Jeśli jesteś nowy w świecie relokacji przedsiębiorstw lub stałeś się trochę zardzewiały, termin „podatek relokacyjny brutto ups ”może być mylące. Nie martw się! Nie musisz być specjalistą ds. księgowości, aby zrozumieć, jak działają podatki związane z relokacją. W ciągu pięciu minut potrzebnych na przeczytanie tego elementu podstawowego, możesz opanować podstawy, które powinien znać każdy specjalista ds. HR i rekrutacji.
Po pierwsze –
Podatki związane z relokacją uległy zmianie
Do niedawna koszty przeniesienia firmy (dla pracodawców) i świadczenia (dla pracowników) były traktowane inaczej w ramach podatku IRS W dawnych dobrych czasach nie wszystkie świadczenia z tytułu relokacji podlegały opodatkowaniu. Niektóre świadczenia podlegały wykluczeniu lub odliczeniu w przypadku relokacji, która spełniała regułę 50 mil IRS, co oznacza, że nie były należne żadne podatki. Jednak ustawa o cięciu podatkowym i zatrudnieniu z 2017 r. zmieniła wszystko
Chociaż nowe prawo podatkowe w pewnym sensie przyniosło korporacjom korzyści, koszty programu relokacji nie były jednym z . Od 1 stycznia 2018 r. Zwolnienia i potrącenia z kosztów przeprowadzki – które dotyczyły transportu i pierwszych 30 dni przechowywania artykułów gospodarstwa domowego, a także kosztów ostatecznej przeprowadzki – zostały wyeliminowane. Nie wpłynęło to jednak na odpowiednio skonstruowane programy sprzedaży domów z dwiema sprzedażami (BVO / GBO).
Z dnia na dzień relokacje firm stały się droższe, stąd ponownie znaczenie zwiększenia podatku relokacyjnego.
Jak działają podatki związane z relokacją
Stawki podatkowe zależą od wielu czynników, w tym wynagrodzenia, statusu zgłoszenia, lokalizacji (miasta i stanu) i kilku innych, z których wszystkie określają przedział podatkowy Twojego pracownika w. Obliczenia podatku związanego z przeniesieniem rzadko uwzględniają dochody i / lub inwestycje zewnętrzne. Zanim jednak zrozumiesz, jak ubruttowić podatki relokacyjne, musisz zrozumieć, jak relokacja wpływa na sytuację podatkową pracownika. Oto dwa przykłady:
Przykład 1: Zwrot kosztów przeprowadzki Charliego
Pensja Charliego wynosi 80 000 USD. W zwykłym roku jego W-2 dawałby 80 000 dolarów zarobków. Jednak Charlie przeniósł się w tym roku. Jego pracodawca zwrócił mu 2000 $ za jego U-Haul i 500 $ za ostatni lot przeprowadzkowy.
Przykład 2: Tradycyjny pakiet relokacyjny Lucy
Pracodawca Lucy ma inne zasady relokacji. Kiedy Lucy – która również zarabia 80 000 dolarów – przeprowadziła się, jej pracodawca dał jej 5000 dolarów premii za podpisanie relokacji, a także zapłacił bezpośrednio firmie przeprowadzkowej 11 000 dolarów.
Jak widać, relokacja jest dodatkowym wydatkiem dla pracowników, potencjalnie niekorzystnym. ich doświadczenia i zniechęcanie do przyszłych przeprowadzek. Pracodawcy, którzy korzystają ze świadczeń relokacyjnych jako narzędzia do zatrudniania i zatrudniania personelu, mają duży problem, jeśli nie podejmą pomocy. Podaj wzrosty brutto podatku relokacyjnego!
Co to jest „ubruttowienie podatku”?
Jeśli nie jesteś ekspertem podatkowym (bądźmy szczerzy, my też!) może zadać pytanie „co to jest ubruttowienie podatku?”
Definicja ubruttowienia podatku to sytuacja, w której pracodawca zwiększa kwotę brutto płatności do wziąć pod uwagę podatki, które musieliby potrącać z płatności.
