Gdy podatnik nie może zapłacić swojego podatku (teraz lub w przyszłości) wraz z aktywami i przyszłymi miesięcznymi dochodami, może kwalifikować się do IRS Oferta w programie kompromisowym. Oferta kompromisowa dotycząca „wątpliwości co do ściągalności” umożliwia podatnikom, którzy nie są w stanie zapłacić IRS przed wygaśnięciem statutu IRS, na uregulowanie podatku za mniej niż pełną kwotę. Ten program wywołuje wiele szumu w prasie i mediach, ale jest rzadko używany. W rzeczywistości w 2018 roku spośród ponad 19 milionów podatników, którzy są winni podatkom zaległym w wysokości 511 miliardów dolarów IRS, tylko 24 000 było w stanie „uregulować” swój dług podatkowy.
Dlaczego tak niewielu dostaje OIC?
Po pierwsze, większość kandydatów może się nie kwalifikować. Oznacza to, że mogą mieć udziały w aktywach lub przyszłe dochody, które mogą płacić podatki przed wygaśnięciem ustawy o poborze należności IRS. Na przykład podatnik może spłacić swoje zobowiązanie, jeśli jest winien 20 000 dolarów podatku IRS z tytułu długu podatkowego i ma konto emerytalne z saldem 50 000 dolarów. IRS nie rozliczy tego wypłacalnego podatnika, chyba że podatnik ma szczególne okoliczności.
Po drugie, a tematem tego posta jest to, że rozliczenie może być „kosztowne”. Oznacza to, że podatnik może nie być w stanie sfinansować rozliczenia OIC.
12 marca 2020 r. Wydano ostateczne przepisy, które zwiększyły opłatę użytkownika za złożenie oferty kompromisowej (OIC) ze 186 USD do 205 USD (obowiązuje dla wniosków OIC złożonych po 27.04.2020 r.). Chociaż może się wydawać, że wzrost o 10% jak wiele, to tylko niewielka część potencjalnego kosztu OIC. Opłata użytkownika zwykle nie uniemożliwia wielu osobom ubiegania się o OIC – rzeczywisty koszt to kwota potrzebna do uregulowania podatku. Kwota ta nazywa się „kwota oferty” – obliczenie kwoty, jaką IRS zaakceptuje w celu uregulowania podatku.
Rzeczywisty koszt: kwota oferty
Większość ludzi uważa, że IRS targuje się z podatnik o tym, ile zajmie rozliczenie podatku. Niektórzy uważają, że IRS po prostu weźmie procent od rachunku – lub że zniesie kary i odsetki od ugody. To wszystko są mity.
Jeśli podatnik najpierw kwalifikuje się do otrzymania OIC, następnie określi, ile zaoferować IRS. „Kwota oferty” w OIC to kwota, którą IRS w uzasadniony sposób pobierze od podatnika przed wygaśnięciem prawa do ściągnięcia – to jest ich „rozsądny potencjał windykacyjny” (RCP). RCP to formuła tego, ile IRS zaakceptuje rozliczenie. RCP jest równe „możliwemu do uzyskania udziałowi netto podatnikowi w jego aktywach” PLUS składnik ich przyszłego miesięcznego dochodu do dyspozycji (zwykle 12 lub 24 miesiące, w zależności od rodzaju metody płatności OIC).
Ilustracja przedstawiająca kwota rozliczenia OIC
Weźmy prosty przykład, aby zilustrować, jak obliczyć kwotę oferty. Załóżmy, że podatnik jest winien 50 000 USD za 2016 r. (załóżmy również, że IRS ma 100 miesięcy przed upływem terminu na ściągnięcie ) i posiada możliwy do zrealizowania kapitał netto w aktywach i przyszły dochód w następujący sposób:
Możliwy do uzyskania kapitał netto (NRE) w aktywach (jedynym aktywem jest dom): 10.000 USD
Przyszły miesięczny dochód do dyspozycji (MDI): 200 USD miesięcznie
- Dwie osoby zarabiające, z dopuszczalnymi kosztami utrzymania IRS (z zastrzeżeniem ograniczeń nałożonych na podatnika przez IRS Collection Financial Standards):
- Miesięczna średnia brutto dochód: 6000 $
- Średnie miesięczne koszty utrzymania i wydatki niezbędne do uzyskania dochodu, ograniczone przez IRS Collection Financial St andards: 5800 USD (dla kategorii takich jak: żywność / odzież / inne; mieszkania / media; koszty transportu; koszty leczenia; i inne, takie jak zapłacone podatki, ubezpieczenie zdrowotne, terminowe ubezpieczenie na życie, koszty opieki nad dziećmi, zasądzone przez sąd płatności itp.)
