15 Deduções fiscais e benefícios para trabalhadores autônomos

Ao longo dos anos, os legisladores escreveram várias linhas no código tributário para amenizar o golpe dos custos extras que os trabalhadores autônomos devem arcar quando fazer negócios. A Lei de Reduções de Impostos e Emprego (TCJA), aprovada em dezembro de 2017 e em vigor a partir do ano fiscal de 2018, fez várias alterações nas deduções fiscais de trabalhadores autônomos. Muitas dessas mudanças são temporárias e devem expirar em 2025, mas outras são permanentes.

A lei afeta as pequenas empresas de várias maneiras, principalmente em 20% dedução qualificada da receita de negócios para negócios de repasse – aqueles que pagam impostos por meio de contribuintes individuais, em vez de por meio de uma empresa.

Algumas deduções que foram eliminadas incluem:

• Entretenimento e dedução de benefícios adicionais
• dedução de despesas de estacionamento, transporte público ou transporte de funcionários
• Doméstico dedução de atividades de produção
• Dedução de despesas de lobby local
• Dedução de acordo ou taxas legais em um caso de assédio sexual, quando o acordo está sujeito a não divulgação

Uma revisão dos impostos e deduções autônomos mais comuns é necessária para mantê-lo atualizado sobre quaisquer alterações necessárias em seus pagamentos de impostos estimados trimestralmente.

1. Imposto sobre trabalho autônomo

O imposto sobre trabalho autônomo se refere aos impostos do Medicare e da Previdência Social que os autônomos devem pagar. Isso inclui autônomos, empreiteiros independentes e proprietários de pequenas empresas. a taxa de imposto sobre o emprego é de 15,3%, que inclui 12,4% para a Previdência Social e 2,9% para o Medicare.

Os empregadores e empregados compartilham o imposto sobre o trabalho autônomo. Cada um paga 7,65%. Pessoas que são totalmente autônomas pagam o total elas mesmas.

Uma taxa de imposto adicional de 0,9% sobre o Medicare se aplica se a renda estiver acima de um determinado valor limite. O limite os números são:

Os limites de renda para imposto adicional do Medicare se aplicam não apenas à renda do trabalho autônomo, mas também aos seus salários combinados, remuneração e renda do trabalho autônomo. Portanto, se você tem US $ 100.000 em renda de trabalho autônomo e seu cônjuge tem US $ 160.000 em salários de funcionário, você terá que pagar o imposto adicional do Medicare de 0,9% sobre os US $ 10.000 pelos quais sua renda conjunta excede o limite de US $ 250.000.

Pagar impostos extras para ser seu próprio patrão não é divertido. A boa notícia é que o imposto sobre o trabalho autônomo custará menos do que você imagina, porque você terá que deduzir metade do imposto sobre o trabalho autônomo de sua renda líquida ao calcular seu imposto de renda. O IRS trata a parte do “empregador” do imposto sobre trabalho autônomo como uma despesa de negócios e permite que você deduza-a de acordo.

É importante observe que o imposto de trabalho autônomo se refere aos impostos de Seguro Social e Medicare, semelhantes ao FICA pago por um empregador. Quando um contribuinte faz uma dedução de metade do imposto de trabalho autônomo, é apenas uma dedução para o cálculo daquele imposto de renda do contribuinte. Ele não reduz o rendimento líquido do trabalho autônomo nem reduz o próprio imposto sobre o trabalho autônomo.

Lembre-se, você “está pagando os primeiros 7,65% se você é autônomo ou trabalha para outra pessoa. E quando você trabalha para outra pessoa, está indiretamente pagando a parte do empregador, porque é o dinheiro que seu empregador não pode adicionar ao seu salário.

No entanto, o Coronavirus, A Lei de Ajuda, Socorro e Segurança Econômica (CARES Act) foi sancionada em março de 2020, que fez alterações em certas regras fiscais. Os indivíduos autônomos podem diferir o pagamento de 50% do imposto da Previdência Social cobrado de acordo com a seção 1401 (a) do Código da Receita Federal sobre os ganhos líquidos da renda do trabalho autônomo para o período que começa em 27 de março de 2020 e termina em 31 de dezembro , 2020.(A Seção 2302 da Lei CARES chama este período de “período de diferimento do imposto sobre a folha de pagamento”.)