Aby pracownicy byli zadowoleni, a programy relokacji działały, większość pracodawców decyduje się na „ubruttowienie” świadczenia relokacyjne na pokrycie obowiązku podatkowego pracownika. W ten sposób pracownik pozostaje zasadniczo zdrowy – bez dodatkowych wydatków z własnej kieszeni – a doświadczenie związane z przeprowadzką pozostaje pozytywne.
Pomyśl o tym w ten sposób. Kiedy dajesz pracownikowi relokacyjnemu jakąkolwiek korzyść związaną z relokacją – czy to w formie premii za podpisanie umowy, zwrotu kosztów przeprowadzki, czy nawet gdy rezerwujesz lot lub płacisz za usługę w imieniu swojego pracownika – te pieniądze i / lub te usługi są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu.
Warto zauważyć: nawet jeśli nie dajesz swoim pracownikom gotówki i płacisz za usługę bezpośrednio (pomyśl: firma przeprowadzkowa, pobyt w hotelu lub lot do miejsca docelowego) jest to nadal uważane za dochód pracownika podlegający opodatkowaniu (amerykańskie prawo podatkowe nadal zachowuje status podatkowy „odpowiednio zorganizowanych” programów sprzedaży domów korporacyjnych, znanych również jako BVO lub GBO).
oznacza, że wszystkie świadczenia związane z przeprowadzką, z wyjątkiem programów sprzedaży domów korporacyjnych, podlegają federalnym, stanowym, aw niektórych przypadkach lokalnym podatkom dochodowym. Mając to na uwadze, zwiększenie korzyści związanych z przeprowadzką to najlepszy sposób, aby zapewnić swoim pracownikom wspaniałe wrażenia z przeprowadzki.
Rozważmy to jeszcze raz. Oto jak wyglądałaby sytuacja Lucy z podwyższonym podatkiem i bez niego:
Przykład 1: Brak podwyższenia podatku dla Lucy
Chociaż Lucy otrzymała 5000 $ premii za relokację, 2000 $ podatku dochodowego są wyjmowane, zanim dostanie pieniądze. Ponadto, biorąc pod uwagę koszty przeprowadzki w wysokości 11 000 dolarów, które jej pracodawca zapłacił bezpośrednio, jest winna dodatkowe 3500 dolarów podatku dochodowego. Jej W-2 będzie odzwierciedlać 96 000 dolarów zarobków – a jej przeprowadzka będzie ją kosztować dodatkowe 5 500 dolarów podatku dochodowego.
Przykład 2: Lucy podnosi podatek brutto
Zalecenia podatkowe dotyczące relokacji dla pracodawców
Dla pracodawców, którzy polegają na programie relokacji, aby pozyskać i zatrzymać najlepsze talenty, podniesienie podatku relokacyjnego jest najważniejszym sposobem uniknięcia negatywnych doświadczeń pracowników.
Aby prawidłowo zgłaszać świadczenia związane z relokacją do IRS, pracodawcy muszą skrupulatnie śledzić wydatki związane z przeprowadzką. Najlepszym sposobem jest poleganie na zewnętrznej firmie zarządzającej relokacją (lub jednym z jej partnerów), która się w tym specjalizuje. Zarządzanie zwrotami kosztów, płatnościami gotówkowymi i / lub bezpośrednimi płatnościami dla dostawców staje się trudne. Jeśli dział płac nie zaklasyfikuje ich jako korzyści podlegające opodatkowaniu, pracodawcy ryzykują grzywny i kary IRS.
A co z dodatkowymi wydatkami związanymi z podwyżkami podatku za przeniesienie?
W dzisiejszych czasach sprytni pracodawcy restrukturyzują swoje programy relokacji, aby były bardziej efektywne kosztowo, stosując szereg różnych strategii relokacji. Krótko mówiąc, może to obejmować:
- Zapewnienie zarządzanych planów ryczałtowych, które pozwalają pracownikom na wykorzystanie funduszy według własnego uznania, aby dolary mogły iść dalej.
- Oferowanie wielopoziomowych pakietów relokacji , dzięki czemu pracodawcy mogą skalować świadczenia na pracowników na różnych poziomach.
- Tworzenie zachęt typu „Odrzuć i przekaż”, które obniżają koszty przeprowadzki, zachęcając pracowników do przekazywania swoich artykułów gospodarstwa domowego na cele charytatywne, zamiast je przenosić.