhor decisão sobre como sua empresa deve ser tributada, tanto no momento da constituição como de forma contínua.

Escolhendo entre C Corp e S Corp: Qual é Melhor para sua pequena empresa?

A escolha do tipo de entidade tem um grande impacto em muitos aspectos do seu negócio, desde impostos a financiamento e estratégias de crescimento. Analisar as vantagens e desvantagens de suas opções pode ajudá-lo a tomar uma decisão que melhor se adapte às suas necessidades e objetivos comerciais exclusivos.

Para ajudá-lo a decidir qual tipo de entidade corporativa pode ser o melhor para você, experimente nossa Incorporação Mago. Essa ferramenta permite que você compare diferentes tipos de negócios por considerações-chave, como setor, receita, planos futuros e muito mais.

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