Os indivíduos autônomos determinam sua renda líquida do trabalho autônomo e deduções com base em seus método de contabilidade. A maioria dos indivíduos autônomos usa o método de contabilidade em dinheiro e, portanto, incluirá todos os rendimentos efetivamente ou construtivamente recebidos durante o período e todas as deduções realmente pagas durante o período ao determinar sua renda líquida do trabalho autônomo.

2. Home Office

A dedução do home office é uma das mais complexas de todas. Resumindo, o custo de qualquer espaço de trabalho que você usa regularmente e exclusivamente para o seu negócio, independentemente de ser você o alugado ou o proprietário, pode ser deduzido como despesa de home office.

Você está basicamente no sistema de honra, mas deve estar preparado para defender sua dedução no caso de uma auditoria do IRS. Uma maneira de fazer isso é preparar um diagrama de seu espaço de trabalho, com medidas precisas, caso seja necessário enviar essas informações para comprovar sua dedução, que usa a metragem quadrada de seu espaço de trabalho em seu cálculo.

Além do espaço do escritório em si, as despesas que você pode deduzir do seu escritório residencial incluem a porcentagem do negócio dos juros dedutíveis da hipoteca, depreciação da casa, serviços públicos, seguro residencial e reparos que você paga durante o ano .

Se o seu escritório doméstico ocupa 15% da sua casa, por exemplo, 15% da sua conta anual de eletricidade torna-se dedutível de impostos. Algumas dessas deduções, como juros de hipotecas e depreciação da casa, aplicam-se apenas a quem possui, em vez de alugar, o espaço do escritório em casa.

Como calcular a dedução do escritório em casa

Você tem duas opções para calcular a dedução do escritório em casa: o método padrão ou a opção simplificada e você não precisa usar o mesmo método todos os anos. O método padrão requer que você calcule suas despesas reais de escritório residencial e mantenha registros detalhados no caso de uma auditoria.

A opção simplificada permite que você multiplique uma taxa determinada pelo IRS por seu metragem quadrada do escritório em casa. Para usar a opção simplificada, seu escritório residencial não deve ter mais de 300 pés quadrados e você não pode deduzir depreciação ou deduções detalhadas relacionadas à residência.

A opção simplificada é um escolha clara se você está sem tempo ou não consegue reunir bons registros de suas despesas dedutíveis de home office. No entanto, como a opção simplificada é calculada como $ 5 por pé quadrado, com um máximo de 300 pés quadrados, o máximo que você poderá deduzir é $ 1.500.

Se você deseja ter certeza de que está reivindicando a maior dedução de home office a que tem direito, calcule a dedução usando os métodos normal e simplificado. Se você escolher o método padrão, calcule a dedução usando o formulário 8829 do IRS, Despesas para uso comercial de sua casa.

3. Contas de Internet e telefone

Independentemente de você reivindicar ou não a dedução do escritório doméstico, você pode deduzir a parte comercial de suas despesas de telefone, fax e Internet. O segredo é deduzir apenas as despesas diretamente relacionadas ao seu negócio. Por exemplo, você pode deduzir os custos relacionados à Internet para administrar um site da sua empresa.

Se você tem apenas uma linha telefônica, não deve deduzir toda a sua fatura mensal , que inclui o uso pessoal e comercial. De acordo com o site do IRS, “Você não pode deduzir o custo do serviço telefônico local básico (incluindo impostos) para a primeira linha telefônica que tiver em sua casa, mesmo se você tiver um escritório em sua casa. “No entanto, você pode deduzir 100% do custo adicional de ligações comerciais de longa distância ou o custo de uma segunda linha telefônica dedicada exclusivamente ao seu negócio.

4. Prêmios de seguro saúde

Se você trabalha por conta própria, paga seus próprios prêmios de seguro saúde e não é elegível para participar de um plano através do empregador de seu cônjuge, você pode deduzir todos os seus prêmios de seguro saúde, odontológico e de cuidados de longo prazo qualificados (LTC).

Você também pode deduzir os prêmios que pagou para fornecer cobertura para você r cônjuge, seus dependentes e seus filhos com menos de 27 anos no final do ano, mesmo que não sejam dependentes de seus impostos. Calcule a dedução usando a planilha de dedução de seguro saúde autônomo na publicação 535 do IRS.

