Co to jest wstrzymanie kopii zapasowej?
Rezerwowy podatek u źródła to podatek, który jest pobierany od dochodu z inwestycji, według ustalonej stawki podatkowej, gdy inwestor go wycofuje. W przypadku płatności nieobjętych potrąceniem, płatnicy są zobowiązani do potrącenia podatku. Rezerwowe potrącenie u źródła pomaga zapewnić, że rządowe agencje pobierające podatki, takie jak Internal Revenue Service (IRS) lub Canada Revenue Agency, będą mogły pobierać należny im podatek dochodowy z dochodów inwestorów.
Rezerwowy podatek u źródła to metoda stosowana przez IRS w celu upewnienia się, że pobiera podatki od dochodu, które inwestor mógł już wydać przed terminem płatności podatku.
Zapasowe potrącenie u źródła może zostać zastosowane, gdy inwestor nie spełnił przepisów dotyczących numerów identyfikacyjnych podatnika (NIP). W momencie wycofania przez inwestora dochodów z inwestycji, kwota wymagana przez rezerwowy podatek u źródła jest przekazywana rządowi, natychmiast dostarczając organowi pobierającemu podatek wymagane środki, ale pozostawiając inwestorowi mniej krótkoterminowych przepływów pieniężnych.
Kluczowe wnioski
- Rezerwowe potrącenie u źródła to podatek pobierany przez płatnika z tytułu wycofanych dochodów z inwestycji.
- Bac kup potrącenie u źródła w wysokości 24% może zostać zastosowane do podatników, którzy podają nieprawidłowy numer identyfikacyjny podatnika (NIP) lub nie zgłoszą pewnych rodzajów dochodów.
- Niektóre płatności objęte rezerwowym potrąceniem to płatności odsetek, dywidendy i czynsze.
Jak działa rezerwowy podatek u źródła
Inwestorzy zwykle uzyskują dochód – na przykład odsetki, dywidendy , zyski kapitałowe – z aktywów, w które zainwestowali. Chociaż dochód ten podlega opodatkowaniu w momencie jego otrzymania, podatki należne od dochodu z inwestycji w roku kalendarzowym są należne tylko raz w roku, w sezonie podatkowym.
W związku z tym inwestorzy mogą potencjalnie wydać cały dochód z inwestycji przed terminem wymagalności rocznych podatków dochodowych. Mogłoby to uniemożliwić im płacenie podatków, pozostawiając IRS przed trudnym i kosztownym zadaniem ściągania należnych podatków. To przede wszystkim to ryzyko motywuje rząd, aby czasami wymagać od instytucji finansowych nakładania kopii zapasowych podatków u źródła w momencie uzyskiwania dochodu z inwestycji.
Niektórzy podatnicy są zwolnieni z rezerwowego potrącenia u źródła . Jeśli zgłosiłeś swoje imię i nazwisko oraz numer PESEL do płatnika za pomocą formularza W-9 i są one zgodne z dokumentacją IRS i jeśli IRS nie powiadomił Cię, że podlegasz obowiązkowi odprowadzania podatku zapasowego, możesz zostać zwolniony.
Uwagi szczególne
Podatnicy mogą również podlegać zastępczemu potrąceniu u źródła, jeśli nie podali prawidłowego numeru NIP lub jeśli nie zgłosili dochodu z dywidend, odsetek lub dywidend patronackich do IRS. Inne rodzaje płatności, które również podlegają potrąceniu, obejmują czynsze, tantiemy, zyski, prowizje, opłaty i inne płatności za pracę jako niezależny wykonawca. Wygrane z hazardu mogą również podlegać zastępczemu potrąceniu, jeśli nie podlegały standardowe potrącenie podatku od hazardu.
Jeśli wykonawca lub inwestor nie poda prawidłowego numeru TIN, aby otrzymać płatności podlegające zgłoszeniu na formularzu 1099, płatnik jest zobowiązany do potrącenia na stawka 24%. Płatnicy mogą być również zobowiązani do potrącenia podatku według tej stawki, jeśli IRS w formułuje je, że odbiorcy zaniżali odsetki lub dywidendy w swoich zeznaniach podatkowych. W takim przypadku składający zostanie czterokrotnie powiadomiony w ciągu 120 dni o zaistniałej problemie i zamiarze wszczęcia zabezpieczenia. Jeśli 1099 składającego zeznanie podatkowe wskazuje na rezerwę potrącenia u źródła, kwota ta może zostać wykorzystana jako odliczenie od dowolnego rozliczenia podatku dochodowego za ten rok.