- MDI: 6000 $ (średni miesięczny dochód brutto ) mniej 5800 USD (średnie niezbędne miesięczne wydatki na życie) = 200 USD
Po pierwsze – czy podatnik kwalifikuje się do OIC? W tym prostym przypadku podatnik kwalifikuje się do otrzymania OIC. Podatnik ma 10000 USD w NRE i 200 USD w MDI – obie te kwoty nie opłacą w całości IRS przed wygaśnięciem prawa poboru.
Oto wyliczenie, które pokazuje, że się kwalifikują: całkowita „zdolność podatnika do zapłacenia” IRS przed wygaśnięciem prawa poboru jest równa 10.000 USD (kapitał własny) plus kwota, którą mógłby pobrać od podatnika miesięcznie płatności (obliczone jako 20 000 USD) przed wygaśnięciem prawa poboru (200 USD miesięcznie w MDI przez 100 miesięcy lub 20 000 USD) – lub łącznie 30 000 USD. 30 000 USD to mniej niż łączna kwota zadłużenia (50 000 USD) – więc IRS nie pobierze podatków należny w całości przed wygaśnięciem prawa poboru (50 000 $, pomniejszone o 30 000 $, pozostawia IRS odpisanie 20 000 $ na koniec statutu).
Następnie – kwota oferty. Podatnik nie będzie poproszono o zapłatę 30 000 dolarów – ale obliczenie NRE plus przyszły mnożnik MDI.Jeśli podatnik zdecyduje się zapłacić IRS w formie ryczałtu (metoda płatności ryczałtowej OIC), użyje 12 miesięcy jako przyszłego mnożnika dochodu (24 miesiące, jeśli użyje okresowej metody płatności OIC).
„Kwota oferty” jest obliczana jako 12 400 USD (10 000 USD w NRE plus 2400 USD (200 USD MDI przez 12 miesięcy)). Jeśli podatnik może udowodnić IRS, że jego NRE wynosi 10 000 USD, a MDI 200 USD miesięcznie, może rozliczyć swój podatek w wysokości 50 000 USD za 12 400 USD. Dodatkowa wskazówka: obliczenia NRE i MDI obejmują wiele skomplikowanych zasad, których należy przestrzegać, aby poprawnie obliczyć kwalifikację OIC i kwotę oferty. Podatnicy, którzy pominęli te obliczenia, mogą się dowiedzieć, że nie kwalifikują się do udziału w programie lub mają wyższą kwotę oferty, której nie mogą zapłacić w przyszłości.
Teraz – rzeczywisty koszt, jak pokazano w naszym przykładzie, to „oferta kwota ”- czy podatnik może zapłacić 12 400 dolarów, aby uregulować swój podatek? W rzeczywistości większość nie może – i dlatego nie może korzystać z programu OIC.
Nie rzucać więcej mokrych koców na program OIC, ale się pogorszy. O ile podatnik nie kwalifikuje się jako podatnik o niskich dochodach, będzie musiał być w stanie opłacić część OIC, zanim zostanie ona zatwierdzona (nawiasem mówiąc, to finansowanie z góry nie podlega zwrotowi). Koszt początkowy złożenia wniosku OIC do IRS w celu akceptacji to dwie pozycje: opłata użytkownika w wysokości 205 USD i częściowa płatność kwoty oferty.
Koszty OIC z góry
Oprócz opłaty użytkownika w wysokości 205 USD, IRS będzie chcą, aby podatnik wpłacił wraz z wnioskiem część kwoty oferty OIC. Jeśli podatnik wybierze metodę płatności ryczałtowej, IRS będzie chciał 20% kwoty oferty. w naszym przykładzie byłoby to 20% z 12400 USD – czyli 2480 USD.
Jeśli podatnik wybierze metodę płatności okresowej, będzie musiał dokonywać comiesięcznych wpłat kwoty oferty do IRS przez cały okres badania oferty. Większość OIC trwa od 7 do 12 miesięcy, co oznacza, że podatnik może wysyłać płatności do IRS od 7 do 12 miesięcy, podczas gdy rozważana jest OIC. Płatności te mogą być znaczne – bez gwarancji, że IRS zaakceptuje OIC. W rzeczywistości w 2018 r. Zatwierdzono tylko 2 z 5 wniosków OIC.
Koszty OIC na tym się nie kończą. Podatnicy muszą zrezygnować z kolejnego zwrotu, jeśli ich OIC zostanie zaakceptowane. Mogą również być zmuszeni do uiszczenia znacznych honorariów na rzecz podatnika w wysokości ponad 5000 USD lub więcej, aby przejść cały proces od złożenia wniosku do zatwierdzenia. W przypadku odwołania (15% wniosków OIC trafia do odwołań IRS w celu rozstrzygnięcia sporów we wniosku), możesz dodać więcej kosztów do równania.