5. Refeições

Uma refeição é dedutível de impostos despesas de negócios quando você estiver viajando a negócios, em uma conferência de negócios ou para entreter um cliente.A refeição não pode ser luxuosa ou extravagante nas circunstâncias e, no passado, você só poderia deduzir 50% do custo real da refeição se mantivesse seus recibos, ou 50% do valor da refeição padrão se mantivesse registros do tempo , local e objetivo comercial de sua viagem, mas não seus recibos reais de refeição.

No entanto, a dedução foi alterada, de acordo com a Lei de Apropriações Consolidadas de 2021, HR 133, Subsídio temporário de uma dedução total para refeições de negócios. A conta permite temporariamente uma dedução de 100% das despesas de negócios para refeições (em vez dos atuais 50%), desde que a despesa seja para alimentos ou bebidas fornecidos por um restaurante. Esta disposição é válida para despesas incorridas após 31 de dezembro de 2020 e expiram no final de 2022.

O subsídio de refeição padrão é o M Taxa de IE, encontrada no site da US General Services Administration (GSA) para cada ano fiscal. O almoço que você come sozinho em sua mesa i não é dedutível de impostos.

Além disso, antes da Lei de cortes de impostos e empregos, as despesas com refeições e entretenimento eram consideradas em uníssono. Para os anos fiscais de 2018 e posteriores, de acordo com o site do IRS, “se alimentos ou bebidas forem fornecidos durante ou em um evento de entretenimento, e os alimentos e bebidas foram comprados separadamente do entretenimento ou o custo dos alimentos e bebidas foi declarado separadamente de o custo do entretenimento em uma ou mais contas, faturas ou recibos, você poderá deduzir os custos declarados separadamente como despesas de refeição. “No entanto, se as refeições não forem identificadas separadamente no recibo, não pode ser deduzida de forma alguma.

6. Viagem

Para se qualificar como uma dedução fiscal, a viagem de negócios deve durar mais do que um dia de trabalho normal, exige que você durma ou descanse e vá para longe da área geral de sua casa de impostos (geralmente, fora da cidade onde está localizada sua empresa).

Além disso, para ser considerado der uma viagem de negócios, você deve ter um propósito comercial específico planejado antes de sair de casa e deve realmente se envolver em atividades de negócios – como encontrar novos clientes, encontrar-se com clientes ou aprender novas habilidades diretamente relacionadas ao seu negócio – enquanto estiver em a estrada. Distribuir cartões de visita em um bar durante a despedida de solteiro de seu amigo não tornará sua viagem a Las Vegas dedutível de impostos.

Mantenha registros e recibos completos e precisos para suas despesas de viagem de negócios. e atividades, já que essa dedução muitas vezes atrai o escrutínio do IRS.

As despesas de viagem dedutíveis incluem o custo de transporte de e para o seu destino (como passagem aérea), o custo de transporte em seu destino (como aluguel de carro, tarifa de Uber ou passagens de metrô), hospedagem e refeições.

Você não pode deduzir despesas extravagantes ou extravagantes, mas você não não precisa escolher as opções mais baratas disponíveis. Não se esqueça de que você, e não seus colegas contribuintes, arcará com a maior parte de suas despesas de viagem, portanto, é do seu interesse mantê-las razoáveis.

Sua viagem as despesas de negócios são 100% dedutíveis, exceto as refeições, que são limitadas a 50% .Se sua viagem combina negócios com lazer, as coisas ficam bem mais complicadas; em poucas palavras, você só pode deduzir as despesas relacionadas à parte de negócios de sua viagem.

Se seu cônjuge (que não trabalha para você como funcionário) se juntar a você em em uma viagem de negócios, por exemplo, você só pode deduzir a parte dos custos de hospedagem e transporte que seriam incorridos se você tivesse viajado sozinho. Não se esqueça de que a parte comercial de sua viagem também precisa ser planejada com antecedência.

7. Uso do veículo

Quando você usa seu carro para negócios , suas despesas com essas viagens podem ser deduzidas do imposto de renda. Certifique-se de manter registros excelentes da data, quilometragem e propósito de cada viagem e não tente reivindicar viagens de carro pessoal como viagens de negócios.

