Zasada 72 (t)

Co to jest Reguła 72 (t)?

Zasada 72 (t) pozwala na wolne od kar wypłaty z kont IRA i innych kont emerytalnych uprzywilejowanych podatkowo, takich jak plany 401 (k) i 403 (b). Jest wydawany przez Internal Revenue Service.

Zasada ta pozwala posiadaczom kont korzystać z oszczędności emerytalnych przed osiągnięciem wieku emerytalnego poprzez wcześniejsze wypłaty bez wymaganej 10% kary. IRS nadal uzależnia wypłaty od zwykłej stawki podatku dochodowego posiadacza konta.

Zrozumienie zasady 72 (t)

Zasada 72 (t) faktycznie odnosi się do kodu 72 (t), sekcja 2, który określa wyjątki od podatku przedterminowego wypłaty które pozwalają właścicielom IRA wypłacać środki z konta emerytalnego przed ukończeniem 59 lat, o ile spełnione są określone wymagania, znane jako przepisy SEPP.

Aby skorzystać z tej zasady, właściciel konta emerytalnego musi mieć co najmniej pięć zasadniczo równych płatności okresowe (SEPP), a kwota płatności zależy od oczekiwanej długości życia właściciela, obliczonej zgodnie z metodami zatwierdzonymi przez IRS. Płatności te muszą zatem mieć miejsce w okresie pięciu lat lub do osiągnięcia przez właściciela 59½, w zależności od tego, który z tych okresów jest dłuższy.

Obliczanie kwot płatności zgodnie z regułą 72 (t)

Kwoty otrzymywane przez posiadacza rachunku w ramach okresowych płatności włączonych przez regułę 72 (t) zależą od oczekiwanej długości życia, którą można obliczyć jedną z trzech metod zatwierdzonych przez IRS:

• Metoda amortyzacji
• Dystrybucja minimalna (lub metoda oczekiwanej długości życia)
• Metoda rentyzacji

Metoda amortyzacji określa roczne kwoty płatności poprzez amortyzację salda konta właściciela IRA w stosunku do przewidywanego trwania pojedynczego lub wspólnego życia. Ta metoda rozwija największą i najbardziej rozsądną kwotę, jaką osoba może usunąć, a kwota jest ustalana corocznie.

Metoda minimalnej dystrybucji bierze czynnik dzielący od życia pojedynczego lub wspólnego IRS tabela oczekiwań, wykorzystując ją do podzielenia salda konta emerytalnego. Ta metoda jest prawie przeciwieństwem metody amortyzacji, ponieważ roczne płatności z tytułu przedterminowego wycofania prawdopodobnie będą się zmieniać z roku na rok, choć nie w znacznym stopniu. Kluczową różnicą między tą metodą a metodą amortyzacji jest to, że płatności wynikające z metody minimalnego podziału, jak sama nazwa wskazuje, są najniższymi możliwymi kwotami, które można wypłacić.

ostateczną kalkulacją zatwierdzoną przez IRS jest metoda rentyzacji, która wykorzystuje metodę współczynnika rentowności dostarczoną przez IRS w celu ustalenia równoważnych lub prawie równoważnych płatności zgodnie z rozporządzeniem SEPP. Ta metoda oferuje posiadaczom rachunków stałą roczną wypłatę, przy czym kwota zazwyczaj mieści się pomiędzy najwyższą a najniższą kwotą, jaką właściciel konta może wypłacić.

Przykład wypłaty pieniędzy wcześniej

Jako przykład załóżmy, że 53-letnia kobieta, której IRA zarabia 1,5% rocznie, a saldo 250 000 dolarów, chce wypłacić pieniądze na początku reguły 72 (t). Stosując metodę amortyzacji, kobieta otrzymywałaby około 10 042 dolarów rocznych płatności. Przy zastosowaniu metody minimalnej dystrybucji otrzymywałaby około 7 962 USD rocznie przez okres pięciu lat. Przy zastosowaniu metody rentyzacji około 9 976 USD byłoby jej roczną kwotą płatności.

Przestrogi dotyczące korzystania z reguły 72 (t)

Wypłata pieniędzy z konta emerytalnego jest finansowa ostatnia deska ratunku. Dlatego IRS ma wyjątki dla szczególnych okoliczności, takich jak niepełnosprawność i choroba. Jeśli nie spełniasz żadnego z kryteriów innych wyjątków, wówczas można zastosować przepis 72 (t), jeśli wyczerpałeś wszystkie inne możliwości. Nie należy jej używać jako strategii awaryjnego finansowania, ponieważ wszelkie wypłaty znacząco wpływają na przyszłą stabilność finansową.