Se você é novo no mundo da relocação corporativa ou está um pouco enferrujado, o termo “imposto de relocação bruto “pode ser confuso. Não se preocupe! Você não precisa ser um contador para entender como funcionam os impostos de relocação. Nos cinco minutos que leva para ler este manual, você pode dominar o básico que todo profissional de RH e recrutamento deve saber.
Comecemos pelo princípio –
Os impostos de relocação mudaram
Até recentemente, as despesas de relocação corporativa (para empregadores) e benefícios (para funcionários) eram tratados de forma diferente sob o imposto de IRS Nos bons velhos tempos, nem todos os benefícios de relocação eram tributáveis. Certos benefícios eram excluíveis ou dedutíveis em uma relocação que atendia à regra de 50 milhas do IRS, o que significa que nenhum imposto era devido. Mas a Lei de redução de impostos e empregos de 2017 mudou tudo isso.
Embora a nova lei tributária tenha beneficiado as empresas de algumas maneiras, os custos do programa de realocação não eram um deles . A partir de 1º de janeiro de 2018, as isenções e deduções de despesas de realocação —que se aplicavam ao transporte e primeiros 30 dias de armazenamento de bens domésticos, bem como despesas de movimentação final — foram eliminadas. No entanto, não foram afetados os programas de venda residencial de duas vendas (BVO / GBO) devidamente estruturados.
Da noite para o dia, as realocações corporativas ficaram mais caras, daí a importância renovada do imposto de realocação bruto.
Como funcionam os impostos de relocação
As taxas de impostos dependem de vários fatores, incluindo salário, status do processo, local (cidade e estado) e alguns outros, todos determinando em qual faixa de imposto seu funcionário se enquadra em. Os cálculos do imposto de realocação raramente consideram a renda externa e / ou investimentos. No entanto, antes que você possa entender como aumentar os impostos de relocação, você precisa entender como a relocação afeta a situação fiscal de um funcionário. Aqui estão dois exemplos:
Exemplo 1: Reembolso de realocação de Charlie
O salário de Charlie é $ 80.000. Em um ano normal, seu W-2 refletiria $ 80.000 em ganhos. No entanto, Charlie se mudou este ano. Seu empregador reembolsou-o de US $ 2.000 por seu U-Haul e US $ 500 por um voo de movimento final.
Exemplo 2: Pacote de realocação tradicional de Lucy
O empregador de Lucy tem uma política de realocação diferente. Quando Lucy – que também ganha $ 80.000 – se mudou, seu empregador deu a ela um bônus de assinatura de $ 5.000 e também pagou diretamente a uma empresa de mudanças $ 11.000.
Como você pode ver, a mudança é uma despesa adicional para os funcionários, potencialmente azeda na experiência e desencorajando futuras realocações. Os empregadores que usam os benefícios de realocação como uma ferramenta de contratação e recrutamento terão um grande problema se não intervirem para ajudar. Insira os aumentos brutos de impostos de realocação!
O que é um aumento de impostos?
Se você não é um especialista em impostos (sejamos honestos, nem nós!), Você pode fazer a pergunta: “o que é um imposto bruto?”
A definição de um imposto bruto é quando um empregador aumenta o valor bruto de um pagamento para levar em consideração os impostos que eles teriam que reter do pagamento.
Para manter os funcionários felizes e os programas de realocação funcionando, a maioria dos empregadores está optando por “aumentar” seus benefícios de relocação para cobrir as obrigações fiscais do empregado. Dessa forma, o funcionário é essencialmente mantido inteiro – sem despesas extras – e a experiência de realocação permanece positiva.
Pense nisso desta forma. Quando você dá a um funcionário de realocação qualquer tipo de benefício de realocação – seja na forma de bônus de assinatura, reembolso de despesas de mudança ou mesmo quando você reserva um voo ou paga por um serviço em nome de seu funcionário – esse dinheiro e / ou esses serviços são considerados receita tributável.
É importante observar: mesmo que você não dê dinheiro aos seus funcionários e pague por um serviço diretamente (pense: empresa de mudanças, estadia em hotel ou voo para o destino final) ainda é considerada receita tributável para o funcionário (a legislação tributária dos EUA ainda preserva o status fiscal dos programas de venda de residências corporativas “devidamente estruturados”, também conhecidos como BVO ou GBO).
Que significa que todos os benefícios de realocação, com exceção de programas de venda de residências corporativas, estão sujeitos a impostos de renda federais, estaduais e, em alguns casos, locais. Com isso dito, acumular benefícios de realocação é a melhor maneira de garantir que você forneça a seus funcionários uma ótima experiência de mudança.
Vamos analisar isso novamente. Veja como as coisas ficariam para Lucy com e sem um aumento de impostos:
Exemplo 1: Nenhum aumento de impostos para Lucy
Embora Lucy tenha recebido um bônus de realocação de $ 5.000, $ 2.000 em impostos de renda são retirados antes que ela receba o dinheiro. Além disso, com base nos US $ 11.000 dos custos de mudança que seu empregador pagou diretamente, ela deve US $ 3.500 extras em imposto de renda. Seu W-2 refletirá $ 96.000 em ganhos – e sua mudança custará $ 5.500 extras em impostos de renda.
Exemplo 2: Lucy obtém um aumento de impostos
Recomendações de impostos de relocação para empregadores
Para empregadores que dependem de seu programa de realocação para adquirir e reter os melhores talentos, um aumento no imposto de realocação é a forma número um de evitar uma experiência negativa do funcionário.
Para relatar os benefícios da realocação de maneira adequada ao IRS, os empregadores precisam controlar as despesas de realocação meticulosamente. A melhor maneira de fazer isso é contar com uma empresa terceirizada de gestão de realocação (ou um de seus sócios) que seja especializada nisso. Gerenciar reembolsos, pagamentos em dinheiro e / ou pagamentos diretos a fornecedores fica complicado. Se um departamento de folha de pagamento deixar de codificá-los como benefícios tributáveis, os empregadores correm o risco de multas e penalidades do IRS.
E quanto às despesas adicionais associadas aos aumentos brutos do imposto de realocação?
Hoje em dia, empregadores inteligentes estão reestruturando seus programas de realocação para serem mais econômicos, usando uma série de estratégias de realocação diferentes. Em resumo, isso pode incluir:
- Fornecimento de planos de quantia total gerenciada, que permite que os funcionários usem os fundos a seu critério, de modo que os dólares vão mais longe.
- Oferecendo pacotes de realocação em camadas , para que os empregadores possam escalar benefícios para funcionários de níveis diferentes.
- Criação de incentivos “Descarte e doe”, que cortam os custos de mudança, incentivando os funcionários a doar seus bens domésticos para instituições de caridade em vez de transferi-los.