Você pode calcular sua dedução usando a taxa de milhagem padrão determinada anualmente pelo IRS ou suas despesas reais.

As taxas de milhagem padrão são 57,5 centavos por milha em 2020 e 56 centavos por milha em 2021.

Usar a taxa de milhagem padrão é mais fácil porque requer o mínimo de registro e cálculo. Basta anotar as milhas comerciais que você dirige e as datas em que as dirige. Em seguida, multiplique o total de milhas anuais de negócios pela taxa de milhagem padrão. Este valor é sua despesa dedutível.

Para usar o método de despesa real, você deve calcular a porcentagem de condução que dirigiu durante todo o ano, bem como o custo total de operação do seu carro, incluindo depreciação, gasolina, mudanças de óleo, taxas de registro, reparos e seguro automóvel. Se você gastou $ 3.000 em despesas operacionais com o carro e o usou para negócios 10% do tempo, sua dedução seria de $ 300.

Se você quiser usar a taxa de quilometragem padrão em um carro que você possui, você precisa usar esse método no primeiro ano em que o carro estiver disponível para uso em sua empresa. Nos anos posteriores, você pode optar por usar a taxa de milhagem padrão ou mudar para despesas reais. Se você está alugando um veículo e deseja usar a taxa de milhagem padrão, deve usar a taxa de milhagem padrão em cada ano do período de locação.

Tal como acontece com o dedução de home office, pode valer a pena calcular sua dedução dos dois jeitos para que você possa reivindicar o valor maior.

8. Juros

Juros de um empréstimo comercial de um banco é uma despesa comercial dedutível do imposto. Se um empréstimo for usado para fins comerciais e pessoais, a parte comercial da despesa de juros do empréstimo é alocada com base na alocação dos recursos do empréstimo.

Você precisará rastrear o desembolso de fundos para vários usos, se todo o empréstimo não for usado para atividades relacionadas a negócios. Os juros do cartão de crédito não são dedutíveis do imposto quando você incorre em juros para compras pessoais, mas quando os juros se aplicam a compras comerciais, eles são dedutíveis do imposto.

Dito isso, é sempre mais barato gastar apenas o dinheiro que você já tem e não incorrer em nenhuma despesa de juros. A dedução de impostos só dá a você alguns de seus dinheiro de volta, não todo, portanto, evite pedir dinheiro emprestado. Para algumas empresas, porém, o empréstimo pode ser a única maneira de se levantar e operar, de sustentar o negócio em períodos de baixa ou de aceleração em períodos de maior movimento.

9. Publicações e assinaturas

O custo de revistas especializadas, periódicos e livros diretamente relacionados ao seu negócio é dedutível de impostos. Um jornal diário , por exemplo, não seria específico o suficiente para ser considerado uma despesa de negócios. Uma assinatura do “Nation” s Restaurant News “seria dedutível de impostos se você fosse o proprietário de um restaurante e o modernista de várias centenas de dólares de Nathan Myhrvold A caixa de seleção Cuisine “é uma compra de livro legítima para um chef pessoal autônomo sofisticado.

10. Educação

Quaisquer despesas com educação que você desejara dedução deve estar relacionada à manutenção ou melhoria de suas habilidades para o negócio existente. O custo das aulas de preparação para uma nova linha de trabalho não é dedutível.

Se você é um consultor imobiliário, está fazendo um curso chamado “Investimento Imobiliário Uma análise “para aprimorar suas habilidades seria dedutível de impostos, mas uma aula sobre como ensinar ioga não seria.

11. Seguro empresarial

Você paga prêmios para qualquer tipo de seguro para proteger sua empresa, como seguro contra incêndio, seguro de crédito, seguro de carro em um veículo comercial ou seguro de responsabilidade comercial? Em caso afirmativo, você pode deduzir seus prêmios.

Algumas pessoas não gostam de pagar prêmios de seguro porque os consideram um desperdício de dinheiro se nunca tiverem que registrar uma A dedução fiscal do seguro empresarial pode ajudar a amenizar essa antipatia.

12. Aluguel

Se você alugar um espaço de escritório, poderá deduzir o valor você paga pelo aluguel. Você também pode deduzir os valores pagos por qualquer equipamento que alugar. E se você tiver que pagar uma taxa para cancelar um aluguel comercial, essa despesa também é dedutível.

