Ulga podatkowa na naukę przez całe życie wynosi 20% pierwszych 10000 USD wydatków na naukę, które opłacasz rok, do maksymalnej kwoty kredytu w wysokości 2000 USD. Musisz jednak mieć co najmniej 10 000 USD kwalifikowanych wydatków w danym roku, aby ubiegać się o całość kredytu w wysokości 2000 USD. Jeśli wydasz tylko 5000 USD, Twój kredyt zmniejszy się do 1000 USD lub 20% tej kwoty.
Możesz ubiegać się o kredyt Lifetime Learning, jeśli Ty, Twój współmałżonek lub ktokolwiek z osoby pozostające na Twoim utrzymaniu są zapisane w kwalifikującej się instytucji edukacyjnej i są odpowiedzialne za pokrycie tych kosztów studiów.
10 000 $ to łączny limit. Nie możesz ubiegać się o kredyt dla każdego ucznia.
Kredyt Lifetime Learning nie jest ograniczony do pierwszych czterech lat rejestracji na studiach licencjackich, a student nie musi uczęszczać na pełny etat; nadal możesz kwalifikować się, jeśli wziąłeś tylko jedne zajęcia.
Uprawnione instytucje edukacyjne
Wszystkie akredytowane kolegia, uniwersytety, szkoły zawodowe i inne instytucje policealne kwalifikują się jako kwalifikujące się instytucje edukacyjne. Możesz skorzystać z czesnego opłaconego szkole w celu ubiegania się o kredyt Lifetime Learning, jeśli instytucja edukacyjna kwalifikuje się do udziału w federalnych programach pomocy dla studentów za pośrednictwem Departament Edukacji Stanów Zjednoczonych.
Koszty kwalifikowane
Wydatki kwalifikujące obejmują kwoty zapłacone za naukę i wszelkie wymagane opłaty, takie jak opłaty rejestracyjne i opłaty studenckie. nie obejmują książek, materiałów eksploatacyjnych, wyposażenia, pokoju i wyżywienia, ubezpieczenia, opłat za opiekę zdrowotną dla studentów, transportu ani kosztów utrzymania np pensje.
Musisz zmniejszyć swoje kwalifikujące się wydatki o kwotę jakiejkolwiek pomocy finansowej otrzymanej w postaci grantów, stypendiów lub zwrotów kosztów. Mimo to nie musisz ich zmniejszać, jeśli opłacasz czesne za studia z pożyczonych środków. Pożyczka ta obejmuje pożyczki studenckie lub prezenty od członków rodziny.
Kto może ubiegać się o Kredyty edukacyjne?
Jeśli Twoje dziecko pozostające na utrzymaniu idzie na studia – i jeśli za nie płacisz – możesz ubiegać się o kredyt edukacyjny w zeznaniu podatkowym. Jeśli Twoje dziecko samo płaci za naukę, może ubiegać się o kredyty edukacyjne w zeznaniu podatkowym – chyba że zgłosisz je jako osobę na utrzymaniu.
Nie możesz ubiegać się o Kredyt na naukę przez całe życie, jeśli płacisz wydatki na studia za osobę, która nie jest na Twoim utrzymaniu, i nie możesz się o nią ubiegać, jeśli jesteś w związku małżeńskim, ale składasz oddzielne zeznanie podatkowe. Cudzoziemcy niebędący rezydentami nie mogą ubiegać się o ulgę, jeśli nie zdecydują się na traktowanie ich jako cudzoziemcy będący rezydentami do celów podatkowych.
Ograniczenia dochodów
Kwota kredytu na naukę przez całe życie, o którą możesz się ubiegać, zaczyna się stopniowo zmniejszać przy pewnych granicach dochodu. Twoja kwota ulgi podatkowej nie jest zmniejszana, jeśli zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) jest poniżej limitu stopniowego wycofywania, ale zostanie zmniejszony, jeśli Twój dochód będzie wyższy. Progi MAGI na rok podatkowy 2020 wynoszą 58 000–68 000 USD dla osób samotnych lub osób fizycznych składek gospodarstw domowych i 116 000–136 000 USD dla osób pozostających w związku małżeńskim i składających razem.
Ulga podatkowa American Opportunity
Ulga podatkowa American Opportunity jest ograniczona do pierwsze cztery lata studiów licencjackich. Kredyt Lifetime Learning jest dostępny dla wszystkich poziomów edukacji policealnej – licencjackich, magisterskich, kursów rozszerzających, a nawet szkół zawodowych.
Nie można ubiegać się o przyznanie punktów Lifetime Learning i American Opportunity dla tego samego ucznia w tym samym roku. Możesz jednak ubiegać się o kredyt Lifetime Learning dla jednego ucznia i kredyt American Opportunity dla innego.
Kredyt American Opportunity może być często większy, więc podatnicy zazwyczaj ubiegają się o kredyt Lifetime Learning tylko wtedy, gdy nie mogą ubiegać się o kredyt American Opportunity Credit z powodu ograniczeń związanych z rejestracją. Zaczyna się stopniowo wycofywać dla samotnych podatników z MAGI w wysokości 80 000 USD i 160 000 USD dla par małżeńskich rozliczających się wspólnie. Osoby z MAGI w wysokości odpowiednio 90 000 $ lub 180 000 $ nie mogą się o nie ubiegać. Ten limit dochodu to nieco większy zakres dochodów w porównaniu z kredytem Lifetime Learning.
Do 40% kredytu American Opportunity podlega zwrotowi do kwoty 1000 $. Jeśli po obniżeniu podatku do zera pozostanie Ci jakikolwiek kredyt, otrzymasz zwrot do 40% całkowitej kwoty kredytu. Kredyt Lifetime Learning nie podlega zwrotowi. Może sprowadzić podatek, który możesz być winien, do zera, ale IRS zatrzyma resztę.
Kredyt American Opportunity jest przeznaczony głównie w kierunku czteroletnich programów studiów. Student nie może być również skazany za przestępstwo związane z narkotykami, a skazanie za przestępstwo również nie wyklucza możliwości uzyskania kredytu Lifetime Learning.
Uzyskiwanie kredytu Lifetime Learning
Ubieganie się o kredyt Lifetime Learning wymaga złożenia formularza IRS 8863 wraz z zeznaniem podatkowym. Wypełnienie części III i IV tego formularza pomoże Ci określić kwotę kredytu, o który możesz się ubiegać.
Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i zawsze powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uzyskać najbardziej aktualne porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.