Mas você não pode deduzir despesas com aluguel de qualquer propriedade que você possui, mesmo que parcialmente. Além disso, o aluguel deve ser de valor razoável. A necessidade de um teste de razoabilidade geralmente surge quando você e o proprietário são parentes, mas o aluguel é considerado razoável se for a mesma quantia que você pagaria a um estranho.

13. Custos de inicialização

O IRS geralmente exige que você deduza as despesas principais ao longo do tempo como despesas de capital, em vez de todas de uma vez. No entanto, você pode deduzir até US $ 5.000 em custos iniciais de negócios no primeiro ano de comércio ou negócios ativos.

Exemplos de custos iniciais dedutíveis de impostos incluem pesquisa de mercado e viagens – custos relacionados para iniciar seu negócio, determinar possíveis localizações de negócios, publicidade, honorários advocatícios e honorários contábeis.

A dedução de US $ 5.000 é reduzida pelo valor que seu custo inicial total ultrapassar $ 50.000. Se você abrir uma corporação ou LLC para seu negócio, poderá deduzir até US $ 5.000 a mais em custos organizacionais, como taxas de registro estaduais e taxas legais.

Os honorários profissionais para consultores, advogados, contadores e semelhantes também são dedutíveis a qualquer momento, mesmo que não sejam custos iniciais.

Despesas comerciais, como compra de equipamentos ou veículos, não são consideradas custos iniciais, mas podem ser depreciadas ou amortizadas como despesas de capital.

14. Publicidade

Você paga por anúncios no Facebook ou Google, um outdoor, um comercial de TV ou flyers pelo correio? Os custos em que você incorre para anunciar sua empresa são dedutíveis de impostos.

Você pode até deduzir o custo da publicidade que incentiva as pessoas a doar para instituições de caridade, ao mesmo tempo que coloca o nome de sua empresa antes o público na esperança de ganhar clientes. Uma placa anunciando “Holiday Toy Drive patrocinada pelos cachorros-quentes de Robert”, por exemplo, seria dedutível nos impostos.

15. Contribuições para planos de aposentadoria

Uma dedução que você pode fazer ao abrir seu próprio negócio e que é especialmente válida é a dedução para contribuições para planos de aposentadoria autônomos. Contribuições para SEP-IRAs, SIMPLE IRAs e solo 401 (k) s reduzem sua conta de impostos agora e ajudam você a acumular ganhos de investimento com impostos diferidos para mais tarde.

Além disso, você pode contribuir com outros 25% de seus rendimentos líquidos de trabalho autônomo depois de deduzir metade do imposto de trabalho autônomo e das contribuições para si mesmo. As contribuições máximas totais não podem exceder $ 57.000 para 2020 e $ 58.000 para 2021 (sem contar as contribuições de recuperação de $ 6.500, se elegível) para ambas as categorias de contribuição, com um autônomo 401 (k).

Os limites de contribuição variam de acordo com o tipo de plano e o IRS ajusta o máximo anualmente. É claro que você não pode contribuir mais do que ganha, e esse benefício só o ajudará se você tiver lucros suficientes para aproveitá-lo.

Resultado final

A maioria das deduções fiscais para pequenas empresas é mais complicada do que esta breve visão geral descreve – afinal, é o Código Tributário dos EUA – mas agora você tem uma boa introdução ao básico.

Existem mais deduções disponíveis do que as listadas aqui, mas essas são algumas das maiores. Suprimentos de escritório, taxas de processamento de cartão de crédito, taxas de preparação de impostos e reparos e manutenção de propriedades e equipamentos comerciais também são dedutíveis.

Ainda assim, outras despesas comerciais podem ser depreciadas ou amortizadas, o que significa que você pode deduzir uma pequena quantia do custo a cada ano ao longo de vários anos.

Lembre-se, sempre que você não tiver certeza se um custo é uma despesa comercial legítima, pergunte a si mesmo , “Esta é uma despesa normal e necessária em minha linha de trabalho?” Esta é a mesma pergunta que o IRS fará ao examinar suas deduções se você for auditado. Se a resposta for não, não aceite a dedução.

E se você não tiver certeza, procure ajuda profissional com a declaração de impostos de sua empresa de um contador público certificado (CPA).